当前位置:首页 >> 建筑/土木 >>

施工企业资金管理


资金是企业赖以生存发展的血液,是财务管理的集中表现,资金管理作为企业财务管理 的中心,是一项必须常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量一个单位财务管理水平的 重要标志,而且直接影响到一个单位的经济效益,甚至关系到企业的生存与发展。近年来,由 于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益 突出。严重地制约了业主的生存和发展,弱化了企业的市场竞

争力。现结合建筑施工企业的 资金现状,就施工企业的资金管理问题作简要论述。

一、施工企业资金紧张的原因

1、工程垫资与工程拖欠款较大。近年来,随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀,建筑市场 的竞争日趋激烈,僧多粥少的形势加剧,使得一些建设单位在工程发包时,提出某些不利于施 工企业的要求。其中,垫资被作为一种普遍手段,成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力 的重要条件,有的工程项目垫资资金甚至超过 50%。作为施工企业,为了在建筑市场中抢占 一席之地,以满足“养家糊口”的需要,往往会承诺建设单位的垫资条件。企业一旦为某项工程 垫资,则会身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施 工,但这样的垫资工程,完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前 提的,如果没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑, 也就难以解除拖欠的压力。

2、资金管理水平低、使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费 用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之 高阁,形成计划与实际的严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。 其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响,有许多意想不到但又必须支出的项目,增 加了各种费用的实际支出数。 主观上却是一些单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划 控制这一关键环节。主要表现在:1)盲目购置固定资产,超过了企业的资金承受能力。一些施 工企业迫于形势和生存发展的需要,为承揽一些“高、难、精”的工程项目,不顾企业实际购置

精良先进的专项设备。2)管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈,各个标段的 细分,导致追踪信息、差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升,管理成本逐年加大。3)银行 账户多,资金分散。由于点多线长,上一个队伍就必须开一个银行账户,有的甚至一个单位多 头开户,致使资金分流沉淀,造成浪费。4)对外投资缺乏控制。在对外投资中,没有事先对投 资项目的概况、投资方向作政策分析、发展前景预测、财务获利评价、风险评价及可行性分 析,盲目投资,造成资金浪费。5)备用金管理不善。备用金管理工作作为资金管理工作的一个 组成部分往往被人们忽视,有的甚至不把它纳入资金管理工作的范畴,致使备用金余额日益 增长,有的个人借款甚至达几十万元,从而造成了企业资金紧张的局面。

二、如何加强施工企业资金的管理和控制

企业资金管理的目标是提高资金使用效益,保证资金的支付能力和偿债能力,使企业的 净现金流最大化。

1、从管理机制上,推行全面预算管理,强化资金预算管理。

施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围 由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包 括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一 经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。针对施工企业的特点, 实施资金预算管理应遵循以下程序:第一,自下而上逐级编制资金预算计划。第二,自上而下, 通过一定的会议形式审批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划,通过收集整理,确定公 司下月财务预算,改“用后算”为“算后用”。第三,执行严密的预算调整程序。原则上,各级预算 一经批准确定,不得更改;但因特殊事由,须调整的,应遵循严密的审批制度。 第四,建立严格监 督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制,也就是对施工生产、 任务承揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定额考核,实行动态监控,量 化开支标准。在编制资金预算时,本着轻重缓急的原则,将营运资金区分为生产经营资金和非

生产经营资金。生产经营资金包括承揽任务、项目施工和正常管理费所需资金,是保证生产 经营的必需资金,应按照企业内部各个所属单位年度、月度计划,统筹调配,保证这部分资金 供应,不得挤占或挪用。非生产经营是跟生产经营相对联系不太紧密的资金,这部分资金须本 着节俭、必须、适度的原则,力求压缩总额开支。

2、从监控制度上,进一步加强资金周转各环节的可控性。

这是对推行全面预算管理的补充。企业要树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里” 的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动 性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金 流量进行严格管理。 施工企业监控的重点应包括:一是资金收入方面:应收款项是否应收未收 或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;处置资产的审批及款项收回 等,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。 二是资金支付方面:应付款项是否存在支付 风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其 原因分析。

3、从技术手段上,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果。

施工企业应立足工程项目高度分散的现实,探索实施资金集中管理的做法,积极规避财 务风险。一是建立、完善内部结算中心制度,实施资金的集中管理,及时调剂余缺。建立结算 中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效 监控,对分支机构做到了“你的钱,我看着你花”。 结算中心一个口径对银行,下属单位除保留日 常必备的费用账户外,统一在结算中心开设结算账户,可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄 水池”作用。二是与银行协作,探索、实施“网上银行”结算方式。目前中国银行、中国建设银 行、招商银行、中国工商银行已推出了“网上银行”业务。“网上银行”可以将本系统的资金高 度集中。将企业各分支机构在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行,减少了跨省同

行资金调度,减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态 和存量,有利于资金决策,加强了对资金的统一调度和调剂能力,降低了财务风险。

4.从经营理念上,瞄准目标市场,找准市场定位,强化全员参与的成本管理意识。

资金管理的范畴涉及企业管理的方方面面,在经营理念上,企业必须细分市场,找准自己 的市场定位,发挥企业的优势,从源头加强控制,科学合理地筛选投标项目,而不是饥不择食, 不分良莠,有项目就跟踪,见标就投。另一方面要从支出上加强控制,中标的项目必须强化全 员全方位的成本控制,消灭亏损项目,配合以上各项措施走精细化管理的路子。综上,施工企 业要适应市场竞争,就必须不断提升自身的实力,保证企业资金流的良性循环。在资金管理上 必须建立一套行之有效的管理制度,从完善机制、健全制度入手,努力使资金运动的各个环节 处于可控状态,优化资金结构,盘活沉淀资金,加大监控力度,规避资金风险,提升财务管理水 平。


相关文章:
浅谈施工企业的资金管理
浅谈施工企业资金管理。22浅谈施工企业资金管理关键词: 关键词:施工企业;资金;管理 目前,施工企业普遍采用调动项目负责人积极性的分权管理体系来管理项目资金和成...
施工企业资金集中管理模式选择
施工类企业集团资金集中管理模式选择 施工类企业集团资金集中管理模式选择 集团资金集中(二局机筑公司 邓宗富 ): 【摘要】 随着市场经济体制改革的深化,大型企业集团不...
浅谈施工企业项目资金的管理(定稿)
浅谈施工企业项目资金的管理(定稿)_财务管理_经管营销_专业资料。浅谈施工企业项目资金的管理摘要:资金管理的好坏是衡量一个单位财务管理水平的重要标志,也直接影 响...
谈建筑施工企业资金管理问题
谈建筑施工企业资金管理问题 [提要] 资金是财务管理的集中表现,是企业赖以生存发展的血液,是一项 必须常抓不懈的工作, 资金管理作为企业财务管理的中心,其好坏直接...
浅谈建筑施工企业的资金管理
浅谈建筑施工企业资金管理_财务管理_经管营销_专业资料。龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈建筑施工企业资金管理 作者:杨新宇 来源:《财经界· 学术版...
企业工程施工资金管理
企业工程施工资金管理探讨【摘要】 每一个工程施工项目都占据着企业大量的人力、物力、 财力,为了实现工程施工项目的效益最大化,就需要对各种资源进 行高效的管理...
施工企业资金管理模式的选择与构建
施工企业资金管理模式的选择与构建 来源: 《中国总会计师》 作者:刘多浠 2012-02-09 08:40:25 资金是保障企业一切生产经营活动有序进行的必备资源, 是维持企业...
建筑施工企业资金管理小议
建筑施工企业资金管理小议作者:宋志君 单位:中铁二局贵广二项目部 摘要:资金管理应该引起每一个企业的重视,尤其是建筑施工企业,因其行业的 摘要 特殊性,资金分散较...
施工企业资金管理控制
施工企业资金管理控制 资金是企业赖以生存发展的血液,是财务管理的集中表现,资金管理作为企 业财务管理的中心, 是一项必须常抓不懈的工作,资金管理的好坏不仅是衡量...
施工企业资金管理存在问题及对策
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 施工企业资金管理存在问题及对策 作者:文雅莉 来源:《财经界· 学术版》2014 年第 18 期 摘要:在施工企业实际的生存和...
更多相关标签:
建筑施工企业资金管理 | 施工企业资金管理办法 | 施工企业资金管理制度 | 施工项目资金管理 | 施工企业注册资金 | 施工企业资金安全案例 | 企业资金管理 | 国有企业资金管理办法 |