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银行风险管理论文:


FINANCE & ECONOMY

金融经济

《巴塞尔协议 III 下我国商业银行风险管理的研究 》
□ 朱柯达
摘要:2010 年 9 月 12 日,巴塞尔银行监 管委员会管理层会议通过了国际商业银行 资本监管改革新规,即《巴塞尔协议 III》,作 为金融危机后加强银行风险管理的改革方 案。 本文首先介绍了新协议的核心内容,在 总结我国商业银行风险管理现状的基础上, 为商业银行风险管理及监管提出建议。 关键 字:巴 塞 尔 协 议 Ⅲ ;商 业 银 行 ;风 险管理 一 、《巴 塞 尔 协 议 Ⅲ 》介 绍 以 2007 年 次 级 债 危 机 为 导 火 线 , 在 美国第四大投行雷曼兄弟申请破产保护 而 引发 全球 性金 融危 机,导 致 世 界 经 济 陷 入 衰退 的两 周年 之际 ,世 界 主 要 国 家 的 中 央 银 行 代 表 于 2010 年 9 月 12 日 ,在 瑞 士 巴塞尔举行的巴塞尔银行监管委员会管 理层会议上通过了国际商业银行资本监 管 改 革 新 规 ,即 《巴 塞 尔 协 议 III 》,作 为 金 融危机后加强银行风险管理的改革方案 。 《 巴 塞 尔 协 议 III 》 的 目 的 很 明 确 : 一 是提高国际商业银行抵御金融风险的能 力 ;二 是 确 保 银 行 持 有 足 够 的 储 备 金 ,能 不依靠政府的救助而独立自主地应对今 后可能发生的金融危机, 三是能避免银 行 在 房 地 产 贷 款 、商 业 贷 款 、信 用 卡 业 务 方面承担大量的风险和债务, 以创建一 个更具稳定的金融体系。 根 据 《 巴 塞 尔 协 议 III 》, 商 业 银 行 必 须上调资本金比率, 以加强抵御金融风 险 的 能 力 。 协 议 规 定 , 在 2015 年 1 月 1 日前, 全球各商业银行的一级资本充足 率 下 限 将 从 现 行 的 4% 上 调 至 6% , 由 普

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让银行内部的员工从心理上 认同 经 济资 本管 理的 理念 ,尤其 是要 得到银行高级管理人员的支持 ,这样 才 能保 证经 济资 本管 理活 动 的顺利推广。 商业银行要将经济资本管理的文化理念以公司文化 的 形 式 ,传 递 给 每 一 个 商 业 银 行 员 工 ,让 其 真 正 了 解 经 济 资 本 管 理 的 内 涵 及 意 义 ,消 除 他 们 可 能 产 生 的 消 极 抵 触 情 绪 ,使 经 济 资 本管理观念慢慢渗透到员工的日 常工 作行 为 中 ,成 为公 司管 理文 化的一部分,人人参与,上下同心管理好银行的经济资本。 (二)完善经济资本计量 准确计量经济资本是商业银行有效实施经济资本管理的前 提条件。 通常意义上的经济资本是根据商业银行所承担的风险来 计算,在数量上等于非预 期损 失,包 括 信用 风险 非预 期损 失、市 场 风险非预期损失、操作风 险非 预期 损失 的 等几 个方 面的 计量 。 由 于目前我国商业银行的经济资本 计量 方法 还 不够 完善 ,尚处 在起 步 阶 段 ,未 建 立 内 部 评 级 法 ,不 具 备 设 计 适 合 每 个 银 行 风 险 的 独 立模型的能力,只能采用逐 步推 进的 方法 ,不可 操 之过 急,先 参照 巴塞尔协议的标准法及我国银监会发布的有关等规定制定经济 资本计量方法,在综合考虑各 类产 品的 风险 状况 和业 务 发展 战略 导向的基础上, 建立起以产 品为 对象 的经 济资 本分 配系 数 体系 , 进行经济资本计量。 等待 条 件成 熟,我 国商 业银 行应 利用 技术 手 段,在评估银行总体风险 水平 ,确 定银 行风 险承 受能 力的 基础 上, 逐步完善经济资本计量的流程和技术体系。 (三)加强银行管理信息系统的建设 商业银行要实 现对 风险 的准 确、科 学 、及时 地计 量,需 要倚 靠 先进的信息管理系统, 在大量高质量的历史数据基础上进行核 算、分析与预测。 因此,我国商业银行必须加快数据库与管理信息 系 统 的 建 设 ,建 立 统 一 的 数 据 库 和 管 理 信 息 系 统 ,对 收 集 到 各 类 数据信息进行分类和整理。 首 先,商 业银 行 是对 银行 现有 业务 系 统 进 行 整 合 ,在 实 现 银 行 系 统 内 数 据 共 享 的 基 础 上 ,拓 宽 外 部 数 据来源。 同时,银行应开发信息甄别系统,对收集到的原始数据进 行 辨 别 、筛 选 、整 合 ,确 保 数 据 的 真 实 性 及 准 确 性 ,对 有 效 的 信 息 运用统计技术进行数据分 析处 理。 同 时,还 应 该做 到实 时关 注市 场变化,准确捕捉市场信号 中传 递的 有用 信息 ,用 于银 行的 管理 , 尤 其 是 风 险 管 理 的 预 测 ,并 在 条 件 允 许 的 情 况 下 ,建 立 决 策 支 持 系统,根据现有数据信息,为 银行 的进 一步 决策 提供 帮 助,在 面对 突发风险时采取有效的应对措施。 (四)尽快制定银行经济资本配置程序 商业银行要做到经济资本的有效配置, 首先要做的是结合银 行监管当局规定,对银行总体风险承受能力进行全面评估,并在充 分考虑股东收益和经营风险承受力的基础上, 对银行正常运行所 需资本的总体水平做出评估, 据此决定银行经济资本采用的风险 结构。 在进行风险评估的基础上,商业银行应根据既定的资本总量 和资本回报要求,运用多种科学手段,合理配置资本资源。 最后在 保持风险结构和预计的资本需要量一定比例的情况下, 银行需要 平衡监管资本与经济资本之间的关系, 运用计量模型度量最优化 可用资本,确保可用资本与预算资本需求一致,并保证成本最小化。 (五)选择正确的经济资本绩效考核指标 商业银行为了做好对经济资本的有效管理, 需要建立以经济 资本为核心的绩效考核体系, 尤其是以经济资本回报率(RAROC) 和经济增加值(EVA)为核心的考核体系。 绩效考核提供有效的运 行的前提是保证绩效考核的公平性和合理性。 有效的商业银行的 绩效考核体系应做到, 绩效考核目标的设定要与银行的战略目标 相一致,有利于银行的价值创造与价值增加,最终实现银行价值最 大化; 此外, 经济资本绩效考核指标要兼顾财务和非财务双重指 标,从纵横角度对银行的产品、部门、人员等进行 360 度全面考核。 商业银行建立的完善绩效考核体系, 可以为银行管理者和全体员 工的未来发展指明方向,也为激励机制的有效运行提供有力保证。 结语 目前,经济资本管理已成为银行业普遍接受的风险管理模式 , 它通过对风险的资本化,实现了对风险的全面度量。 本文主要先对 经济资本管理方式进行阐述, 再介绍西方商业银行经济资本管理 的宝贵经验, 接着分析了现阶段我国商业银行经济资本管理的现 状,提出相应的改进措施来帮助我国银行提高经济资本管理水平。 参考文献: 浙,金融,2007 年第 12 期 [ 吴胜,商业银行经济资本管理的比较研究, 1] 银行经济资本管理[ ] 企业管理出版社,2008 [ 廖继全,杨坤. 2] M ,北京: [ 毛奉君,实施经济资本管理对 我国 商 业银 行及 监管 当局 的影 响 3] 分析,新金融,2006( . 2) (作者单位:天津市社会保险基金管理中心 南开大学经济学院)

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理 论 探 讨

通股构成的核心一级资本占银行风险资 产 的 比 例 将 从 现 行 的 2% 提 高 至 4.5% ,并 建 立 2.5% 的 “ 资 本 留 存 缓 冲 资 金 ”, 总 资 本 充 足 率 维 持 在 8% 。 巴塞尔银行监管委员会认为, 为确 保相互关联的全球银行体系不再面临又 一 次 危 机 ,短 期 内 的 信 贷 波 动 是 值 得 的 。 但考虑到新规则对经济增长的影响所引 发的部分担忧, 新规则允许银行在今后 数年内分阶段实行新规则。 新协议还规 定 在 2016 年 1 月 至 2019 年 1 月 之 间 的 过渡期分阶段执行。 “资 本 留 存 缓 冲 资 金 ”将 从 2016 年 1 月 1 日开始, 每年增加相当于风险加权 资 产 0.625% 的 资 本 , 直 到 2019 年 1 月 1 日 达 到 2.5% , 即 本 质 上 由 银 行 所 有 人 及 股东所投资的普通股资本占其加权风险 资 产 比 例 最 终 将 达 到 7% 。 若银行设立了该部分的缓冲资本, 在经济下行阶段, 其发放股利和派息的 能力将受到极大限制。 巴塞尔银行监管 委员会认为, 这一机制将有利促进银行 改善公司治理, 避免出现金融危机期间 资本水平和盈利能力下降的同时银行员 工 却 大 派 奖 金 薪 酬 的 行 为 。 同 时 ,新 协 议 也指出银行在信贷增长过快时必须建立 “逆 周 期 资 本 缓 冲 ”, 这 部 分 资 本 与 加 权 风 险 资 产 的 比 例 介 于 0-2.5% 。 不 过 , 各 国 监管 机构 可自 行决 定何 时 为进 入 “信 贷 增 长 过 快 ”的 时 期 。 新协议也将对全球范围内信贷流动 的规模和成本产生广泛影响。 对银行而 言 ,《巴 塞 尔 协 议 III 》 将 迫 使 银 行 为 更 大 规模的放贷和投资留出更多的资本拨 备 ,缩 减 资 产 负 债 表 规 模 ,舍 弃 那 些 虽 有 巨大盈利潜力但被认为具有过高风险的 业务, 把更多的收益储备起来以应对潜 在风险, 此举可能减少全球大型银行的 利润, 在向投资者和员工派发薪酬减少 的 同 时 ,还 可 能 限 制 银 行 放 贷 ,从 而 制 约 经 济 增 长 。 对 消 费 者 来 说 ,新 协 议 实 为 双 刃 剑 ,即 在 存 款 利 息 可 能 提 高 的 同 时 ,贷 款 成 本 也 可 能 增 加 ,并 且 贷 款 难 度 加 大 。 《巴 塞 尔 协 议 III 》将 从 根 本 上 强 化 全 球商业银行的资本充足率, 有助于维持 长期的金融稳定和经济增长。 经过过渡 性 安 排 ,银 行 可 以 达 到 新 标 准 ,同 时 也 能 支撑经济复苏。 入世以来, 随着我国金融体制改革 的 不 断 深 入 ,市 场 化 步 伐 的 逐 步 加 快 ,商 业银行所面临的经济金融环境发生了深 刻 的 变 化 。 对 于 国 内 商 业 银 行 来 说 ,风 险 管理的范畴也变得越来越宽泛, 单纯的 风险管理技术本身已经难以满足商业银 行发展的需要, 风险管理体系建设的重

要性 日益 突出 (中国 建设 银行 研究 部 ,

同时, 也带来了市场风险管理能力的巨 大 挑 战 。 目 前 ,我 国 商 业 银 行 的 总 体 利 率 敏感性缺 口为 呈上 升趋 势的 正缺 口 ,加 大了利率风险, 但也对银行利润产生正 面 影 响 。 存 款 准 备 金 率 的 不 断 上 调 ,使 得 商业银行的盈利能力受到一定程度的负 影 响 。 另 外 ,面 对 我 国 汇 率 形 成 机 制 改 革 及 “人 民 不 升 值 ”压 力 ,商 业 银 行 外 汇 头 寸的管理难度也随之增加。

2007 )。 特 别 是 在 《巴 塞 尔 协 议 III 》的 框 架
下, 我国商业银行如何适应国际竞争的 要求, 尽快实施全面风险管理已成为一 个迫切的理论问题与实践问题。 二 、我 国 商 业 银 行 风 险 管 理 现 状 我 国 1995 年 施 行 的 《中 华 人 民 共 和 国商业银行法》 首次对商业银行的最低 资 本 充 足 率 做 出 了 不 得 低 于 8% 的 规 定 , 2004 年 中 国 银 监 会 公 布 并 实 施 了 《商 业 银 行 资 本 充 足 率 管 理 办 法 》,强 调 了 资 本 监管在银行监管中的核心地位, 并规定

4 、操 作 风 险 管 理 能 力 加 强 中 国 银 监 会 于 2005 年 3 月 发 布 了
《关 于 加 大 防 范 操 作 风 险 工 作 力 度 的 通 知 》, 就 操 作 风 险 管 理 指 出 具 体 的 要 求 , 促使商业银行采取防范措施和控制操作 风险。 在银行自身风险管理和监管机构 指导下, 我国商业银行设立了专司操作 风险管理的内部控制委员会, 逐步建立 了科学的操作风险管理组织体系; 并制 定了更加规范的政策制度, 同时采取更 客观的风险度量和评价。 但由于我国大部分商业银行的所有 权和经营权分离的公司治理结构还有待 完 善 ,且 操 作 风 险 涉 及 操 作 环 节 较 多 ,风 险管理意识相对淡薄, 银行仍需从多方 便完善操作风险管理

2007 年 1 月 1 日 为 商 业 银 行 资 本 充 足 率
的最后达标期限。 国内商业银行积极引 入科学的 现代 风 险管 理理 念和 技术 ,经 过努力, 各项风险管理状况得到显著改 善 。 同 时 ,仍 存 在 其 他 方 面 的 一 些 不 足 。

1、 资 本 充 足 率 符 合 国 际 水 平 , 风 险
抵御能力逐步增强 除了对外募集资金和依靠自身内部 积累增加的资本金之外, 我国商业银行 以贝勒的银行资产持续增长模型为指导 积极提高风险管理水平, 通过降低不良 贷 款 余 额 、降 低 市 场 风 险 敞 口 等 途 径 ,实 现风险资产规模的下降, 进而提高资本 充足率。 同时开始逐渐从关注资产规模 到注重资产结构和资产质量的转变。 根据 银 监 会 发 布 的 《中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 2009 年 报 》 的 数 据 ,2009 年我国商业银行整体加权平均资本充足 率 11.4% ,超 过 国 际 平 均 水 平 。 截 至 2009 年 底 ,239 家 商 业 银 行 资 本 充 足 率 全 部 达 标, 达标银行资产占商业银行总资产的 比 例 达 到 100% 。 2、 贷 款 质 量 和 拨 备 覆 盖 率 明 显 提 高 ,信 用 风 险 管 理 能 力 逐 步 提 升 在 “统 一 授 信 、审 贷 分 离 、分 级 审 批 、 责 任 明 确 ”的 新 型 授 信 管 理 模 式 下 ,我 国 商 业银 行对 不良 资产 剥离 、核 销 和 注 资 等 措施的实施使得不良贷款余额和不良贷 款率实现了“双下降”。 拨备覆盖率实际上 银行 贷款 可能 发生 的呆 、坏 帐 准 备 金 的 使 用比 率,衡 量了 商业 银行 贷 款 损 失 准 备 金 计提 是否 充足 ,从宏 观 上 反 应 银 行 贷 款 的 风险程度及社会经济环境、诚信等情况。 但根 据 目 前 实 行 的 《巴 塞 尔 新 资 本 协 议 》 (2006 ), 我 国 商 业 银 行 的 “ 内 部 评 级 高 级 法 ”实 施 水 平 有 待 提 高 ,单 纯 依 靠 静态的财务数据和财务报表, 难以真实 完整的进行风险识别和风险度量。

5 、其 他 方 面 的 风 险 管 理 。
目前银行收费项目增多, 跨行业务 的 手 续 费 也 有 所 提 高 , 同 时 ATM 机 纠 纷 时有发生, 商业银行在声誉及形象上的 风险管理能力也有待改善。 我国商业银 行的风险管理还只停留在以盈利为目的 的层次上, 而服务社会的理念和意识仍 需进一步培养。 另外, 我国商业银行普遍存在风险 管理监督机制不健全的现象, 没有完整 统一的风险预警机制、 信息披露机制和 风险避险机制, 建立健全有效的风险管 理机制迫在眉睫。 三 、《巴 塞 尔 协 议 Ⅲ 》对 中 国 的 影 响 目前, 我国银行业在中国银行业监 督管理委员会的监管下, 采取更为严格 的资本充足率要求, 国有大银行和中小 银行的资本充足率都超过国际平均水 平 ,也 高 于 《巴 塞 尔 协 议 III 》的 要 求 ,这 就 减缓了新规定对银行业的冲击。 如果按 照 《巴 塞 尔 协 议Ⅲ》要 求 进 行 监 管 ,对 中 国银行业的暂时影响并不大。 这一切无疑得益于近年来我国银行 业监 管理 念、方 法、手 段 不 断 改 进 ,通 过 改 革 和完 善资 本监 管制 度,显 著 巩 固 了 我 国 银 行体 系的 稳健 性 ,也为 应 对 国 际 金 融 危 机支持经济复苏奠定了坚实的基础。 从长期来看, 提高监管标准有助于 银行业发展, 但时间上需缓行以减少对 银 行 业 不 必 要 的 冲 击 。 毕 竟 ,当 前 经 济 形

3、 流 动 性 比 率 较 高 , 市 场 风 险 管 理
能力经受挑战 在我国利率市场化和汇率形成机制 改革的影响下, 利率和汇率的波动在为 商业银行提供灵活的市场化价格体系的

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FINANCE & ECONOMY

金融经济

德国银行营销管理对我国商业银行的启示
□ 张家玮
摘 要 :文 章 通 过 对 德 国 银 行 营 销 管 理 策 略 的 分 析 ,对 比 中 国 商 业 银 行 营 销 管 理 的 现 状 ,从 中 得 到 启 示 ,对 中 国 的 商 业 银 行 营 销策略提出相应的改进建议。 关键词:德国银行;营销管理;启示 银行营销是商业银行以金融市场为导向 , 利用自己的资源 优 势 ,通 过 运 用 各 种 营 销 手 段 ,把 可 盈 利 的 银 行 金 融 产 品 和 服 务 销售给客户, 以满足客户的需求并实现银行盈利最大化为目标 的一系列活动。 商业银行营销管理理论是上个世纪六十年代开 始 在 西 方 国 家 逐 渐 兴 起 ,因 此 在 我 国 起 步 较 晚 ,虽 然 今 年 来 随 着 中 国 加 入 WTO , 商 业 银 行 营 销 发 展 较 为 迅 速 , 但 与 西 方 发 达 国 家 相 比 尚 有 许 多 不 足 。 本 文 以 德 国 为 例 ,比 较 两 者 的 营 销 现 状 , 从中获得启示。 一、德国商业银行营销管理基本特征 德 国 的 商 业 银 行 基 本 上 是 全 能 型 银 行 ,业 务 涵 盖 银 行 、证 券 以及保险,其营销在世界 来说 发展 比较 健全 、科 学、系 统。 他 的优 势恰好是中国的商业银行 所欠 缺的 营销 的科 学系 统 ,对市 场的 准 确定位。 具体分析如下: (一)运 用 客 户 关 系 管 理 (CRM )。 CRM 的 主 要 含 义 就 是 通 过 对 客 户 详 细 资 料 的 深 入 分 析 ,来 提 高 客 户 满 意 程 度 ,从 而 提 高 银 行 的 竞 争 力 的 一 种 手 段 ,它 主 要 包 含 :客 户 概 况 分 析 、忠 诚 度 分 析、利润分析、性能分 析、未 来分 析、产 品 分析 、促销 分析 。 德国 银 行通过客户关系管理数据库 实现 对客 户一 系 列的 管理 ,如客 户联 系 方 式 、企 业 结 构 、行 业 信 息 、订 单 情 况 、客 户 活 动 、产 品 广 告 发 布、效果评估和监控等。 (二 )采 用 客 户 分 类 管 理 。 客 户 价 值 管 理 就 是 以 客 户 为 中 心 , 对客户进行分类管理。 根据客户经营规模大小和能够带来收益 情 况 ,德 国 银 行 将 客 户 分 为 三 类 :第 一 类 是 营 业 额 在 5 亿 欧 元 以

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势仍不明朗, 过早提高监管可能挫伤银 行 放 贷 积 极 性 ,并 影 响 经 济 复 苏 进 程 。 但也 应清 醒 地 看 到 ,我 国 银 行 业 金 融 机构在风险管理体系建设方面还有很多 薄弱 环节 。 目前 ,金 融 体 系 的 改 革 和 效 率 有 待深 入和 提升 ,银 行系 统 性 的 风 险 暴 露 隐 患不 容忽 视 ,粗放 式信 贷 管 理 模 式 亟 待 改变。 尤其是在《巴塞尔协 议 III 》实 施后 , 金 融监 管和 银行 经营 都需 要 尽 快 适 应 ,建 立 以资 本和 风险 管理 为核 心 的 长 效 机 制 , 继 续以 改革 开放 为动 力 ,提 升 银 行 业 安 全 性 、盈 利 性 和 流 动 性 ,使 我 国 发 生 金 融 危 机的 概率 更 低、抵 御外 部 风 险 冲 击 的 能 力 更强、经济和金融之间的良性循环更好。 四 、我 国 商 业 银 行 风 险 管 理 的 建 议 作 为 全 球 最 有 影 响 的 国 际 规 则 ,《 巴 塞 尔 协 议 III 》 必 然 会 对 我 国 银 行 业 的 改 革与发展产生重要影响, 将促进我国银 行业全面加强风险管理, 建立健全的风 险 管 理 体 系 ,提 高 风 险 管 理 技 术 ,改 进 信 息披露制度,保证监管的持续性和有效性 。 项风险战略。 标准, 也为经营决策中的投资决策提供 了 一 项 工 具 ,浙 江 有 助 于 “价 值 管 理 ”理 念的推广。

2、 完 善 商 业 银 行 风 险 管 理 运 行 机
制。 我国商业银行要协调风险管理与业 务 发 展 的 关 系 ,以 客 户 需 求 为 落 实 点 ,采 取 前 、中 、后 台 分 离 的 一 体 流 程 化 管 理 模 式 。 简 化 繁 冗 的 业 务 操 作 环 节 ,以 岗 位 制 衡为原则, 利用电子程序控制系统降提 高风险管理效率, 从根本上提高银行经 营绩效与风险管理, 实现稳定发展的目 标 。 要 完 善 银 行 运 作 的 自 律 机 制 ,自 觉 接 受 监 管 当 局 的 监 管 ,服 从 市 场 的 约 束 力 , 并建立健全风险监测预警系统。

5、 培 育 风 险 管 理 文 化 , 强 化 金 融 监
管。 我国商业银行对风险管理文化在公 司治理和风险管理中的重要性认识不 足 ,可 以 通 过 政 策 、制 度 和 培 训 等 方 式 转 变传统思维和经营方式, 同时观测现代 风险管理理念。 我国商业银行应该进一 步 修 改 信 息 披 露 制 度 ,严 格 披 露 程 序 ,提 高信息质量。 我国的监管当局应制定科 学合理的 符合 我国 国情 的法 律法 规 ,同 时, 强化监管当局对银行安全性监管的 独立性和权威性。 参考文献:

3 、提高 风 险 管 理 技 术 与 手 段 ,建 立 内
部 评级 体系 。 内部 评级 法 作 为 《巴 塞 尔 新 资 本 协 议 》 (2006 ) 的 核 心 技 术 , 在 全 球 具 有较 高的 运用 水平 ,而我 国 缺 乏 具 有 足 够 公信 度的 外部 评级 机构 ,因 此 建 立 高 级 内 部风险模型成为亟待开发的重要问题。 内 部评 级体 系的 建立 ,不仅 为 我 国 商 业 银 行 运用经济资本配置和 RAROC 考 核 等先 进 的 风险 管理 技术 奠定 了基 础 ,也 大 大 提 高 了我国商业银行的国际竞争力。

1、 健 全 商 业 银 行 风 险 管 理 组 织 体
系。 随着近年来我国商业银行股权结构 改革和公司治理结构的改善, 商业银行 面临的风险由原来的信用风险为主发展 到 以 信 用 风 险 为 核 心 ,覆 盖 市 场 风 险 、流 动性风险和操作风险。 未来我国商业银 行 风 险 管 理 要 以 “全 面 风 险 管 理 ”理 念 为 指导, 有效改善总分行制管理模式下各

4 、 引 入 以 RAROC 为 核 心 的 考 核 体
系。 我国商业银行多以传统的资产收益 率 (ROA ) 和 资 本 收 益 率 (ROE ) 等 会 计 指 标作为衡量标准, 对银行经营管理的风 险 关 注 不 够 。 RAROC 考 核 体 系 为 不 同 部 门、 不同业务和不同客户在占用风险资 本基础上的比较收益提供了统一的衡量

[1] 戴 国 强 . 商 业 银 行 经 营 学 . 北 京 : 高 等 教 育 出 版 社 . 2007 年 8 月 第 三 版 [2] 曹 广 辰 . 新 巴 塞 尔 协 议 解 读 及 我 国 银 行业风险管理 和金 融监 管的 方 向. 金 融 财 务 [J]. 2007(2) [3] 米 宏 丽 、孙 晓 佳 . 关 于 中 国 商 业 银 行 的 风 险 管 理 . 消 费 导 刊 [J]. 2008(8) [4] 王 倩 、 刘 琼 琼 . 巴 塞 尔 新 资 本 协 议 对 我国商业银行风险管理的挑战与对策. 财 经 界 [J]. 2007(9) [5]Peter Christoffersen. Elements of Financial Risk Management. 电 子 工 业 出 版 社 . 2003 年
(作 者 单 位 :浙 江 工 商 大 学 )

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