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《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其附表填表说明


附件 2:
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 及其附表填表说明 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 》及其附表填表说明 》

《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 》填表说明 一、 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人) 填表说明 《增值税纳税申报表 》 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。 增值税一般纳税人销售 按简易办法缴纳增值税的货物,

也使用本表。 (一) 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税 额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (二) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 (三) 本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定 的识别号,即:税务登记证号码。 (四) 本表“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中 的小类行业填写。 (五) 本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不 得填写简称。 (六) 本表“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人的 姓名。 (七) 本表“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明的 详细地址。 (八) 本表“营业地址”栏,填写纳税人营业地的详细地址。 (九) 本表“开户银行及帐号”栏,填写纳税人开户银行的名 称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

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(十) 本表“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。 (十一) 的电话号码。 (十二) 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物 本表“电话号码”栏,填写纳税人注册地和经营地

及劳务以外的其他货物及劳务。 (十三) 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法

规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 (十四) 本表第 1 项“ (一)按适用税率征税货物及劳务销售

额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应 税劳务的销售额。 包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税 的视同销售货物和价外费用销售额, 外贸企业作价销售进料加工复出 口的货物, 税务、 财政、 审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第 7 栏的“小计”中 的“销售额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十五) 本表第 2 项“应税货物销售额”栏数据,填写纳税

人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。 包括在财务上不 作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售 额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 “一般货物及劳 务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏 数据之和,应等于《附表一》第 5 栏的“应税货物”中 17%税率“销 售额”与 13%税率“销售额”的合计数。 “本年累计”栏数据,应为
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年度内各月数之和。 (十六) 本表第 3 项“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税

人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳 务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏 数据之和,应等于《附表一》第 5 栏的“应税劳务”中的“销售额” 数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十七) 本表第 4 项“纳税检查调整的销售额”栏数据,填

写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整 的应税货物和应税劳务的销售额。 但享受即征即退税收优惠政策的货 物及劳务经税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务” 部分,而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般 货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本 月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第 6 栏的“小计”中的“销 售额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (十八) 本表第 5 项“按简易征收办法征税货物的销售额”

栏数据,填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额。 包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销 售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及 劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表一》第 14 栏的“小 计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之 和。 (十九) 本表第 6 项“其中:纳税检查调整的销售额”栏数
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据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办 法计算调整的销售额, 但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经 税务稽查发现偷税的,不得填入“即征即退货物及劳务”部分,而应 将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数 据之和,应等于《附表一》第 13 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (二十) 本表第 7 项“免、抵、退办法出口货物销售额”栏

数据,填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额。 “本 年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (二十一) 本表第 8 项“免税货物及劳务销售额” 栏数据,填 写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额 及适用零税率的货物及劳务的销售额,但不包括适用免、抵、退办法 出口货物的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等 于《附表一》第 18 栏的“小计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏 数据,应为年度内各月数之和。 (二十二) 本表第 9 项“免税货物销售额” 栏数据,填写纳税 人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货 物的销售额,但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一 般货物及劳务”的“本月数” 栏数据,应等于《附表一》第 18 栏的 “免税货物”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内 各月数之和。

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(二十三) 本表第 10 项“免税劳务销售额” 栏数据,填写纳 税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率 劳务的销售额。 “一般货物及劳务” “本月数” 栏数据, 的 应等于 《附 表一》第 18 栏的“免税劳务”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数 据,应为年度内各月数之和。 (二十四) 本表第 11 项“销项税额”栏数据,填写纳税人本期 按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金—应交增值税” 明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数 据之和,应等于《附表一》第 7 栏的“小计”中的“销项税额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (二十五) 本表第 12 项“进项税额”栏数据,填写纳税人本期 申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 — 应交增值税”明细 科目借方“进项税额”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的 “本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据 之和,应等于《附表二》第 12 栏中的“税额”数。 “本年累计”栏数 据,应为年度内各月数之和。 (二十六) 本表第 13 项“上期留抵税额”栏数据,填写纳税人 前一申报期的“期末留抵税额”减去本期发生的留抵税额抵减欠税后 的数据。 (二十七) 本表第 14 项“进项税额转出”栏数据,填写纳税人 已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。 该数据应与

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“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期 发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“即征即退 货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和,应等于《附表二》第 13 栏 中的“税额”数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (二十八) 本表第 15 项“免、抵、退货物应退税额”栏数据, 填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。 “本年 累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (二十九) 本表第 16 项 “按适用税率计算的纳税检查应补缴税 额”栏数据,填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税 检查应补缴税额。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (三十) 本表第 17 项“应抵扣税额合计”栏数据,填写纳税

人本期应抵扣进项税额的合计数。 (三十一) 本表第 18 项“实际抵扣税额”栏数据,填写纳税人 本期实际抵扣的进项税额。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数 之和。 (三十二) 本表第 19 项 “按适用税率计算的应纳税额” 栏数据, 填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。 “本年累计” 栏数据,应为年度内各月数之和。 (三十三) 本表第 20 项“期末留抵税额”栏数据,为纳税人在 本期销项税额中尚未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额。该数据 应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。 (三十四) 本表第 21 项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏
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数据,填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额,但 不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。 “一般货物及劳 务”的“本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏 数据之和,应等于《附表一》第 12 栏的“小计”中的“应纳税额” 数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (三十五) 本表第 22 项 “按简易征收办法计算的纳税检查应补 缴税额”栏数据,填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按 简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。 “一般货物及劳务” “本 的 月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和, 应等于《附表一》第 13 栏的“小计”中的“应纳税额”数。 “本年累 计”栏数据,应为年度内各月数之和。 (三十六) 本表第 23 项“应纳税额减征额”栏数据,填写纳税 人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。 “本年累计”栏数据, 应为年度内各月数之和。 (三十七) 本表第 24 项“应纳税额合计”栏数据,填写纳税人 本期应缴增值税的合计数。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月数 之和。 (三十八) 本表第 25 项“期初未缴税额(多缴为负数) ”栏数 据,填写纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数) 减去 ” 本期发生的留抵税额抵减欠税后的数据。 (三十九) 本表第 26 项“实收出口开具专用缴款书退税额”栏 不填写。

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本表第 27 项“本期已缴税额”栏数据,是指纳税人

本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款。 “本年累 计”栏数据,为年度内各月数之和。 (四十一) 本表第 28 项“①分次预缴税额” 栏数据,填写纳 税人本期预缴的增值税额。 (四十二) 本表第 29 项“②出口开具专用缴款书预缴税额”栏 不填写。 (四十三) 本表第 30 项“③本期缴纳上期应纳税额”栏数据, 填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款, 包括缴纳上期按简易 征收办法计提的应缴未缴的增值税额。 “本年累计”栏数据,为年度 内各月数之和。 (四十四) 本表第 31 项“④本期缴纳欠缴税额”栏数据,填写 纳税人本期实际缴纳和留抵税额抵减的增值税欠税额, 但不包括缴纳 入库的查补增值税额。 “本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。 (四十五) 本表第 32 项“期末未交税额(多缴为负数) ”栏数 据,为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴 未缴的税额。 “本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。 (四十六) 本表第 33 项“其中:欠缴税额(≥0) ”栏数据,为 纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。 (四十七) 本表第 34 项“本期应补(退)税额”栏数据,为纳 税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。 (四十八) 本表第 35 项“即征即退实际退税额”栏数据,填写
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纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定, 而实际收到的税务 机关返还的增值税额。 “本年累计”栏数据,为年度内各月数之和。 (四十九) 本表第 36 项“期初未缴查补税额”栏数据,为纳税 人前一申报期的“期末未缴查补税额” 。该数据与本表第 25 项“期初 未缴税额(多缴为负数) ”栏数据之和,应与“应交税金——未交增 值税”明细科目期初余额一致。 “本年累计”栏数据应填写纳税人上 年度末的“期末未缴查补税额”数。 (五十) 本表第 37 项“本期入库查补税额”栏数据,填写纳

税人本期因税务、 财政、 审计部门检查而实际入库的增值税款, 包括: 1、按适用税率计算并实际缴纳的查补增值税款;2、按简易征收办法 计算并实际缴纳的查补增值税款。 “本年累计”栏数据,为年度内各 月数之和。 (五十一) 本表第 38 项“期末未缴查补税额”栏数据,为纳税 人纳税检查本期期末应缴未缴的增值税额。 该数据与本表第 32 项 “期 末未缴税额(多缴为负数) ”栏数据之和,应与“应交税金——未交 增值税”明细科目期初余额一致。 “本年累计”栏与“本月数”栏数 据相同。

《增值税纳税申报表附列资料(表一) 》填表说明 二、 增值税纳税申报表附列资料(表一) 填表说明 《增值税纳税申报表附列资料 》 (一) 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税 额的所属时间,应填写具体的年、月。 (二) 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

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(三) 本表“纳税人名称”栏,应加盖纳税人单位公章。 (四) 本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额 和销项税额明细” 和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额 和应纳税额明细”部分中“防伪税控系统开具的增值税专用发票” 、 “非防伪税控系统开具的增值税专用发票” 、 “开具普通发票” “未 、 开具发票”各栏数据均应包括销货退回或折让、视同销售货物、价 外费用的销售额和销项税额。不包括免税货物及劳务的销售额,适 用零税率货物及劳务的销售额和出口执行免、抵、退办法的销售额 以及税务、财政、审计部门检查并调整的销售额、销项税额或应纳 税额。 1. 第 1、8、15 栏包含机动车销售统一发票数据; 2. 第 2、9 栏不填写。 (五) 本表“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额 和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额 和应纳税额明细”部分中“纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本 期因税务、财政、审计部门检查计算调整的应税货物、应税劳务的 销售额、销项税额或应纳税额。 (六) 本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细” 部分 中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据,填写本期因销 售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销 售额和税额,包括国有粮食收储企业销售的免税粮食,政府储备食 用植物油等。

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三、 增值税纳税申报表附列资料(表二) 填表说明 《增值税纳税申报表附列资料(表二) 《增值税纳税申报表附列资料 》填 》 (一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额 的所属时间,应填写具体的年、月。 (二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 (三)本表“纳税人名称”栏,应加盖纳税人单位公章。 (四)本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别填 写纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额情 况。 1.第 1 栏“ (一)认证相符的防伪税控增值税专用发票” ,填写 本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售 统一发票。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务,取得的 《增值税专用发票》 不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务, , 取得的《货物运输业增值税专用发票》 。该栏应等于第 2 栏“本期认 证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 数据之和。 2.第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣” ,填写本期认证相符 本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。 包 含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务,取得的《增值税专用 发票》 ,不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务,取得的《货 物运输业增值税专用发票》 。该栏应与第 35 栏“本期认证相符的全部 防伪税控增值税专用发票”减第 24 栏“本期已认证相符且本期未申
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报抵扣”的数据相等。 3.第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣” ,填写前期认证相符 本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情 况; 辅导期一般纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细 清单注明的稽核相符专用发票、 核查结果中允许抵扣的专用发票和机 动车销售统一发票的份数、金额、税额。包含接受试点纳税人提供的 部分现代服务业服务,取得的《增值税专用发票》 ,不包含接受试点 纳税人提供的交通运输业服务,取得的《货物运输业增值税专用发 票》 。 4.第 4 栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证” ,填写 本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证, 具体包 括:海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、运 输费用结算单据(含接受试点纳税人提供的交通运输业服务,取得的 《货物运输业增值税专用发票》。该栏应等于第 5 至 8 栏之和。 ) 5.第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书” ,填写本期申报抵扣的 海关进口增值税专用缴款书情况。 辅导期一般纳税人填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知 书及其明细清单注明的稽核相符允许抵扣的海关进口增值税专用缴 款书份数、金额、税额。 6.第 7 栏“废旧物资发票” ,不填写。 7.第 8 栏“运输费用结算单据” ,填写本期申报抵扣的交通运输 费用结算单据,含《公路、内河货物运输业统一发票》 ,含接受试点

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纳税人提供的交通运输业服务,取得的《货物运输业增值税专用发 票》 。 (1) “金额”栏:填写铁路、航空、管道及海运等运输费用结算 单据“金额”栏数据、 《公路、内河货物运输业统一发票》 “金额”栏 数据、接受试点纳税人提供的交通运输业服务而取得的《货物运输业 增值税专用发票》 “合计金额”栏数据之和。 (2) “税额”栏分别按以下不同情况填写: ①铁路、航空、管道及海运等运输费用结算单据和《公路、内河 货物运输业统一发票》按“金额”乘以 7%扣除率计算填写; ②《货物运输业增值税专用发票》 “税率”栏为“11%”的,按 《货物运输业增值税专用发票》 “税额”栏数据填写; “税率”栏为其 他情况,按《货物运输业增值税专用发票》 “价税合计”栏数据乘以 7%扣除率计算填写。 辅导期一般纳税人第 8 栏填写税务机关告知的稽核比对结果通 知书及其明细清单注明的稽核相符允许抵扣的运输费用结算单据份 数、金额、税额。 8.第 9 栏“6%征收率”和 第 10 栏“4%征收率” ,不填写。 9.第 11 栏“外贸企业进项税额抵扣证明”“税额”栏填写税务 , 机关出口退税部门开具的 《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额 抵扣证明》允许抵扣的进项税额。 10.第 12 栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第 1 栏、第 4 栏、第 11 栏之和。
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(五)本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但 按税法规定应作进项税额转出的明细情况。 1.第 13 栏“本期进项税转出额” ,填写已经抵扣按税法规定不 得抵扣应作进项税额转出的进项税额。 已经抵扣按税法规定不得抵扣 应作进项税额转出的营业税改征增值税应税服务进项税额也填入本 栏。该栏等于第 14 栏至第 21 栏之和。 2.第 14 栏“免税货物用” ,填写免征增值税项目用,按税法规 定应作进项税额转出的进项税额。 营业税改征增值税应税服务进项税 额用于免征增值税项目应作进项税额转出的,也填入本栏。 3.第 15 栏“非应税项目、集体福利、个人消费用” ,填写用于 非增值税应税项目、集体福利或者个人消费,按税法规定应作进项税 额转出的进项税额。 营业税改征增值税应税服务进项税额用于非增值 税应税项目、集体福利或者个人消费,以及接受试点纳税人旅客运输 服务取得的进项税额,应作进项税额转出的,也填入本栏。 4.第 16 栏“非正常损失” ,填写非正常损失的购进货物和非正 常损失的在产品、产成品所耗用购进货物,按税法规定应作进项税额 转出的进项税额。与非正常损失货物相关的交通运输业服务,应作进 项税额转出的进项税额也填入本栏。 5.第 17 栏“按简易征收办法征税货物用” ,填写按简易征收办 法征税货物用,按税法规定应作进项税额转出的进项税额。营业税改 征增值税应税服务进项税额用于简易征收办法征税货物应作进项税 额转出的,也填入本栏。

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6.第 21 栏“红字专用发票通知单注明的进项税额” ,填写纳税 人按照主管税务机关开具的 《开具红字增值税专用发票通知单》 “需 中 要做进项税额转出”的税额。 (六)本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据,分别填写纳 税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵 扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。 1.第 22 至 26 栏数据包括防伪税控增值税专用发票和机动车销 售统一发票情况。包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务, 取得的《增值税专用发票》 ,不包含接受试点纳税人提供的交通运输 业服务,取得的《货物运输业增值税专用发票》 。 2.第 23 栏“期初已认证相符但未申报抵扣” ,填写前期认证相 符,但按照税法规定,暂不予抵扣,结存至本期的防伪税控增值税专 用发票和机动车销售统一发票; 辅导期一般纳税人认证相符但未收到 稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月 初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相 等。 3.第 24 栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣” ,填写本期认 证相符,但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣, 而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票, 包 括外贸企业购进供出口的货物。 辅导期一般纳税人填写本月已认证相 符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售 统一发票数据。

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4.第 25 栏“期末已认证相符但未申报抵扣” ,填写截至本期期 末, 按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证 相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况; 辅导期 一般纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值 税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。 5.第 26 栏“其中:按照税法规定不允许抵扣” ,填写期末已认 证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一 发票中,按照税法规定不允许抵扣,而只能作为出口退税凭证或应列 入成本、 资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发 票。 包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发 票等。 6.第 28 栏“海关进口增值税专用缴款书” ,辅导期一般纳税人 填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。 7.第 30 栏“废旧物资发票” ,不填写。 8.第 31 栏“运输费用结算单据” ,辅导期一般纳税人填写本月 未收到稽核比对结果的《公路、内河货物运输业统一发票》和本月未 收到稽核比对结果的、 接受试点纳税人提供的交通运输业服务而取得 的《货物运输业增值税专用发票》 。 (1) “金额”栏:填写《公路、内河货物运输业统一发票》 “金 额”栏数据、接受试点纳税人提供的交通运输业服务而取得的《货物 运输业增值税专用发票》 “合计金额”栏数据之和。 (2) “税额”栏分别按以下不同情况填写:

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①《公路、内河货物运输业统一发票》按“金额”乘以 7%扣除 率计算填写; ②《货物运输业增值税专用发票》 “税率”栏为“11%”的,按 《货物运输业增值税专用发票》 “税额”栏数据填写; “税率”栏为其 他情况的,按《货物运输业增值税专用发票》 “价税合计”栏数据乘 以 7%扣除率计算填写。 9.第 32 栏“6%征收率”和第 33 栏“4%征收率” ,不填写。 (七)本表“四、其他”部分 1.第 35 栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票” , 填写本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统 一发票。 包含接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务, 取得的 《增 值税专用发票》 ,不包含接受试点纳税人提供的交通运输业服务,取 得的《货物运输业增值税专用发票》 。 2.第 36 栏“期初已征税款挂帐额”和第 37 栏“期初已征税款 余额” ,不填写。 3.第 38 栏“代扣代缴税额” ,填写纳税人根据《中华人民共和 国增值税暂行条例》第十八条规定扣缴的增值税额。

《固定资产进项税额抵扣情况表》 四、 固定资产进项税额抵扣情况表》填表说明 《固定资产进项税额抵扣情况表 本表填写申报抵扣固定资产进项税额的明细情况。

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