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国家林业局关于印发《国家林业局中央部门预算支出绩效评价管理暂行办法》的通知


林规发〔2011〕252 号

国家林业局关于印发《国家林业局中央部门预算支出 绩效评价管理暂行办法》的通知

各省、自治区、直辖市林业厅(局) ,内蒙古、吉林、龙江、大兴 安岭森工(林业)集团公司,新疆生产建设兵团林业局,国家林 业局各司局、各直属单位: 为建立和健全国家林业局中央部门预算支出绩效评价制度体 系,进一步规范和加强中央部门预

算支出绩效评价工作,根据财 政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预〔2011〕285 号) 规定,结合国家林业局中央部门预算管理的具体情况,我局制定 了《国家林业局中央部门预算支出绩效评价管理暂行办法》,现 印发你们,请遵照执行。
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附件:国家林业局中央部门预算支出绩效评价管理暂行办法

二〇一一年十一月十四日

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附件

国家林业局中央部门预算支出 绩效评价管理暂行办法
第一章 总 则

第一条

为建立和健全国家林业局中央部门预算支出绩效评

价制度体系,加强中央部门预算支出绩效评价工作,根据财政部 《财政支出绩效评价管理暂行办法》 (财预〔2011〕285 号)规定, 结合国家林业局中央部门预算支出预算管理的具体情况,制定本 办法。 第二条 中央部门预算支出绩效评价(以下简称绩效评价)

是指财政部门和国家林业局根据设定的绩效目标,运用科学、合 理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对中央部门预算支出 的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 第三条 第四条 财政部和国家林业局是绩效评价的主体。 国家林业局中央部门预算安排支出的绩效评价及相

关管理活动适用本办法。 第五条 绩效评价应当遵循以下基本原则:

(一)统一领导原则。绩效评价工作由财政部统一领导,国 家林业局负责具体组织实施。
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(二)科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序, 按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。 (三)公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正 的要求,依法公开并接受监督。 (四)分类管理原则。国家林业局根据评价对象的单位类型、 项目特点等进行分类管理。 (五)绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出 绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对 应关系。 第六条 绩效评价的主要依据:

(一)国家相关法律、法规和规章制度。 (二)财政部和国家林业局制定的预算管理制度、资金及财 务管理办法、财务会计资料。 (三)国家林业局职能职责、中长期发展规划及年度工作计 划。 (四)相关行业政策、行业标准及专业技术规范。 (五)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,财政部 和国家林业局预算批复、年度预算执行情况,年度决算报告。 (六)人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查 报告。 (七)其他相关资料。

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第二章

绩效评价的对象和内容

第七条

绩效评价对象为纳入国家林业局部门预算管理的资

金,具体包括国家林业局本级管理的资金(含局本级管理由相关 单位承担的项目资金)和直属单位管理使用的资金。 第八条 国家林业局部门预算支出绩效评价包括基本支出绩

效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。 国家林业局部门预算支出绩效评价以项目支出为重点,重点 评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响 和经济影响的项目。随着绩效评价制度的完善和深入,逐步扩大 绩效评价的范围。 第九条 绩效评价的基本内容主要是决策、管理和绩效三个

方面,具体包括: (一)绩效目标的设定情况,包括项目目标内容、项目决策 依据与程序、项目资金分配办法与结果等。 (二)资金投入和使用情况,项目资金到位率及到位的及时 性、财务管理状况与资金使用情况等。 (三)为实现绩效目标设置的组织机构及其运行情况,制定 的相关制度及其执行情况、采取的其他措施等。 (四)绩效目标的实现程度及效果,包括产出数量与质量、 产出与成本、项目产生的经济社会环境效益、项目的可持续影响、 项目服务对象满意度。
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(五)绩效评价的其他内容。 第十条 绩效评价一般以预算年度为周期,对经常性专项业

务费项目可根据项目完成结果实施评价;对重要的跨年度支出项 目可根据截止评价年度的项目支出完成和进展情况实施过程的阶 段性评价。

第三章

绩效目标

第十一条

绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达

到的产出和效果,由国家林业局各预算单位在申报预算时填报。 国家林业局各预算单位编制“一上”、“二上”预算时,应当按 照本办法规定的要求将绩效目标编入年度预算;执行中申请调整 预算的,应当随调整预算一并上报绩效目标。 第十二条 绩效目标应当包括以下主要内容:

(一)预期产出,包括提供的公共产品、服务的数量和质量。 (二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可 持续影响等。 (三)服务对象或者项目受益人满意程度。 (四)达到预期产出所需要的成本资源。 (五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效 指标。 (六)其他。
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第十三条

绩效目标应当符合以下要求:

(一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、 国家林业局职能及林业事业发展规划,并与相应的中央部门预算 支出范围、方向、效果紧密相关。 (二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本、效率、 效益和满意度等方面进行细化,尽量进行定量表述,不能以量化 形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。 (三)合理可行。制定绩效目标时要针对具体项目进行调查 研究,经过科学论证,制定的目标要符合客观实际。 第十四条 国家林业局对各预算单位申报的绩效目标进行审

核,符合相关要求的可进入下一步预算编审流程;不符合相关要 求的,国家林业局可以要求其调整、修改。 第十五条 绩效目标一经确定一般不予调整。确需调整的,

应当根据绩效目标管理的要求和审核流程,按照规定程序重新报 批。 第十六条 绩效目标确定后,随同年初预算或者追加预算一

并批复,作为国家林业局各预算单位执行和项目绩效评价的依据。

第四章

绩效评价指标、评价标准和方法

第十七条

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核

工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:
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(一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰 当反映目标的实现程度。 (二)重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最 能反映评价要求的核心指标。 (三)可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价 指标,以便于评价结果可以相互比较。 (四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系 统反映国家林业局部门预算财政支出所产生的社会效益、经济效 益、环境效益和可持续影响等。 (五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得 应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。 第十八条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标。主要包括预 算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其 收益管理情况以及社会效益、经济效益等。 (二)个性指标是针对国家林业局预算单位或者项目特点而 设定,适用于国家林业局整体预算支出或者项目预算支出的绩效 评价指标。 共性指标由财政部统一制定,个性指标由财政部会同国家林 业局制定。 第十九条 绩效评价标准是指衡量部门预算支出绩效目标完

成程度的尺度。绩效评价标准具体包括:
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(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定 额等数据作为评价的标准。 (二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的 评价标准。 (三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价 标准。 (四)其他经财政部确认的标准。 绩效评价指标的评分标准根据具体项目与对象的实际情况, 参照财政部发布的“财政支出绩效评价指标体系(参考样表)” 中的赋值,加以确定。 绩 效评价 结果的等 级根据 既定各项 绩效评 价指标的 评分标 准,对所评项目进行综合计分得出。考评等级标准分为优、良、 合格和不合格四个等级。综合得分在 90 分(含 90 分)以上为优, 80-89 分为良,70-79 分为合格,70 分以下为不合格。 第二十条 绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、

因素分析法、最低成本法、公众评判法等。 (一)成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进 行对比分析,以评价绩效目标实现程度。 (二)比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当 期情况、预算与预算执行结果、不同部门和地区同类支出的比较, 综合分析绩效目标实现程度。

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(三)因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、 实施效果的内外因素,评价绩效目标实现程度。 (四)最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类 对象的实施成本进行比较,评价绩效目标实现程度。 (五)公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调 查等对部门预算支出效果进行评判,评价绩效目标实现程度。 (六)其他评价方法。 第二十一条 则。 根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行绩效 评价。 绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原

第五章

绩效评价的组织管理和工作程序

第二十二条

财政部负责拟定全国的绩效评价规章制度和相

应的技术规范,组织、指导本级部门预算的绩效评价工作;根据 需要对本级预算部门支出实施绩效评价或者再评价;提出改进预 算支出管理意见并督促落实。 第二十三条 国家林业局负责制定本部门绩效评价规章制

度;按照财政部的要求与国家林业局部门预算管理的需要,负责 确定绩效评价对象与项目;具体组织、指导国家林业局各预算单 位的绩效目标确定与申报工作,组织实施本部门绩效评价工作;
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向财政部报送绩效报告和绩效评价报告;落实财政部整改意见; 配合财政部进行再评价工作,根据绩效评价结果改进预算支出管 理。 第二十四条 国家林业局绩效评价工作采取委托专家实施的

方式(成立绩效评价专家组),专家组织参与绩效评价工作接受 财政部和国家林业局的指导。 第二十五条 绩效评价工作一般按照以下程序进行:

(一)国家林业局预算管理部门初步确定绩效评价试点项目, “一上”组织国家林业局各预算单位申报绩效目标,审核汇总后 上报财政部。 (二)财政部“一下”通知确定绩效评价试点项目。 (三)国家林业局各预算单位“二上”调整申报试点项目的 绩效目标。 (四)国家林业局预算管理部门对国家林业局各预算单位上 报的绩效目标进行审核和调整。 (五)国家林业局预算管理部门将审核确定的绩效目标汇总 上报财政部。 (六)根据财政部批复绩效评价试点项目及其绩效目标,向 国家林业局各预算单位批复下达试点项目绩效目标。 (七)成立绩效评价工作小组,确定绩效评价工作人员。 (八)绩效评价工作小组制订绩效评价工作方案,确定绩效 评价指标体系、评价标准和方法。
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(九)绩效评价工作小组收集资料、审查核实资料、进行实 地调研和现场考核,开展绩效评价。 (十)国家林业局各预算单位提交绩效报告。 (十一)绩效评价工作小组综合分析并形成评价结论,撰写 并向国家林业局预算管理部门提交绩效评价报告。 (十二)国家林业局向财政部提交绩效评价报告。 (十三)建立绩效评价档案。 (十四)应用绩效评价结果。 第二十六条 绩效评价试点项目确定与绩效目标申报的周期

与节点(与部门预算编制周期完全相同): (一)“一上”、“一下”阶段。 6—7 月:根据财政部相关要求布置绩效评价工作,国家林业 局初步确定下一年度绩效评价试点项目,通知国家林业局各预算 单位“一上”申报绩效目标,国家林业局“一上”汇总报财政部。 8—10 月:财政部对“一上”绩效目标、试点项目进行审核、 确认,“一下”通知试点项目。 (二)“二上”、“二下”阶段。 11—12 月:国家林业局各预算单位“二上”调整编制试点项 目绩效目标,国家林业局预算管理部门审核汇总后随“二上”报 财政部。 下一年度 3 月:国家林业局根据财政部批复绩效评价试点项 目及绩效目标情况,批复国家林业局各预算单位。
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第六章

绩效报告和绩效评价报告

第二十七条

年度绩效评价试点项目的具体承担单位应当按

照本办法的规定编写提交绩效报告,项目主管部门(单位)根据 各单位提交的绩效报告形成汇总绩效报告,上报国家林业局预算 管理部门审核。绩效报告应当包括以下主要内容: (一)基本概况,包括单位职能、事业发展规划、预决算情 况、项目立项依据、项目实施进度计划情况、项目服务对象满意 度情况等。 (二)绩效目标及其设立依据和调整情况。 (三)管理制度、措施及组织实施情况; (四)总结分析绩效目标完成情况。 (五)说明未完成绩效目标及其原因。 (六)下一步改进工作的意见及建议。 第二十八条 国家林业局绩效评价专家组设在北京林业大学

经济管理学院,并根据绩效评价项目的不同抽调相关专业人员成 立项目专家组。专家组负责撰写绩效评价报告,并提交国家林业 局预算管理部门审核。绩效评价报告应当包括以下主要内容: (一)基本概况。 (二)绩效评价的组织实施情况。 (三)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法。 (四)绩效目标的实现程度。
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(五)存在问题及原因分析。 (六)评价结论及建议。 (七)其他需要说明的问题。 第二十九条 绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实

完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。 国家林业局各预算单位应当对绩效报告涉及基础资料的真实 性、合法性、完整性负责。 国家林业局的绩效评价工作完成后,按照财政部的要求,将 绩效评价报告及时上报财政部审核。

第七章

绩效评价结果及其应用

第三十条

绩效评价结果应当采取评分与评级相结合的形

式,具体分值和等级根据不同评价对象和不同内容设定。 第三十一条 国家林业局负责整理、归纳、分析、反馈绩效

评价结果和落实财政部的整改意见,并将其作为改进预算管理和 安排以后年度预算的重要依据。 对绩效评价结果较好的,国家林业局可予以表扬或者继续支 持;其中满足财政部表彰条件的报请财政部予以表彰。 对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或者评价结果较差的, 国家林业局可予以通报批评,并责令其限期整改;问题严重的报
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请财政部通报批评。不进行整改或者整改不到位的,根据情况调 整项目内容或者调减项目预算,直至取消该项目预算。 第三十二条 绩效评价结果应当按照政府信息公开有关规定

在一定范围内公开。 第三十三条 在部门预算支出绩效评价工作中发现财政违法

行为,依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究 责任。

第八章





第三十四条

本办法自发布之日起施行。《中央部门预算支

出绩效考评实施细则》(林计发〔2007〕5 号)同时废止。《国家 林业局关于进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作 的通知》(林规发〔2010〕9 号)及其他有关规定与本办法不一致 的,以本办法为准。

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主题词:预算

绩效评价

管理

办法

通知

抄送:有关院校。 国家林业局办公室
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2011 年 11 月 14 日印发


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