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高新技术企业培训(最新2015年认定复审)_图文

2015年高新技术企业认定/复 审申报实务
杭州市高新技术企业协会

一、高企认定(复审)的核心要素及考核指标

二、高企认定(复审)材料准备要求
三、高企认定(复审)时间安排 四、高企更名

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一、高企认定(复审)的核心要素及考核指标
高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领

域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企
业核心自主知识产权,并以此为基础开展生产经营

活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册
一年以上的居民企业。
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政策依据:
– 《高新技术企业认定管理办法》 附件:《国家重点支持的高新技术领域》
? (国科发火[2008]172号), 经国务院批准,由科技部、 财政部、税务总局于2008年4月14日联合发布。

– 《高新技术企业认定管理工作指引》
? (国科发火 [2008]362号),由科技部、财政部、税务 总局于2008年7月8日联合发布。
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六个条件缺一不可

知识产权

企业应拥有核心自主知识产权。即作为权利人在中国境
内(不含港、澳、台地区)注册的,近三年内通过自主研发、 受让、受赠、并购等方式获得,或者通过5年以上的独占许

可方式,对企业主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识
产权。 核心自主知识产权反映形态:专利、软件著作权、集成 电路布图设计专有权、植物新品种。

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审核要点:
? 有效性:自主知识产权必须在企业申请前已实际拥有,申请认定时已受理但

未授权的自主知识产权不得计算在内。
? 权属性:申报企业提供的自主知识产权的权属人必须为申请企业(独占许可 除外)。 ? 关联性:申报材料准备时必须明确提出知识产权与研发项目、产品(服务) 的关联关系。特别是受让、独占许可的专利,须注意其与项目研发、产品收 入的逻辑关系。 ? 时效性:知识产权必须是申请认定(复审)前三年获得,即2015年认定(复 审),专利获授权时间必须为2012年1月1日以后,至2015年申报前。

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审核要点:
? 专利法律状态:申请认定企业须提供近3年内获得且未来3年仍有效 的知识产权权属证明和知识产权法律状态的时效证明材料,从非本企 业转让受让的知识产权须提供经国家知识产权局等权威部门提供的备 案证明材料。 ? 专利独占许可:以独占许可方式拥有的知识产权需签订独占许可协 议,并在协议中必须明确许可范围为全球独占许可。高新技术企业的 有效期应在五年以上的独占许可期内。
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六个条件缺一不可

技术领域

产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规

定的范围。
八大领域:电子信息技术 、生物与新医药技术 、航空 航天技术 、新材料技术 、高技术服务业、新能源及节能技 术 、资源与环境技术 、高新技术改造传统产业

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审核要点:
? 在申请书编写过程中,研发项目和高新技术产品(服务) 收入必须对应技术领域的四级目录(小字部分) ? 评审按技术领域分组,遇有交叉学科时,须从核心技术 出发判断技术领域,利于评审 ? 要擅于利用各领域中的大类领域,如“八、高新技术改造传统
产业/(四)新型机械/2、通用机械和新型机械/有核心专利技术或自主知识产
权,利用新传动原理、新机械结构和新加工工艺的新型机械技术等。”

? 高新技术产品领域的认定是过程认定,技术领域的判断 也应从核心技术出发
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六个条件缺一不可

研发人员

具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总
数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10% 以上。

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审核要点:
? 人员统计以上年度年底统计数字为准。各地认定办负责对 人员比例相关证明材料进行审核,并出具审核意见。 ? 是否将非本企业人员(不满183天)、本企业非研发人员 计入科技人员、研发人员。

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六个条件缺一不可

研发费

企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,
创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服 务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究 开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求: ? 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%;

? 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不
低于4%; ? 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。
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审核要点:
? 独立核算:企业须在管理费用下设二级科目— —研发费
用,且须按项目独立核算,中介机构必须在企业按研发项 目单独建账的基础上进行专项审计。 ? 数据一致性:自2013年起,高企申报材料中增加对“近三 年企业所得税纳税申报表(A类)主表及附表1、2”以及

“近三年《可加计扣除研究开发费用情况归集表》”的要
求。
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审核要点:
? 人员人工费的核算:2012年,研发费用中,工资薪金支出是指企业实 际发放的工资薪金总和,不包括五险一金。

2013年,财政部、国家税务总局出台《关于研究开发费用税前加计扣
除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号),规定自2013年起,企 业从事研发活动过程中,依照国务院有关主管部门或者省级人民政府 规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金,可 纳入税前加计扣除的研究开发费用范围。 2014年,高新技术企业认定过程中,五险一金仍未进入高新技术企业 研发费用列支范围,2015年政策情况须根据省科技厅发布的通知中有 关高新技术企业认定要点进行确认。
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审核要点:
? 其他费用的核算:为研究开发活动所发生的办公费、通讯费、专利申 请维护费、高新技术研发保险费等其他费用,一般应不得超过研究开 发总费用的10%,另有规定的除外。 ? 逻辑关系的一致性:对照申报企业的研发费用的起止日期、金额与企 业的成果转化证明资料,投产后发生的费用应计入相关产品的成本, 一般情况下,不得作为研究开发费。对已形成规模化销售的产品(服 务)进行后续改进提升的研发活动而发生的费用,企业应给出详细说 明。 申报企业研发费用的起止时间与获取自主知识产权的日期应有对应 关系,对已获知识产权的产品进行后续研发活动及其发生的费用,应 予以说明。
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六个条件缺一不可

高新产品

高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以 上。 高新产品界定:产品具有自主知识产权或自主开发,符 合《办法》规定的国家重点支持的高新技术领域。

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审核要点:
? 技术领域的鉴定:对企业的主要产品(服务)发挥核心支持作用的技 术是否属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

? 知识产权支撑高新技术产品:全部高新技术企业产品(服务)收入占
企业当年总收入的比例超过60%。核心技术拥有自主知识产权的高新 技术产品(服务)收入占企业当年全部高新技术产品(服务)收入的

比例应达到100%(新要求)。
? 逻辑一致性:申报企业的高新技术产品(服务)收入所描述的核心技 术或创新点必须与申报的高新技术领域最具体的领域分类和对应文字

说明相对应。

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六个条件缺一不可 组织管理
企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主 知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术 企业认定管理工作指引》的要求。 序号 1 2 3 4 合计 指 标 核心自主知识产权 科技成果转化能力 研究开发的组织管理水平 成长性指标 赋值 30 30 20 20 100
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该四项指标采取加权记分方式,须达到70分以上(不含70分)

评分标准— —核心自主知识产权(30分)
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设 计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量 (不含商标)。
□A. 6项,或1项发明专利 □D. 3项 □B. 5项 □E. 1~2项 □C. 4项 □F. 0项

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评分标准— —科技成果转化能力(30分)
申请企业在近三年内,通过产学研、技术转让或企业内
部研究开发的年平均转化成果数。技术成果转化的判断依据 是:企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。
□A.4项以上 □B.3~4项(不含3项) □C.2~3项(不含2项) □E. 1项 □F. 0项

□D. 1~2项(不含1项)

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转化成果数通过技术成果转化后形成产品、服务、样品 和样机来判断(提供文字说明材料和相关证明材料)。提供 汇总表(成果名称/成果来源/转化形式/证明材料)

成果转化证明材料最基本的要有:检测报告、查新报告
(可选)和用户意见报告。产业化证明需包含大宗购销合同 简要复印件。如有更高级的鉴定或验收意见,乃至省、部级 以上科技类奖项更佳。

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评分标准— —研发组织管理水平(20分)
(1)制定了研究开发项目立项报告;
(2)建立了研发投入核算体系; (3)开展了产学研合作的研发活动; (4)设有研发机构并具备相应的设施和设备; (5)建立了研发人员的绩效考核奖励制度。
□A. 5项都符合要求 □D. 2项符合要求 □B. 4项符合要求 □E .1项符合要求 □C. 3项符合要求 □F.均不符合要求

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审核要点:
? ? ? 制定研究开发项目立项报告:提供有关政府部门立项文件或公司内部决 议等证明材料 ; 建立研发投入的核算体系:提供企业内部有关财务制度、企业决议确定 研发经费和项目的证明材料 ; 开展产学研合作的研发活动:提供与外单位开展产学研合作的证明材料, 如技术合作协议、委托开发合同、与外单位联合承担的政府部门科技项 目等 ; 设有研发机构并具备相应的设施和设备:提供有关政府部门下达的研发 中心、技术中心等文件、企业内部成立研发机构的决议等,相应设施和 设备要列出主要仪器设备清单,并能明确其在项目研发和产品开发中的 具体用途; 建立研发人员的绩效考核奖励制度:提供相关制度文件及实施证明材料
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?

?

审核要点:
? 建立的内部立项制度一定要与后面的佐证材料呼应,而不是 背离
? 研发投入核算体系要体现在制度文本里

? 产学研合作材料要注意与研发项目时间段的契合,且注意保 密
? 研发设施清单要注意与研发内容的契合

? 绩效奖励制度一旦建立,就应该有与之想对应的兑现佐证材 料,且注意其与研发经费中人员经费的冲突

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评分标准— —成长性指标
此项指标是对反映企业经营绩效的总资产增长率和销售 增长率的评价(各占10分),具体计算方法如下 :
总资产增长率=1/2(第二年总资产额÷第一年总资产额+第三年总资产 额÷第二年总资产额)-1 销售增长率=1/2(第二年销售额÷第一年销售额+第三年销售额÷第二 年销售额)-1

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二、高企认定(复审)材料准备要求
1、自我评价 2、网上注册登记 3、准备并提交材料

认定程序

4、审查认定 有异议 5 、 公 示 无异议 备案、公告、颁发证书 核实处理

6、申请享受税收优惠政策

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申报材料准备
申报材料主要包括以下内容:

1. 自评表
按科技厅给出的模板,重点围绕六大基本条件和四项评分标 准进行描述。

2. 申请书
重点是近三年研发项目和最近一年高新技术产品(服务)

3.企业资质文件
包括企业法人营业执照复印件、税务登记证复印件,以副
本年检复印件为准
注意事项:如在近三年内有更名,需附工商变更证明
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4. 近三年获得的知识产权
包括汇总表、专利证书,专利有效性法律状态查询、专利说 明书、权利要求书、专利全文、专利附图。 注意事项:如为独占许可专利,需附独占许可备案文件、技术转 让的合作合同(注意关联项目的逻辑关系);独占许可或受让的 专利,最好单独说明其与主导产品的关联关系。

5.人员结构证明
包括上年度最后一月社保清单、人员花名册、大专以上人员学 历证书复印件、人员结构说明文件。
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6. 财务审计
“高新技术企业认定(复审)专项审计报告”部分,中介机 构必须在企业按研发项目单独建账的基础上进行专项审计;对企 业未按研发项目单独建账仍进行专项审计,其出具的审计报告不 予认可,并按照《认定办法》和《工作指引》的规定进行处理。 审计报告必须包括企业基本情况、近一年高新技术产品(服 务)收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近 三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究 开发费用明细等内容。实际经营年限不足三年的申请认定企业按 实际经营年限进行审计。

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6. 财务审计
专项审计中介机构的资格证明(包括营业执照、执业证书、人 员花名册、注会证书、省注会协会出具的近三年无违规操作的证 明)、 近三年企业所得税纳税申报表(A类)主表及附表1、2以 及近三年《可加计扣除研究开发费用情况归集表》”。 注意事项: 1 )3个年度年报审计年初数与年末数的一致性; 2) 年报审计中管理费用下是否设有研发费用二级科目; 3)专项审 计的研发投入是否与年报审计披露一致; 4)专项审计研发投入 归集是否体现独立建账; 5)具有自主知识产权高新技术产品占 比是否披露。

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7.近三年科技成果转化证明
包括科技成果转化汇总表(科技厅标准模板)、科技成果转 化证明材料(检测、查新、用户报告、鉴定、验收等) 注意事项:注意成果转化与证明材料之间的逻辑关系

8.组织管理水平
(1)研发项目立项报告:内外部立项文件(富阳采取备案制) (2)研发投入核算体系(制度):体现按项目独立核算思想、 核算科目与高企要求统一

(3)产学研活动证明:合作项目的立项文件、合作协议
(4)研发机构设置证明:研发中心的批准文件或内部成立文件, 设备的清单 (5)研发人员的绩效考核制度:包括制度及执行制度的证明材 料。
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9.近三年总资产和销售收入增长情况分析
主要为方便专家评审。

10.其他材料
包括地方环保部门出具的近三年无环保违规的证明、地方安 监部门出具的近三年无重大安全事故的证明、主管税务部门出具 的近三年无偷税漏税的证明。以及ISO 证书、获奖证书等企业资 质、荣誉的证明材料。

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申报(申请)材料最重要
高企业认定(复审)工作已连续开展6年,省、市、区(县)
管理部门已形成一套成熟严格的评审标准,申报材料的准备至关 重要。做好申报材料,要求: ? 掌握理解并能灵活运用各项认定条件 ? 抓好研发(RD)、知识产权、成果转化、高新产品(PS)等关 键要素 ? 明晰各关键要素之间技术的逻辑关系、时间的逻辑关系 ? 做好研发费用独立核算、加计扣除、专项审计 ? 准备各类佐证材料
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网络化申报、评审
自2014年开始,高新技术企业申报由原来的纸质申 报模式改为网络申报模式,高新技术企业材料申请、地方 初审及省厅专家评审均采用网络化。

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? 流程
企业在国家网 申报

企业在国家网 申报

打印《高新技术企 业认定申请书》

上线后

企业登陆省高企认定系 统网补充材料

地方认定办登 录国家网审核 提交

地方认定办 初审

地方认定办网上初 审

省厅审核专家评审 (补漏材料)

省厅网上评审 (网上补漏材料)

在国家网上公示结果
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? 企业填报要点
? 国网(www.innocom.gov.cn) 申请书填报 ? 省网(http://202.107.205.11:8612 ) 自评表填报

近三年科技成果转化汇总表填报
附件材料扫描上传

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三、高企认定(复审)时间安排
? 2015年高新技术企业认定(复审)工作采用随时受理、分 批处理的方式,具体分批处理时间如下: ? 7月15日,杭州地区企业新认定申请、复审网络上报截止 ? 8月1日,杭州地区以外企业新认定申请、复审网络上报截 止。 ? 2009年认定的高新技术企业参加新认定评审;对没有按时 网络上报认定和复审申请材料的高新技术企业,视为自动 放弃认定和复审资格。

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四、高企更名
? 申请高新技术企业更名的企业,需按照全国高新技术企业 认定管理工作领导小组办公室2011年5月发布的《高新技 术企业更名管理工作规程(试行)》(国科火字〔2011〕 123号)(省科技厅网站www.zjkjt.gov.cn“通知通告”栏 2011年5月16日转发)要求,完成更名的网络和纸质上报 流程。纸质材料中的《高新技术企业名称变更申请书》经 属地科技、财政、税务各部门加盖公章并由该认定办将全 套材料一式两份连同《申请书》电子版报送省认定办。 ? 高新技术企业更名实行随时受理、定期审批的制度。 ? 参加2015年复审又涉及更名的高新技术企业,需先完成更 名程序,再参加复审。
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杭州市高新技术企业协会 浙江火炬生产力促进中心

华富兰:0571-88867560、87672859 13957165525

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谢谢各位!

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