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2011届湖南政治高考一轮复习:3.8.2 征税和纳税


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2011届高中新课标总复习 (第一轮)
(湘—RJ)

政治
本课件主要使用工具为office2003,Mathtype5.0, 几何画板4.0, flashplayer10.0

必修1

经济生活
第八课 财政与收入
征税与

纳税

第三单元 收入与分配

第二课时

考点1税收 (1)含义:人们习惯将税和税的征收合称 为税收。 (2)从本质上看:是国家为实现其职能, 凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 (3)有国就有税:国家通过税收组织财政 收入,为自身的存在和发展提供物质保障。 (4)有税必有法:税法是税收的法律依据 和法律保障。

①税收实质上是一种分配关系。 ②社会产品的分配凭借两种权力进行,一是国 家政治权力,二是所有者权力。税收是国家凭 借政治权力获得,而利润是国家凭借所有者权 力获得,个人分配中的按劳分配、按个体劳动 者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所 有者权力获得。

考点2 税收的基本特征 (1)强制性:国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。 (2)无偿性:国家取得税收收入,既不需要 返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何 代价。 (3)固定性:国家在征税之前就以法律的 形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有 关部门批准不能随意改变。

(4)税收的三个基本特征的关系——紧密 联系、不可分割: ①税收的无偿性要求它具有强制性,强制 性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须 具有固定性。

①税收的强制性说明,依法纳 税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规 定,公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强 制性的特点,所以它是国家组织财政收入最理想、 最普遍的一种形式。②税收的无偿性是相对的, 对具体的纳税人来说,纳税后并未获得任何报酬。 从这个意义上说,税收不具有偿还性或返还性。

但若从财政活动的整体来看,税收是对政 府提供公共物品和服务成本的补偿,这里又反映 出有偿性的一面。特别是在社会主义条件下,税 收取之于民、用之于民,具有为广大人民谋福利 的性质。③税收的固定性是相对的。随着社会经 济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。 ④税收的三个基本特征,是税收区别于其他财政 收入形式,即不同于利润收入、债务收入、规费 收入、罚没收入等的主要标志。税收的特征反映 了不同社会形态下税收的共性。

考点3 依法纳税 (1)为什么必须依法纳税: ①是由我国税收的性质决定的:在我国, 税收取之于民、用之于民,国家利益、集体利 益、个人利益在根本上是一致的。 ②是行使国家职能的需要:国家的兴旺发 达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项 职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收 作为物质基础。

(2)怎样依法纳税: ①从国家方面讲:应该完善相应的法律制度, 加强税收征管,不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲:应该增强纳税人意识,自 觉履行纳税义务,并积极关注国家对税收的征管 和使用以维护国家利益。 ③依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法 行为。

①偷税的特点可以概括为“欺 骗隐瞒,逃避纳税。”欠税的特点可以概括为 “超期拖欠税款”。骗税的特点可以概括为 “骗取税收优惠”。抗税的特点可以概括为 “抗拒税法规定”。②偷税、欠税、骗税、抗 税四种行为的共同点在于它们都没有按规定向 国家缴纳税款,都是违反税法的行为,都要受 到法律制裁。不同点在于它们违法的手段、情 节、危害等各不相同。

山东· 28)近年来,党中央、国 例题(2009· 务院根据国内外经济形势的变化,审时度势, 从容应对,对宏观调控政策进行及时、灵活 的调整。阅读材料,回答问题。

材料一

图9

图10

材料二2008年下半年以来,全球经济减速 对我国的影响加深,我国财税政策进行了适时 调整,释放出“保增长、扩内需、调结构”的 强烈信号,并逐步形成“结构性减税”的基调 (结构性减税是针对特定税种、基于特定目的 而实行的减税,是“有增有减,结构性调整” 的一种税制改革方案)。

材料三 表4 2008年下半年以来我国部分税收政 策的调整情况
相关税收政策
提高部分商品 出口退税率

调整情况举例说明
自2008年8月1日起,将部分纺织品、 服装的出口退税率由11%提高到13%

下调住房交易 自2008年11月1日起,下调个人首次购 税 买90平方米及以下普通住房的交易税 率至1%

相关税收政策

调整情况举例说明

增值税全面转 自2009年1月1日起,允许企业抵 型 扣新购入设备所含的增值税,以 降低企业设备投资的税收负担; 同时,为促进资源节约和综合利 用,将矿产品增值税率从13%调 至17%

(1)描述图9表明的变化,并依据图10和 材料三阐释变化的原因。 (2)结合材料二,运用经济生活知识,分 别阐明表4三种税收政策的调整对我国经济发 展的积极意义。

第(1)小题前一问要求描述图9表明的变 化,只要将“税收收入”“增长速度”根据图中 数据变化情况描述出来即可。该问题不要求进行 分析说明。回答第(1)小题后一问,要首先概 括出图10及材料三中有哪些变化,然后再分析这 些变化对图9中变化的影响及理论依据。第(2) 小题要求说明税收政策调整的经济意义。回答此 题,既要说明三项税收政策调整各自的意义,又 要综合说明税收政策调整的意义。

(1)变化:2005—2008年我国税收收入总 量不断增加,2005—2007年我国税收收入增速不 断提高,2008年增速下降。 原因:①经济发展水平是税收收入的基础。 我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的 变化趋势。②税收政策是影响税收收入的重要因 素。2008年下半年我国税收政策的调整,影响了 税收收入的增长。

(2)①提高出口退税率,有利于出口保持 稳定增长,提高企业的国际竞争力。②下调个人 住房交易税,有利于降低交易成本,鼓励住房交 易,扩大消费需求。③增值税全面转型,有利于 鼓励企业进行设备更新,促进企业技术进步,扩 大投资需求。④税收政策的调整,有利于转变经 济发展方式,促进产业结构优化升级。(若回答 “关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观” 或从其他方面作答,言之有理,可酌情给分)

认为“征收个人所得税能消除收入差距” 个人所得税在市场经济条件下是一种公平 税,有利于调节人们收入,缩小差距,实现共 同富裕和社会公平。在市场经济条件下,收入 及其差距是调动积极性、提高效率的重要杠杆, 社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距 消除。调整贫富不均这种事实上的不平等,应 当依靠包括个人所得税、资产税、赠与税、遗 产税等在内的税赋体系来相应解决。

1.我国现行税法规定,工资薪金收入的个 人收入所得税“起征点”为2000元;全月应纳 税所得额不超过500元(含)的部分,税率为5 %;超过500元至2000元(含)的部分,税率 为10%;超过2000元至5000元(含)的部分, 税率为15%。小明的爸爸月工资为3900元,则 A 每月应纳的个人收入所得税为( ) A.165元 B.190元 C.400元 D.525元

选A。依据材料所给税法规定的内容, 小明的爸爸月工资为3900元,所缴纳的个人所 得税为:500×5%+(3900-2000-500)×10% =165元。

2.(2007· 广东· 11)为了提高我国高收入群 体自觉纳税的意识,2006年11月8日国家税务总 局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试 行)》,首次明确提出个人年收入所得12万元 以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该 文件的发布体现的税收特征是(C ) A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性

选C。本题考查考生对税收基本特征的 理解。税收的强制性是指国家凭借政治权力进 行强制征税。从材料中“须向税务机关自行申 报纳税”可以看出,这是纳税人必须履行的义 务,这体现了税收的强制性特征。


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