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农村信用社案防典型案例分析与思考


农村信用社案防典型案例分析与思考

农村信用社发展 50 多年来, 很多铁的内控制度和法律法规都是前人用鲜血和生命写成的、 完 善的,其代价更是昂贵的。尽管如此,我们有些后来人不但不珍惜来之不易的规章制度和法 律法规,而要以身试法。近 10 年间,嘉陵区农村信用社在就发生了七起“内部人”直接做案 的经济案件。诸如近几年的违法犯罪人员任华贵携信用社资金潜逃案,杜

桂林参与金融凭证 诈骗案,毛正兴、梁云益、刘伟违规放款侵占信贷资金案,文显臻、任春荣合伙盗窃信用社 资金案,他们有的已鎯铛入狱,失去自由。有的已丢掉饭碗失去职业。更可悲的是有的临近 退休或已退休安度晚年的老职工晚节不保,老泪纵横也走上了丢饭碗乃至服刑的末路,他们 从事金融经营管理几十年,把自己一个职业的金融业高管人员经营成为一个囚人,这难道说 付出的成本还低吗?有些案件金额巨大,而且影响深远,给全区农村信用社造成了较大的损 失。 一、六案发生原因分析 (一)作案人员自身缺乏学习,防腐拒变能力差是案件发生的内在原因。上述七起经济案 件的作案人员平时不认真学习国家相关方针政策、法律法规和内部各项规章制度,法制观念 淡薄;不努力提高自己的政治理论水平和实际工作能力,放弃了自我思想改造,没有树立正 确的人生观、世界观和价值观,严重缺乏防腐拒变的能力;个人私欲恶性膨胀,思想蜕化变 质,贪图享乐,经受不住诱惑,最后置党纪国法于不顾,将犯罪的黑手伸向信用社集体财产。 从文显臻、任春荣作案足以说明其私欲膨胀到何等地步,真是家贼难防。 (二)各种内控制度形同虚设,无相互制约机制,经办人员有章不循是案件发生的主要原 因。以“3?17”任华贵携款潜逃案为例足以说明:现金押运环节是银行案件防范的基本风险 点,农村信用社人员相对不足,执行双人押运存在诸多问题。为此,我区联社早在 2004 年 3 月份就开始在辖内实行现金集中运送制度。2004 年嘉陵信用联社颁发《嘉陵区信用社现金调 运、押运管理办法(试行)(嘉信联[2004]19 号) 》 ,明确规定各信用社、分社存取现金必须 事前向联社结算专柜报告,由结算专柜将现金计划汇总后报联社保卫科,由保卫科安排专职 运钞车和经警人员将现金押送到信用社和分社。但这个规定并未在大通信用社完全执行,除 个别分社因离主社较远, 交通不便实行联社集中运送外, 其余分社仍实行到主社取款的方式。 虽然主社要求分社在存放现金时要实行双人押运制度,及分社如是一人取款主社派人护送的 方式,但执行中并未成为一种制度坚持下来,未进行严格的监督和考核,分社一人存取现金 的情况时有发生,在如此松散的管理方式下,不出问题是侥幸,出问题也相当自然。 (三)大额现金管理不严,未执行严格的事前审批制度。为加强大额现金管理嘉陵信用联 社制定了较为严格的现金管理制度,并以嘉信联发[2005]139 号文件印发了《嘉陵区农村信 用社大额现金内部控制管理办法》 其中要求 5 万元以上现金必须实行分级审批, , 分社向主社 提取现金 5 万元—20 万元应由副主任审批,异常大额现金提取要实行报告制度。新庙分社平 时现金库存一般在 10 万元以内,当天尚有现金库存 5 万元左右,提取 20 万元现金显然大大 超出正常库存用量,但任华贵向主社出纳常××报告大额现金支取时,出纳并为对该笔异常 大额现金支取引起足够重视, 也未将情况及时报告分管领导主任。 在任华贵支取大额现金时, 出纳未在“大额现金支取审批记录”上登记交分管主任审批,使大额现金支取失去控制。事 后检查大通信用社的“大额现金支取审批记录” ,发现新庙社当天该笔记录未作审批,而且整 个记录存在明显的补制痕迹。

(四)内部制约措施失控,违反业务操作流程。现金支取先记账后付款,钱账换人复核这 是银行会计制度最基本的规定, 但大通社在办理该笔现金支取时未严格遵守此规定。 据了解, 任天贵在办理现金支取时,会计暂未在场,出纳常××在支票未经会计人员审核、记账的情 况下,未等会计人员回来对钱款进行复核,直接将现金支取给任天贵,事实上形成了一人临 柜,业务一手清的状况。事后检查发现,会计处理该笔账务的时间已在款项支取 1 小时以后。 (五)内部管理不严,交接手续不清。大通信用社对核算业务各流程的管理较为松散,岗 位责任不明,密码管理失控,交接手续不清。当天对公会计黄××休假,交接登记显示有关 工作移交储蓄会计蒲××,但当天运行日志显示复核工作由主社信贷员何××承担,而何× ×使用的计算机代码和密码是主社副主任杨××的,但被调查的主任蒲××、副主任杨×× 并未安排何××代班,副主任杨××也未授权何××使用其代码和口令。到底是分管领导推 过诿责还是信贷人员越权录账,让人费解。 (六)业务素质较差,制度观念淡薄。出纳常××再过两年即将退休,工作勤勉,但由于 只有小学文化水平,业务素质很难适应新业务的需要,不会计算机操作,由此导致当天对公 会计休假后复核工作无人代替的问题。事后询问其为何违反有关规定办理现金取款业务时, 常××称,当时认为任华贵的父亲是老信用社主任,老先进,任本人组织上是党员、行政上 是主任,根正苗红,不会出问题,因此思想上就少了一根弦,人情代替了制度。 (七)内控监督检查不力,稽核检查流于形式,忽略安全隐患。 “3?17”携款潜逃案暴露 了我区联社在日常监督检查方面存在疏漏, 对现金押运工作的重视程度不够, 忽视安全隐患。 大通信用社下属六个分社,除一个分社外其余分社日常存取现金基本上都是在主社办理,在 联社实行集中运钞制度后的 2 年时间内,分社未按要求通知联社集中运钞应该是显而易见的 事情,但联社明知分社有章不循却不加制止和纠正,可悲的是专职稽核人员专题稽核长达两 年未发现大通片区未执行联社规定,更谈不上及时报告和纠正,最终酿成风险案件,不能不 令人感到痛心和惋惜。 (八)相关监督管理人员思想松懈,未认真履行岗位职责,是案件发生的重要原因。一方 面,直接管理者责任心不强,工作作风漂浮,安全、内控检查走过场,应付了事,甚至发现 了问题也大事化小,不处理、不报告,对问题熟视无睹,对可能产生的大要案的迹象麻木不 仁;另一方面,上级监督管理人员履行岗位职责差,检查不细致、不全面,以致该发现的问 题未能及时发现,该整改的隐患未能及时得到整改;前几年,区联社对基层社的专项检查针 对性不强,检查力度和检查频率不够,致使基层出现的一些问题迟迟不能被发现,长期得不 到纠正。从刘伟、毛正兴、梁荣益违规放款侵占资金时间之长、笔数、户、金额之多足以说 明,尤其是刘伟下岗收贷又担任信用社主任后,其乱放贷款的行为更是有恃无恐,上级管理 部门也曾先后多次组织工作组到该社检查工作, 但均未暴露问题。 还有一些案件也充分说明, 各级监督管理者不认真坚持查库制度,查库时不仔细清点,甚至只粗略核对一下会出帐面余 额即敷衍了事;金库钥匙交接混乱,经常出现一人代管的现象;金库长期设两个库存;空档 值班人员经常脱岗等现象未能及时得到纠正。 (九)管理者思想麻痹,认识不足,防范措施不力。从任华贵携款潜逃案件可以看出:该 社管理者对基础工作岗位潜伏或引发案件的严重性认识不足,落实防范措施不力;对基础岗 位执行制度过程中的纰漏和岗位之间制约环节的松驰现象放任自流,不制止、不纠正;对有

问题员工的排查工作落实不到位,对少数员工赌博、经商等问题未引起足够重视,对显露的 案件信息、案件线索缺乏必要的敏感和警惕;对案件防范工作仅停留在口头上的会议中,不 抓具体落实;只注意“防外”忽视“防内” ,忽视内部岗位制约的检查落实。常言道:堡垒最 容易从内部攻破,任华贵身为信用社主任,不注意自己的干部形象,多次与社会人员一起往 返外地经商,花钱大方,一掷千金,其挪用信用社资金的可能性被忽略;毛正兴经常参与社 会豪赌,而且经常彻夜不归,引起夫妻反目,其因资金短缺而向信用社贷款伸手的可能性也 没有引起注意。 二、应该吸取的教训和应采取的措施 上述七案真是警钟长鸣,无数次向我们提醒案件随处可能发生, “十案十违章” ,内部控制 薄弱之处就是案件多发之处,信用社点多面广,人员素质参差不齐,尤其应作为风险防范的 重点。 (一)增强责任意识和防范意识,认真加强对干部职工的思想教育工作。一是要充分认识 到干部职工思想素质在内部控制体系中的重要作用,结合广泛开展的“八荣八耻”的社会主 义荣辱观和 9 月 5 日省银监局、省联社召开的全省农村信用社案件专项治理电视电话会议精 神,组织员工对《四川省农村信用社工作人员违规行为处理办法》《四川省农村信用社经营 、 管理禁令》以及历次案件通报进行全面深入的学习,有针对性地对员工进行思想教育,引导 干部职工树立“危机意识、责任意识、机遇意识、发展意识、市场意识、风险意识、竞争意 识、效益意识、特色意识、学习意识” ,激励干部职工爱岗敬业,勇于奉献,树立正确的世界 观、人生观、价值观和权力观、地位观、利益观,常修为政之德,常思贪欲之害,常怀律己 之心,真正经受住权力、金钱的考验;二是要加强对职工政治思想教育、职业道德教育、规 章制度教育和业务技能锻炼,促使其主动抵制不规范的操作行为;三是要将典型案例作为警 示教育工作的重要内容,通过对典型案例的剖析,增强全体员工的法制意识、责任意识和安 全防范意识,增强干部职工抵制诱惑和辨别是非的能力,增强员工做好安全工作的主动性和 责任感,引导职工自觉遵守各项规章制度和法律法规;四是尤其要加强对各级领导干部的教 育,要求他们正确看待和行使手中的权力,构筑好思想道德防线,自觉抵制各种形形色色的 诱惑,随时做到是非清楚、行为规范和警钟长鸣,切实提高自我约束的能力。 (二)必须认真解决制度的执行力问题。制度缺位比没有制度更可怕。六案显示了个别信 用社在执行集中押运制度、大额现金管理制度、会计基本制度、人员交接制度、密码管理制 度、四双制度等方面存在缺位、失位的现象,有章不循、违章操作的问题非常突出。因此, 必须督促各信用社进一步落实各项规章制度,使每一个工作人员都有明确的岗位职责,有明 确的考核标准,并建立相关的激励和约束措施。 (三)落实制度环境,充实一线门柜人员。基层信用社因人员不足导致基本制度难以落实 的现象较为普遍, 如大通 7 个信用社有 4 个是三人社, 龙蟠片区 10 个信用社就有 8 个是三人 社,按信用社“四双制度”要求至少也得 4 个人。许多信用社常年处于带“病”运行状态, 许多信用社职工不能享受休假待遇,强制休假制度更无法落实,风险隐患较为突出。据调查, 整个嘉陵信用社需缺额补员 20 人,因年龄大、文化低、技能低需置换的人员达 34 人,但由 于信用社无进人自主权,自身无法解决此类问题。 (四) 加强对要害岗位的监督管理和思想教育。 要加强对基层网点要害岗位各流程的监督

控制,坚持重要业务换人复核制度,坚持重要岗位强制休假制度。坚持信用社、分社主任交 流制度,要努力增强职工的安全防范意识,杜绝按习惯办理不按制度办事,增强职工的制度 观念、防范技能和工作责任感,把“三防一保”工作落到实处。要加强基层信用社领导岗位 人员的管理,随时掌握其八小时以内和八小时以外的行为习惯,关注其思想变化。 (五)加大监督检查力度。各银行机构特别是信用社应充分吸取本案的教训,加强内控制 度建设,充分发挥内审和稽核的职能作用,积极开展安全大检查,发现违规问题或风险隐患 的,要提出整改措施并限期纠正,要建立跟踪检查机制,及时向主管领导和上级部门反馈整 改情况,切实防止大案要案的发生。


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