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西藏2016年下半年内审师《内部审计基础》:内部控制的定义考试试卷

西藏 2016 年下半年内审师 《内部审计基础》 : 内部控制的定义考试试 卷
本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。 一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意) 1.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这 个程序最有可能的结果是 A:帮助理解审计事项 B:是一种获取信息的不经济的方法 C:将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D:只适用于远程审计 2.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。 以下哪项是内部 审计目标的特征 A:可考评并能实现; B:有预算并经批准; C:已计划并能实现; D:被要求并经批准。 3.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年,从未被评估 过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整时 4.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发, 能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确 定Ⅳ.程序员逻辑设计 A:a.只有 I、II 和 III B:b.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 C:c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有 I 和Ⅱ 5. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予 考虑 A:与组织的治理有关的问题; B:内部审计人员的适用技能; C:以前业务的结果; D:主要的运营变动。 6. 在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项? A:a.杂数代码。 B:b.访问代码。 C:c.目标代码。 D:d.源代码。
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7. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率? A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。 D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 8. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候,以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的 A:必须测试每种类型的几个交易; B:在审计师的控制下,由客户的计算机程序来处理测试数据; C:测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形; D:测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 9. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是 A:由定期评估支持确定。 B:等于单个资产的账面价值。 C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D:由董事会决定。 10. 通用审计软件(GAS)允许审计师 A:监控应用程序的执行; B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试; C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果; D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。 11. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审 计师的意见应该 A:局限于控制的有效性 B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C:以经验为基础,无偏见。 D:基于充分的事实证据基础上,表达审计意见。 12. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关? A:审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B:将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C:证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D:通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 13. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息,以下哪项是最可能的信息来源? A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D:包含不同受益人保险政策的文件 14. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个 方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计 业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷? A:没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B:实现营业利益的机会被忽略了。 C:没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D:实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
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15. 舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时; C:舞弊发现和调查阶段都结束时; D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 16. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理? A:使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B:在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C:将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D:从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 17. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分, 首席审计执行官定期向审计委员会提交工 作报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告, 以便提 前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题; B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会; C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项; D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 18. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面, 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少? A:将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B:随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。 C:绘制图表,标出过去 10 年的利息收入,并进行比较; D:应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年 的入进行多元回归分析。 19. 在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是 A:与一定样本的病人面谈 B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D:与医院最高层面谈 20. 礼貌、传递信任和信心的能力? A:同情 B:保证 C:有形的 D:反应灵敏 21. 鉴于管理层提出的紧急要求, 事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容? A:马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的 相关需求 B:将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C:将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新 考虑这些额外的审计要求 D:继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
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22. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪 些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度; B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 23. 在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》 所阐述的正常确认业务范围? A:进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。 B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。 C:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。 D:对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。 24. 通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提 议开展的审计业务是否能够 A:可能导致重要风险得到发现 B:包括充分的舞弊意识 C:支持公司目标的实现 D:可能发现控制薄弱环节 25. 舞弊报告应在何时要求 A:舞弊发现阶段结束时; B:舞弊调查阶段结束时; C:舞弊发现和调查阶段都结束时; D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 26.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式? A:审计委员会定期检查部门工作质量 B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C:计划每三年进行一次外部检查 D:由外部审计师检查和评价部门工作 27.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围 A:长期计划; B:业务工作方案; C:内部审计活动的预算; D:内部审计活动的章程。 28.以下哪项内容属于预防性控制措施? A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较 B:对事先已编号的文件的顺序进行检查 C:在装运商品之前批准客户赊账 D:扫描总账内容,寻找异常高或异常低的余额 29.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务? A:无形性 B:异质性 C:易逝性 D:不可分割性 30. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。 这家银行与地区银行在
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许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个 职位时,内部审计师Ⅰ.会违反 IIA 的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反 IIA 的道德规范,因为在供职于当地银行的 董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A:仅有Ⅱ; B:仅有Ⅰ; C:Ⅰ和Ⅱ; D:既非Ⅰ,也非Ⅱ。 31. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性, 其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函, 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标 A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一 步的工作; B:扩大函证的样本规模,增加储户; C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证; D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系,询问与确认余额的任何不一致。 32. 以下各项控制程序中, 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A:要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D:要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货 33. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有 与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的 长期工作经历。 A:只有Ⅲ是对的; B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。 34. 在使用 CAAT 软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A:在应收账款余额中查找信用余额; B:检查存货余额,以发现存货老化情况; C:检查应收账款,确定正面和负面的确认; D:列出异常的大额存货账户。 35. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A:对数据文件加密; B:对文件经常备份; C:从互联网上下载软件; D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。 36. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件,不需用的零件从未送过货,实际上,经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户,而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分。以 下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
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A:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。 B:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 C:分析计入维修费用的替换零件,检查替换项目数量的合理性。 D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 37. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是 A:记录和数据的可获得程度。 B:风险的潜在影响。 C:审计人员的能力。 D:完成审计业务所需要的时间。 38. 以下哪种做法最有可能确定 A:查阅以前的审计结果; B:走访生产车间; C:与负责生产 A 类产品的员工面谈; D:分析财务和经营报告。 39. 根据《专业实务框架》的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作? A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异; B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证; C:确定并接受公司的风险水平; D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 40. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料, 这些计算机通过局域网 (LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的,根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效 A: 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量, 将结果与同期系统中 生成的采购定单中的数量相比较 B:将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比 较 C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较 D:抽取若干期的生产计划和 MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确 41. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件, 相对于手工准备 的数据文件的缺点 A:精力主要放在编程过程的准确性,而不是每个交易的错误; B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改; C:以不同方式处理类似交易的随机错误更大; D:通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 42. 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷, 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪 项内容 A: 《标准》 B:财务会计准则 C:有关隐私的法律和法规 D:公司的内部隐私政策。 43. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A:测试文件上合法的签名;
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B:总结应收账款确认的结果; C:计算加速折旧费用的数额; D:扫描总分类账文件,以检查非正常交易。 44. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当 A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B:预先编号支票的使用及说明 C:处理现金收入 D:会计人员的资质认定 45. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据, 通过电子 数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件 的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线 曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分 析。 C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。 D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情 况。 46. 利润下降的现象表示关注,并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时,以下哪项内容最不重要? A:过去一年该部门开支增加的情况。 B:合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C:一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D:通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 47. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能, 内审人员应如何是他们改变这种 认识并说明自身合作性的一面? A:进一步强调控制职能。 B:提高审计技术。 C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。 D:更多提请被审计人的关注。 48. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。 对于这些用户和其他应用程序来说, 这种办法似乎延长了系统的反应时间。 为了改进系统的反应时间, 应该把顺序的磁带文件改 变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索 引的顺序磁盘文件。 A:a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C:c.只有 l、U 神 l IV D:d.只有 I 和Ⅱ 49. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动, 而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门;
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B:开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动; C:与副总经理面谈以获得实质性的证据; D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 50. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下, 同时处理虚拟 和实际数据 A:整合测试设施(ITF); B:输入控制矩阵; C:平行模拟; D:数据输入监控。

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