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高新技术企业认定暨2011年复审工作培训_图文

高新技术企业认定 暨2011年复审工作培训
王晓东
2011年3月

高新技术企业认定

高新技术企业
? 《认定办法》规定,高新技术企业是在 国家重点支持的高新技术领域内,持续 进行研究开发与技术成果转化,形成企 业核心自主知识产权,并以此为基础开 展生产经营活动,在中国境内(不包括 港、澳、台地区)注册一年以上的居民 企业。

包括三层含义: 一是企业所从事的研究开发和生产经营活 动必须符合国家重点支持的产业技术方向。 二是具有持续的自主研究开发能力,拥有 核心自主知识产权,将成为高新技术企业的 必备条件。 三是企业的主营业务必须与自身的研究开 发与技术成果转化活动密切相关。 符合以上特征并达到相应认定指标的企业 才能被认定为高新技术企业,单纯从事高新 技术产品生产加工的企业,不能被认定为高 新技术企业。

高新技术企业的认定条件
? (一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册 的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式, 对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识 产权。 ? (二)企业的产品(服务)应属于《国家重点支 持的高新技术领域》规定的范围。 ? (三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业 当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业 当年职工总数的10%以上。

(四)企业持续进行了研究开发活动,近三个 会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额 的比例不低于如下要求:最近一年销售收入 —小于5,000万元的企业,不低于6% —5,000万元至20,000万元的企业,不低于4% —20,000万元以上的企业,不低于3% 其中,企业在中国境内发生的研究开发费 用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于 60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际 经营年限计算。

(五)高新技术产品(服务)收入占企 业当年总收入的60%以上。 (六)企业研究开发组织管理水平 科技成果转化能力 自主知识产权数量 销售与总资产成长性 等指标符合《工作指引》的要求。

认定材料
? ? ? ? ? ? ? (一)高新技术企业认定申请书 (二)企业营业执照副本、 税务登记证书 (三)专项审计报告 (四)企业近三个会计年度的财务报表 (五)技术创新活动证明材料 (六)企业人员证明或说明材料 (七)高新技术企业认定指标核实表

(一)高新技术企业认定申请书
? ? ? ? ? 企业基本信息表 企业研究开发项目情况表 上年度高新技术产品(服务)情况表 近3年内获得的自主知识产权汇总表 企业年度研究开发费用结构明细表

(二)企业营业执照副本、 税务登记 证书 (复印件)
? 企业的注册时间以营业执照副本为准。 《认定办法》规定,注册时间一年以上 的企业才能申请认定高新技术企业,否 则不能申请认定高新技术企业。 ? 税务登记证书的登记号关系到企业所得 税的减免。

(三)专项审计报告
? 企业需选择有资质的中介机构,对其近三 个会计年度研究开发费用和近一个会计年 度高新技术产品(服务)收入进行专项审 计。 ? 中介机构应客观、公正地进行审计工作 , 出具相应的专项审计报告,并提供符合资 质条件的证明或说明。

(四)企业近三个会计年度的财务报表
? 企业财务报表(含资产负债表、利润及利润分 配表、现金流量表,实际年限不足三年的按实 际经营年限)主要用于评价企业的成长性,必 须通过审计。已经通过年审的企业,可直接提 供企业近三个会计年度的财务报表,无需再选 择新的中介机构重新进行审计。

(五)技术创新活动证明材料
? 包括知识产权证书、独占许可协议、生产批 文,新产品或新技术证明(查新)材料、产 品质量检验报告,省级(含计划单列市)以 上科技计划立项证明,以及其他相关证明材 料。这五方面的材料,是认定高新技术企业 的重要依据。 ? 企业上报的认定材料必须客观、准确、真实 ,如发现存在虚假行为,将取消其高新技术 企业认定资格。

(六)企业人员证明或说明材料
? 企业职工人数、学历结构以及研发人员

占企业职工的比例说明

(七)高新技术企业认定指标核实表
? 县(市、区)企业所得税主管税务机关

出具的高新技术企业认定指标核实表

研究开发费用

研究开发费用的定义
? 《高新技术企业认定管理工作指引》指出,

研发费用(即原“技术开发费”)指企业在
产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开

发过程中发生的各项费用。

企业科技人员和研究开发人员
? 具有大学专科以上学历的科技人员占企 业当年职工总数的30%以上,其中研发人 员占企业当年职工总数的10%以上。 ? (注意:有的企业把财务人员、与研发 无关的高管列入研发人员费用)

企业科技人员和研究开发人员
? 1、企业科技人员

? 2、企业研发人员

研究开发人数的统计
? 主要统计企业的全时工作人员,可以通 过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对 于兼职或临时聘用人员,全年须在企业 累计工作183天以上。 ? 人员的安排与统计,应当充分发挥公司 人力资源部门力量,提前安排,事先决 定。

研发活动的认定
? 定义 ? 为获得科学与技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运 用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品和服务而持续进行 的具有明确目标的系统活动。 ? 创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品和服务不 应是较小的或常规的升级,而应是至少对本地区(省、直辖市、 自治区)的相关行业具有显著改进的、有价值的进步,达到国内 先进水平。而对某项科研成果的直接应用活动,包括采用新的工 艺、材料、装臵、产品、服务或知识等不能算作重大改进,因而 不属于研究开发活动。 ? 高技术服务业的企业研究开发活动:企业为支持其在高新技术服 务业领域内开发新产品(服务)、采用新工艺等,而在自然科学 和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动;或从事国家级 科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。

判断依据和方法
? 行业标准判断法。若国家有关部门、全国(世界)性 行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新 知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实 质性改进的技术、产品和服务”等技术参数(标准) ,则优先按此参数(标准)来判断企业所进行项目是 否为研究开发活动。 ? 专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研 发活动测度标准,则通过专家进行判断。专家判断的 原则是:新知识的产生、创造性的运用以及技术的实 质改进不应是较小的或常规的升级,应当是该技术领 域内公认或认可的真正的、有价值的进步。 ? 目标或结果判定法(辅助标准)。检查研发活动(项 目)的立项及预算报告,重点了解进行研发活动的目 的(创新性)、计划投入资源(预算);研发活动是 否形成了最终成果或中间性成果,如专利等知识产权 或其他形式的科技成果。

研究开发活动包括新产品研究开发、新技术研究 开发和新工艺研究开发。 下列各项不属于研究开发活动: (一)企业利用已经掌握的成熟技术,包括已经 完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统; (二)通过简单改变尺寸、参数、排列,或者通 过类似技术手段的变换实现的产品改型、工艺变更以 及材料配方调整活动,企业通过上述活动对产品、工 艺无实质性改变; (三)一般设备维修、改装、常规的设计变更及 其已有技术直接应用于产品生产的活动; (四)一般检验、测试、鉴定、仿制和应用活动; (五)软件复制和无源代码的程序编制活动; (六)其他非研究开发活动。

企业研究开发活动分研究阶段和开 发阶段。 研发包涵四个基本要素:创造性; 新颖性;科学方法的运用;新知识 的产生。研究开发活动的产出是新 的知识(无论是否具有实际应用背 景),或者是新的和具有明显改进 的材料、产品、装置、工艺或服务 等。

研究
是指为获取并理解新的科学或技术知 识而进行的独创性的有计划调查。包括: 意在获取知识而进行的活动;研究成果或 其他知识的应用研究、评价和最终选择; 材料、设备、产品、工序、系统或服务的 替代品的研究;新的或经改进的材料、设 备、产品、工序、系统或服务的可能替代 品的配制、设计、评价和最终选择等。

研究阶段
? 计划性:建立在有计划的调查基础上,研发 项目已经董事会或相关管理层的批准,并着 手收集相关资料、进行市场调查等。 ? 探索性:研究阶段是探索性的,为进一步开 发活动进行资料及相关方面的准备,已进行 的研究活动将来是否会转入开发、开发后是 否会形成无形资产等均具有较大的不确定性 。

开发
是指在进行商业性生产或使用前,将研究 成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装臵、产 品等。包括:生产或使用前的原型和模型的设 计、建造和测试;含新技术的工具、夹具、模 具和冲模的设计;不具有商业性生产经济规模 的试生产设施的设计、建造和运营;新的或经 改造的材料、设备、产品、工序、系统或服务 所选定的替代品的设计、建造和测试等。

开发阶段
? 针对性:建立在研究阶段基础上,对项 目的开发更具针对性。 ? 可能性:相对于研究阶段而言,开发阶 段应当是已完成研究阶段的工作,在很 大程度上具备了形成一项新产品或新技 术的基本条件。 ? 如:生产前或使用前的原型和模型的设 计、建造和测试,不具有商业性生产经 济规模的试生产设施的设计、建造和运 营等,均属于开发活动。

研究阶段与开发阶段的不同点
? ? ? ? 1、目标不同 2、对象不同 3、风险不同 4、结果不同

研究开发活动的范围限制
? 《国家重点支持的高新技术领域》八个 方面: ? 电子信息技术、生物与新医药技术、航 空航天技术、新材料技术、高技术服务 业、新能源及节能技术、资源与环境技 术、高新技术改造传统产业

研发方式
? ? ? ? ? ? ? 按研发活动的承担者划分: 自主研发 合作研发 委托研发 按研发项目的资金来源划分: 政府立项项目 企业自主立项项目

证明研发活动的材料
? (1)企业总经理办公会或董事会关于自主、委 托、合作研究开发项目立项的决议文件。 ? (2)自主、委托、合作研究开发项目计划书和 研究开发费预算。 ? (3)自主、委托、合作研究开发专门机构或项 目组的编制情况和专业人员名单。 ? (4)研究开发项目的效用情况说明、研究成果 报告等资料。 ? (5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。

研发费用的归集
? 研究开发费用的概念: ? 是企业在开发新产品、新技术、新工艺 过程中发生的各种耗费。 ? 研发周期: ? 从研发项目立项开始,到新知识产权形 成或研发项目结束为止。 ? 研发结果: ? 形成新的知识产权 ? 研发失败

研发费用核算范围:
? ? ? ? ? ? ? ? 人员人工 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 委托外部研究开发费用 其他费用

高新技术企业复审

高新技术企业复审 ? 第一、复审时间
? 高新技术企业资格期满前三个月企业应 提出复审申请,不提出复审申请或复审

不合格的,其高新技术企业资格到期自
动失效。

高新技术企业复审 ? 第二、复审材料
? 近三个会计年度开展研究开发等技术创

新活动的报告
? 经具有资质的中介机构出具的近三个会

计年度企业研究与开发费用
? 近一个会计年度高新技术产品(服务) 收入专项审计报告

高新技术企业复审
? 第三、复审重点
? 复审时应对照《高新技术企业认定管理 办法》第十条进行审查,重点审查第 (四)款。 ? 附: 《高新技术企业认定管理办法》第十条

高新技术企业复审
? 第四、注意事项
? 要在上一个三年有效期内持续地进行研

发投入和技术创新活动,并形成新的核
心自主知识产权。

高新技术企业认定四项指标

高新技术企业认定四项指标

? 核心自主知识产权 ? 科技成果转化能力 ? 研究开发的组织管理水平 ? 成长性指标

高新技术企业认定四项指标

? 高新技术企业认定四项指标采取加 权计分方式,总分100,且加权得分 必须达到70分以上。

高新技术企业认定四项指标

? 一、核心自主知识产权(30分)
? 核心自主知识产权在高新技术企 业认定中具有一票否决的地位。

高新技术企业认定四项指标

? 核心自主知识产权主要包括六类:
? 发明 ? 实用新型 ? 外观设计 ? 软件著作权 ? 集成电路布图设计专有权 ? 植物新品种

高新技术企业认定四项指标

? 三个必须:
? 自主知识产权必须与企业主营业务密切相关 ? 企业拥有的知识产权相关证明文件法律手续

必须完备
? 专利权人或专利受让方名称必须与申报企业 名称一致。

高新技术企业认定四项指标 ? 注意事项:

? 1.专利以获得授权证书为准。
? 《授予XXXX专利权通知书》 ? 《授予XXXX专利权及办理登记手续

通知书》
? 相应的缴费证明

高新技术企业认定四项指标

? 2.专利独占许可需办理专利实 施许可合同备案登记。
? 专利实施许可合同备案证明
? 专利实施许可合同 ? 软件著作权转让合同登记 ? 软件著作权专有许可合同登记证书

高新技术企业认定四项指标

? 3.技术诀窍
? 企业必须提供有力的证明,如说明通过

拥有此项技术诀窍可以使某项产品或服
务体现什么优势,可以提交市级以上科 学奖励证书、市级以上行业协会的认定 或检验检测部门出具的有效证明。

高新技术企业认定四项指标
? 二、科技成果转化能力(30分)
? 科技成果转化能力是指企业对技术成果 进行应用性开发,形成产品、服务或样

品、样机的能力。
? 经济效益

高新技术企业认定四项指标 ? 企业的科技成果转化能力的综合概述:
? 主要侧重介绍企业有多少成果转化了?
? 转化成什么了? ? 产生了什么效益?

? 在国内或者行业中达到什么水平等等。

高新技术企业认定四项指标

? 科技成果转化证明材料:
? 成果来源说明

? 成果所形成的产品、服务、样品、样机
的说明。

高新技术企业认定四项指标

? 成果来源可以考虑提供的材料:
? 三年内购入技术成果的正式技术合同
? 近三年自主研发项目编号 ? 三年之前的成果、专利等

高新技术企业认定四项指标 ? 成果形成的产品可考虑提供的材料: ? 新产品证书 ? 新产品检测报告 ? 新产品、新技术鉴定验收证书 ? 新产品查新报告 ? 新产品销售证明 ? 生产登记批准书

高新技术企业认定四项指标 ? 成果形成服务可考虑提供的材料:
? 销售合同

? 发票
? 用户意见 ? 收入证明

高新技术企业认定四项指标

? 成果形成样品、样机可考虑提供的材料:

? 检测报告
? 实物照片

高新技术企业认定四项指标

? 科研开发组织管理水平(20分)
? 完善研究开发项目管理制度 ? 建立完善研发投入核算体系 ? 开展产学研合作的研发活动 ? 设有研发机构并具备相应的设施和 设备 ? 建立研发人员的绩效考核奖励制度

高新技术企业认定四项指标

? 第一、完善研究开发项目管理制度, 收集整理技术创新活动证明材料
? 1.建立健全企业内部研究开发项目立项 审批制度。 ? 2.规范立项报告、立项决议、产学研合 作项目的合同或协议等立项文件的管理。

高新技术企业认定四项指标

? 需提供的证明材料:
? ? ? ? ? ? 企业科研管理相关制度 纵向科技项目立项批文及合同 横向科研合同 企业科研立项报告证明材料 新产品或新技术证明(查新)材料 产品质量检验报告

高新技术企业认定四项指标

? 第二、建立研发投入核算体系
? 企业除建立关于研发投入核算财务管理 制度,如XX公司研发投入投资管理办法 等,还需进一步健全研究开发费用辅助 核算账目。

企业建立研发费用支出辅助帐,以各个研发 项目为基本单位归集企业年度研究开发费用; 中介机构审计每个项目的实际发生费用,确 保数据真实、可靠。 技术专家根据研发活动的定义,判断企业是 否进行了研发活动,核定研发项目数。研发项目 较多时,可将类似项目进行合并,以项目下设课 题的方式归集费用。 企业委托外部研发费用额,按80%计算,是 指企业在填表时按实际发生额填报,中介机构审 计时按企业实际发生费用审计。在专家评审时按 80%计算,汇总该企业的研发费用。

高新技术企业认定四项指标
? 第三、开展产学研合作的研发活动
? ? ? ? 证明材料如: 产学研合作协议 与高校院所共建研发中心 共同申报项目协议等合作文件

高新技术企业认定四项指标
? 第四、设有研发机构并具备相应的 设施和设备
? 证明材料如各级工程中心、研发中心、 研发部门等,可以用各级政府关于建立 研究开发机构的批文,或企业建立相关 部门的文件等。 ? 研究开发设施可以包含中试车间、设备 等,列出清单,并附相关照片。

高新技术企业认定四项指标
? 第五、建立研发人员的绩效考核奖励制 度
? ? ? ? 证明材料: 研发部门绩效考评制度 企业内部科技激励制度 科研奖励发放文件、公告等

高新技术企业认定四项指标

? 四、总资产与销售成长性(20分)
? 此项指标计算所依据的数据应以具有资 质的中介机构鉴证的企业财务报表为准, 不容虚假。



联系电话:13476823014

《高新技术企业认定管理办法》第十条
? 第十条 高新技术企业认定须同时满足以下条件: ? (一)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企 业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方 式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品 (服务)的核心技术拥有自主知识产权; ? (二)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术 领域》规定的范围; ? (三)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年 职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工 总数的10%以上; ? (五)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入 的60%以上; ? (六)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能 力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标 符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

第十条第四款
? (四)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学) 新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进 技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额 的比例符合如下要求: ? 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低 于6%; ? 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业, 比例不低于4%; ? 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例 不低于3%。 ? 其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全 部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成 立时间不足三年的,按实际经营年限计算。返回

企业科研管理相关制度
? XX公司科研项目立项管理制度 ? XX公司科研课题考评管理办法 ? XX公司知识产权管理条例 ? XX公司科学技术成果管理办法

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企业科研立项报告证明材料
? 一、科研开发项目立项申请表

? 二、科研开发项目合同
? 三、科研开发项目进展情况表 ? 四、科研开发项目变更(解除)合同申请表

? 五、科研开发项目结题申请表

XX公司科研课题开发项目立项申请表
申请单位: 课题名称 申请者姓名 性别 年龄 职称 电话 申请经费 起止 (万元) 时间 一 立项的必要性与可行性(公司及国内外现状) 二、主要研究内容、研究方法和关键技术指标

三、前期工作基础

四、经费概算(详细)

五、其他承担单位

六、申报单位意见 领导签字: (单位公章) 年 七、主管部门审查意见 领导签字: 年 月 日 月 日

合同编号 密 级

XXXX集团六公司科研开发项目 项目合同

项目名称: 承担单位: 项目负责人: 起止年限: 年 至 年

XXXX集团第六工程有限公司技术发展中心



目 录

1、研究内容 2、关键技术、研究方法及成果形式 3、研究目标及年度计划安排 4、项目参加单位与主要研究人员 5、经费概算 6、年度拨款计划 7、双方签章 8、共同条款

XXXX六公司科研开发项目 进展情况表

项目名称:
项目编号: 项目单位: 项目负责人:
(盖章)

XXXX集团第六工程有限公司技术发展中心制

项目名称 编 号 起至年限

项目负责人 一、项目执行情况: 二、经费使用情况:

联系电话

三、存在问题及相应措施:

填写单位领导签字: 四、公司技术发展中心审查意见:

(盖章) 年 月 日

部长签字: 年 月 日 五、公司领导审查意见:

领导签字:
年 月 日

XX公司科研开发项目变更(解除)合同申请表
项目名称 承担单位 合同编号 项目责任人 变更理由 变更内容 原合同约定 变更事项 项目起止时间 联系电话

变更 类别

1.增加经费□ 3.增加内容□ 5.中止合同□

2.延长期限□ 4.调整目标□ 6.其 他□

合同乙方意见

合同甲方意见

负责人: 年 月 日(公章)

负责人: 年 月 日(公章)
XX公司技术发展中心制

XXXX六公司科研开发项目 结题申请表

项目名称: 项目承担单位: (盖章) 申请结题时间: 联系人及电话:

XXXX集团第六工程有限公司技术发展中心制

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1、企业科技人员
? 指在企业从事研发活动和其他技术活动的,

累计实际工作时间在183天以上的人员。包
括:直接科技人员及科技辅助人员。

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2、企业研发人员
? ? ? ? ? 企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。 (1)研究人员 指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。 (2)技术人员 具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领 域的技术知识和经验的人员,通常在研究人员的指导下参加研发 活动,应用有关原理和操作方法执行科学技术任务开展下述活动 的人员: ——关键资料的收集整理; ——编制计算机程序; ——进行实验、测试和分析; ——为实验、测试和分析准备材料和设备; ——记录测量数据、进行计算和编制图表;从事统计调查等。 (3)辅助人员 是指参与研究开发活动的熟练技工。

? ? ? ? ? ? ?

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1、人员人工
从事研究开发活动人员(也称研发人 员)全年工资薪金,包括基本工资、奖金 、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及 与其任职或者受雇有关的其他支出。(研 发人员的“五险一金”可以计入高企认定 专项审计报告里的研发费用,但是在税务 局核算研发费用税前列支时,这部分费用 是不能计入的。)

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2、直接投入
企业为实施研究开发项目而购买的原 材料等相关支出。如:水和燃料(包括煤 气和电)使用费等;用于中间试验和产品 试制达不到固定资产标准的模具、样品、 样机及一般测试手段购臵费、试制产品的 检验费等;用于研究开发活动的仪器设备 的简单维护费;以经营租赁方式租入的固 定资产发生的租赁费等。

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3、折旧费用与长期待摊费用
包括为执行研究开发活动而购臵的仪 器和设备以及研究开发项目在用建筑物的 折旧费用,包括研发设施改建、改装、装 修和修理过程中发生的长期待摊费用

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4、设计费用
为新产品和新工艺的构思、开发和制

造,进行工序、技术规范、操作特性方面
的设计等发生的费用。

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5、装备调试费
主要包括工装准备过程引发的进一步研 究开发活动(如研制生产机器、模具和工具 ,改变生产和质量控制程序,或制定新方法 及标准等)所发生的费用。为大规模批量化 和商业化生产进行的常规性工装准备和工业 工程发生的费用不能计入。

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6、无形资产摊销
因研发活动需要购入的专有技术(包括 专利、非专利发明、许可证、专有技术、 设计和计算方法等)所发生的费用摊销。

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7、委托外部研究开发费用
是指企业委托境内其他企业、大学、 研究机构、转制院所、技术专业服务机构 和境外机构进行研究开发活动所发生的费 用(项目成果为企业拥有,且与企业的主 要经营业务紧密相关)。委托外部研究开 发费用的发生金额应按照独立交易原则确 定。 认定过程中,按照委托外部研究开发 费用发生额的80%计入研发费用总额。

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8、其他费用
为研究开发活动所发生的其他费用, 如办公费、通讯费、专利申请维护费、高 新科技研发保险费等。 此项费用一般不得超过研究开发总费 用的10%,另有规定的除外。

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