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成本费用核算明细表


成本费用核算明细表

费用类别

会计科目编码

科目名称

核算内容

一、销货运杂费 销货运杂费 4200410001 4200410002 4200410003 4200410004 4200410005 4200410006 二、职工薪酬 1、工资 4100010001 4100010002 4100010003 职工薪酬-在岗职工工资 职工薪酬-内退职工工资 职工薪酬-下岗职工工资 指支付给职工的工资、奖金、各项补贴、津贴等,包括在岗职工工资、奖金、加班费、各种补贴津贴(含实行货币化改革按月按标准发放 或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴、节日补贴、干部交流补贴、技能补贴、驾驶员出车补贴、考勤补贴、未统一供餐 而按月发放的午餐费补贴)、现金发放正式员工的值班费、内部刊物稿酬、支付给员工的非油品业务奖励、合理化建议奖、内退及不在岗 人员生活费。 内退职工工资、各项补贴、津贴等,列支范围同在岗职工工资 下岗职工工资、各项补贴等,列支范围同在岗职工工资 指企业为职工(包括在岗、内退和下岗职工)提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和 补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货 币性集体福利:一是为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统 筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、身体普查体检费、备用药品、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂 统一供应午餐支出、符合国家有关规定发放的供暖费补贴等。二是企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的费用,包括职工食堂、职工 浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等,食堂经费补助和食堂外包发生的服务费用。三是职工困难补助,或者企业统筹建 立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。四是按规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、 计划生育补贴、独生子女费、探亲假路费、文体活动费、上下班班车费用、慰问职工的各种物品、水果、鲜花等,以及符合企业职工福利 费定义但没有包括上述各条款项目中的其他支出。 注:应当由个人承担的有关支出,不得作为职工福利费开支。如企业不得为职工购建住房、支付物业管理费,不得为职工承担个人所得税 、个人娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。 按国家规定支付的独生子女费及一次性发放的独生子女补贴。此科目在报表中作为“福利费”项目反映 指本单位在社会统筹养老金以外,实际支付的本单位离休干部企业补贴、节假日慰问金、医疗、体检、文体活动等费用支出。不包括离退 休管理机构的运行管理费用(以及股份公司支付非上市部分的委托管理费)。 指本单位在社会统筹养老金以外,实际支付的本单位退休人员企业补贴、节假日慰问金、医疗、体检、文体活动等费用支出。不包括离退 休管理机构的运行管理费用(以及股份公司支付非上市部分的委托管理费)。 现金支付给退职人员的生活补贴费用 离退休人员社会统筹养老金支付部分 经批准同意为离退休人员支付的医药费 经总部审核批准,由单位在社会统筹养老金以外,按月支付给离退休人员的各种生活补贴费用 为离退休人员发生的除上述费用外的费用 按规定比例列支的企业承担的员工待业、失业保险费用 经股份公司批准同意为员工支付的补充医疗保险费 按规定比例列支的企业承担的社会基本统筹养老保险金 经股份公司批准同意为员工支付的企业年金、补充养老保险费 按规定为职工办理的工伤保险费用 按规定为职工办理的生育保险费用 按规定比例列支的企业承担的基本医疗保险费用 按国家规定比例交纳的员工其他保险费用,包括经股份公司批准允许列支的商业保险 按规定比例列支的企业承担的住房公积金支出。不包括已统计在工资总额中的住房补贴、提租补贴和房改补贴等费用。 按规定提取并用于本单位为工会组织活动、维护职工合法权益等支出的费用。包括文体宣传费、工会活动经费等。工会经费要支付到工会 账户,工会经费使用时在工会账户中列支。 销货运杂费-铁路运杂费 销货运杂费-水路运杂费 销货运杂费-公路运杂费 销货运杂费-管输费 销货运杂费-装卸费 销货运杂费-其他 商品的销货铁路运杂费(库到中转库、库到配送库、库到站、站到站,库(站)到终端客户的运杂费) 商品(含非油品)的销货水路运杂费(库到中转库、库到配送库、库到站、站到站,库(站)到终端客户的运杂费) 商品的销货公路运杂费(库到中转库、库到配送库、库到站、站到站,库(站)到终端客户的运杂费) 销货环节管输费 销货环节发生的商品(含非油品)装卸费 销货环节的发生其他运杂费、清罐费用

2、福利费

4100020000

职工薪酬-福利费

4100120000 其中:离退休人员费用 4100080005 4100080006 4100080007 4100080008 4100080009 4100080026 4100080028 3、社会保险费 4100060000 4100070000 4100080001 4100080002 4100080010 4100080011 4100080029 4100080030 4、住房费用 5、工会经费 4100050002 4100030000

职工薪酬-独生子女费 职工薪酬-离休金 职工薪酬-退休金 职工薪酬-退职生活费 职工薪酬-减:统筹基金支付 职工薪酬-离退休人员补充医疗保险 职工薪酬-离退休人员企业补贴 职工薪酬-离退休人员其他费用 职工薪酬-失业保险费 职工薪酬-补充医疗保险费 职工薪酬-基本养老保险 职工薪酬-补充养老保险 职工薪酬-工伤保险费 职工薪酬-生育保险费 职工薪酬-基本医疗保险 职工薪酬-其他社会保险 职工薪酬-住房公积金 职工薪酬-工会经费

成本费用核算明细表

费用类别

会计科目编码

科目名称

核算内容

6、职工教育经费

4100040000

职工薪酬-职工教育经费

7、非货币性福利 8、辞退福利

4100080031 4100110001 4100110002 4100110003 4100110099

职工薪酬-非货币性福利 职工薪酬-辞退福利-改制分流补偿补助

职工薪酬-辞退福利-协议解除劳动合同补偿补助 职工薪酬-辞退福利-终止或零星解除劳动合同补偿 指支付给劳动合同期满终止职工的生活补助费,以及支付零星解除劳动合同职工的经济补偿金。 补助 除以上形式以外的辞退人员费用。主要包括改革用工形式经济补偿金、移交内退人员费用、解除劳动关系相关费用、减少非正式职工费用 职工薪酬-辞退福利-其他 。 劳动保护费-防暑降温费 劳动保护费-劳保用品 劳动保护费-劳防用品 劳动保护费-卫生用品 劳动保护费-其他 劳动保护费-职业防疗费 职工薪酬-劳务费-劳务报酬 职工薪酬-劳务费-社保及公积金 职工薪酬-劳务费-管理费 防暑降温用品购置费用;在高温季节发放的防暑降温费用 为避免从业人员受到危害或伤害购买的劳动保护用品费用;包括工作服、毛巾、手套、耐油鞋、雨衣、雨鞋等劳动保护用品 防毒面具、安全帽等具有专项防护功能的人身防护用品 职工个人使用的毛巾、肥皂、洗手液、清洁用品等 其他劳动保护支出 特殊岗位(工种)体检费、有毒有害疗养发生的费用以及支付给清罐人员的营养补助、人工费 根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的劳务用工的劳动报酬、各项奖励和补贴 根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的劳务用工的社会保险、住房公积金 根据劳务派遣协议结算并支付给社会劳务派遣单位的管理费和税费等。

是指为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的培训费用,包括:为主要培训本企业管理和技术人员的培训场所(包括培训中心、培训 用加油站、培训用油库等)所支付的日常费用;上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术 人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教 学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。培训费用包括教材开发编写费用、资料 费、教材讲义、文具费、差旅食宿费、授课酬金等。授课酬金由于是支付给个人,企业需自制酬金发放明细表,注明授课教师姓名、身份 证号、授课内容、课时、应付酬金、代扣个税(按照劳务所得计算代扣税款)、实付酬金,凭授课教师的亲笔签名作为报销凭据。单独为 劳务人员组织培训发生的相关费用应由劳务公司支付,凭劳务公司开具的发票在“劳务费”中列支,不在此科目核算。职工参加社会上的 学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。对于企业高层管理人员的 境外培训和考察,在“出国人员经费”科目支出。职工教育经费按照工资总额的2.5%控制使用并据实列支。 1)企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利 2)提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产发生的折旧、租赁资产 3)向职工提供单位支付 了一定补贴的商品或服务等 指按股份公司规定支付给参加改制职工(包括正式职工和集体职工等人员)的补偿补助,以及支付给改制单位不参加改制解除劳动合同的 经济补偿。不包括资产评估减值、资产处置下浮部分、按规定预留的费用以及经营者岗位激励股。 指按照股份公司协议解除劳动合同政策,经股份公司批准实施协议解除劳动合同,支付给职工的补偿补助金。

9、劳动保护费

4100090001 4100090002 4100090003 4100090004 4100090005 4100090009

10、劳务费

4100080101 4100080102 4100080103

三、日常操作性支出 1、水费 2、电费 3、取暖费 4000040001 4000040002 4200050001 4000040004 4000040005 4、化(检)验计量费 4200370001 4200370002 4200370003 4200370004 4200370005 4200370006 4200370007 5、警卫消防费 4200360000 水 电 取暖费-单位取暖费 蒸汽 燃气 化(检)验计量费-认证产品检测费 化(检)验计量费-容器鉴定费 化(检)验计量费-计量仪器(表)检测费 化(检)验计量费-公正计量费 化(检)验计量费-计量器具维修 化(检)验计量费-试验费 化(检)验计量费-其他 警卫消防费 经营部门和管理部门支付的水费和用水支出,包括饮用水、自来水、深井水、抽水发生的油料费和自来水接入费等。 经营部门和管理部门支付的电费和用电支出(如自行发电的油料费支出、电力损耗费、变压费) 经营部门和管理部门发生的采暖保温费用、仓库蒸汽费、热网管理费、加热用锅炉燃料费等 用于单位的采暖保温仓库蒸汽费 用于单位的采暖保温的燃汽费 化验计量产品认证检测费 化验计量的容器、标准器的鉴定费、检测费 油枪及流量表等计量仪器、计量设备检测费、校验费、加油船检测费。含铅封费用、油罐编表费用 公正计量发生的相关费用 计量器具的购置及维修费 化验计量发生的试验费用 化验仪器购置、其他化检验计量费用 企业经营部门和管理部门发生的各种警卫、消防支出。包括油库、加油站、码头、铁路专用线、车船、营业场所等发生的安全、保卫、消 防支出;租用消防设施的费用;防雷防静电检测费;不构成固定资产的消防设施支出、加油站报警器;警卫消防人员的着装费、训练费、 安全消防培训费;向公安、武警、消防、保安公司等机构支付的治安联防、消防依托费用、安全评估费(含专家评审费)、企业自行购置 的防恐、防汛物资费用、应急预案评审费以及外雇警卫消防保安人员服务费等 各企业在日常经营过程中,为使其拥有的固定资产、低值易耗品恢复或保持使用性能,达到安全生产要求,所发生的修理材料性支出。对 购入大额备用维修配件应列入原材料科目核算,领用时计入修理费。修理费支出和固定资产改良支出的确认标准参照《销售企业修理费用 管理办法》执行。 支付给修理劳务供应商的劳务费,以及外包给其他单位发生的油罐、油桶、管道等清洗费用,特殊仪器、仪表的检定费

6、修理费

4100180100 4100180200

修理费-直接材料 修理费-外委费用

成本费用核算明细表

费用类别

会计科目编码

科目名称

核算内容

4100180300 4100180400 4100180500 7、信息系统运行维护费 8、经营用通讯费 9、低值易耗品摊销 4200750000 4200160000 4200040004 4200040005 4200040006 10、业务宣传费 11、销售服务费 12、印刷费 4200210000 4200240000 4200170000

修理费-保运费 修理费-直接人工 修理费-其他费用 信息系统运行维护费 通讯费 低值易耗品摊销-其他 低值易耗品摊销-工具 低值易耗品摊销-办公用品 业务宣传费 销售服务费 印刷费

支付给修理劳务供应商的保运费 各企业在日常经营过程中,为使其拥有的固定资产、低值易耗品恢复或保持使用性能,达到安全生产要求,所发生的修理劳务性支出 修理业务中发生的其他直接费用 为保持信息系统正常安全稳定运行而发生的各项相关费用。包括软硬件维护、软件升级、外包服务费用、基础设施维修维护费用、计算机 、打印机、扫描仪维修维护以及耗材费用等;不包括通讯线路租用费以及IC卡系统的全部运维费 企业经营部门发生的固定电话费、传真费、网络使用费、移动话费、信息费、通讯线路租用费、POS机刷卡费、上网费等。通过工资发放 的在岗正式职工的通讯费现金补贴,记入“职工薪酬—在岗职工工资”科目 未达到固定资产认定标准的其他低值易耗品的摊销 未达到固定资产认定标准的工具、器具等的摊销。 未达到固定资产认定标准的办公用品等的摊销,如:计算器、文件柜、办公桌椅等。 核算为营销和塑造企业形象而发生的各种业务宣传费用,如举办营销活动、组织大客户联谊活动、赠送宣传品、设置宣传栏、橱窗、板报 、印刷宣传材料、购置宣传用品、委托外部单位策划营销方案等方面发生的费用,已取得广告服务业发票计入“广告费”科目,不在本科 目核算。业务招待费发票不得计入“业务宣传费”科目。 核算经营管理部门在现场管理、客户维护过程中发生的服务费用、售后服务费用、交通费、车辆费。(自备车包括过路过桥费和汽车燃油 费,不包括零售或直销业务发生的配送车辆费用) 指印刷制作的各种凭证、报表、账薄、发票、证件、名片和文件资料等发生的费用以及内部发行报纸、刊物的印刷费。不包括列入办公费 的资料复印费、打印费和列入业务宣传费的宣传资料印刷费等。 销售部门发生的物料性支出,包括仓储设施维护保养所消耗的物料费,因调和销售润滑油、燃料油所耗费的添加剂、调和油、包装材料等 物料支出,洗车等非油品业务相关设备发生的其他物料支出等。为油罐、油桶、管道等清洗而购买的消耗材料支出,列入修理费核算 核算除绿化费、环境卫生费之外的各项环境保护性质费用支出,如排污费、环保事故赔偿款、环境补偿费、环境污染治理费、环保行政性 收费(如为加油站、油库等经营场所发生的职业卫生评价费,属于新建、改建油库或加油站项目发生的职业卫生评价费,计入项目投资成 本) 垃圾处理运费 废气、废水、污水处理费、污染整治费等用于环境污染治理的支出 其他排污费 指企业用于卫生、门前三包、综合治理等方面的支出(含支付给关联单位的此项费用,不包括应在排污费列支的污水排放费),如卫生管理 费、厕所清理、垃圾清理肥皂、洗衣粉等用于场地清洁的保洁用品、拖把、扫把、纸篓、簸箕、塑料桶等用于保洁的用具 指企业对自有场地进行绿化美化及参加社会绿化活动方面的支出,如绿化项目、购买花卉树木、花盆、对花草树木的修缮、租用、养护费 及购买洒水壶等辅助用品支出。但不包括在新建工程项目列支的费用 企业支付办公场所的物业费 长输管线专项用于反打孔盗油、管道清障、巡检而发生的直接及事后处理各项费用支出。包括:赔偿费、抢修费、车辆费、差旅费、治安 联防会议费、承揽巡线费、宣传费、管道巡护费、联防费、办案费、反打装备费、警犬费、巡线员意外伤害保险、管道清障费、通讯费、 巡线人员内部奖励费、外部奖励费等 按销售公司下达指标计提安全生产费

13、物料消耗

4000070000

物料消耗

14、环保支出

4200570001 4200590001 4200590002 4200590003 4200570000 4200580000

环境保护费 排污费-垃圾运费 排污费-三废处理 排污费-其他 环境卫生费 绿化费 物业管理费 管道安全防范费 安全生产费用—计提

15、物业管理费 16、管道安全防范费 17、安全生产费

4200020000 4200770000 4201170000

4201170001

安全生产费用—材料

4201170002

安全生产费用—外委费用

4201170003

安全生产费用—其他费用

1、完善、改造和维护安全防护设施设备支出(不含“三同时”要求初期投入的安全设施),包括车间、库房、罐区等作业场所的监控、 监测、通风、防晒、调温、防火、灭火、防爆、泄压、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防静电、防腐、防渗漏、防护围堤或者隔离操作 等设施设备支出 2、配备、维护、保养应急救援器材、设备支出和应急演练支出 3、开展重大危险源和事故隐患评估、监控和整改支出 4、安全生产检查、评价(不包括新建、改建、扩建项目安全评价)、咨询和标准化建设支出 5、配备和更新现场作业人员安全防护用品支出 6、安全生产宣传、教育、培训支出 7、安全生产使用的新技术、新标准、新工艺、新装备的推广应用支出 8、安全设施及特种设备检测检验支出 9、其他与安全生产直接相关的支出 安全生产费支出要注意严格区分费用性支出和资本性支出,根据本企业管理实际情况,规范资金渠道,原则上不安排资本性支出项目。确 需在安全生产费用列支的资本性支出项目必须报油品销售事业部审批后,统一纳入公司投资计划管理,按照固定资产投资管理办法相关要 求执行 具体要求参照《中国石化油品销售企业安全生产费管理实施细则(试行)》和《中国石化销售有限公司华北分公司安全生产费管理办法 (试行)》执行

四、对外协议支出 1、代理手续费 2、商品存储费 4200100000 4200420000 代理手续费 仓储费 企业委托其他单位代购、代销、代办业务事项时发生的费用。如进口油代理手续费、代加油手续费、小站托管费、向中介机构支付的改制 员工管理费用等 指企业委托外单位代储(保管)商品时发生的费用,不含租赁油库(油罐)的租金

成本费用核算明细表

费用类别

会计科目编码

科目名称

核算内容

3、广告费 4、租赁费

4200220000 4200010001 4200010002 4200010003 4200010004 4200010006

广告费 租赁费-房屋 租赁费-其他土地租金 租赁费-设备 租赁费-油库 租赁费-车辆船舶 研究开发费 技术服务费 技术使用费 技术协作费 招标投标费 诉讼费 咨询费 审计费 评估费 业务招待费 办公费-办公用品 办公费-邮费 办公费-其他 办公费-纸张费 办公费-设备耗材

在报刊、杂志、广播、电视等公众媒体刊登、播放广告所发生的所有成本费用,以及广告牌、企业形象标识、广告节目制作费用等全部广 告性支出。 以经营租赁方式租赁房屋发生的租赁支出,不包括加油站、油库整体租赁发生的租赁费。 企业经营租赁的土地租金费用或场地使用费(不包括支付给集团公司的土地租金) 企业经营租赁的、1次支付1年及1年以下租金的设备费用 企业经营租赁的、1次支付1年及1年以下租金的油库费用 企业经营租赁的车辆船舶费用 企业研究开发或委托开发新产品、新技术、新工艺过程中发生的各种支出等 外部单位技术服务费 指企业使用外部单位或个人的专有技术而支付的费用,包括购买、委托开发软件费用等(日后维护费用在信息系统运维费核算) 同外部单位合作进行开发研究或委托外部单位进行技术开发支付的相关费用 企业对外进行招标或投标发生的费用支出 因起诉、应诉经济业务纠纷而发生的各项费用,如支付给法院的诉讼费 企业聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用及支付的其他咨询服务费,如物价、技监、税务、工商等咨询费;工商验资费;工商服务 费;法律顾问咨询费;独立核算单位注销咨询费支出;聘请中介机构办理工商年检费;对神秘客户的市场调查的费用等。 审计费指支付给会计师事务所、税务代理等机构的审计费用、验资费用等(包括资产转固以后发生的审计费用、验资费;但不包括应在新 建工程成本项目中列支的审计费) 支付给各种评估机构的评估费,如资产评估费等 企业为经营和管理的需要而支付的招待单位外部人员的业务招待性质支出。 日常办公用品,如:笔、笔记本、钉书机、回形针、胶水、橡皮筋、印泥、印章、办公用刀尺、文件夹、标签等。 邮寄、快递费等 其他各类办公费用,包括有关证件的办证费、工本费(含企业有关证件的证照办理年检变更等费用)、照片洗印费、封塑费、镜框、台板 、台历、年历、贺卡、信纸、信封等其他办公费。 购买办公用复印纸、打印纸等纸张费。 办公用的设备耗材(如装订机钻头、打印机耗材、硒鼓、色带、磁盘等的日常办公用品费用),不包括在信息系统运维费中列支的备品备 件(如计算机、打印机、扫描仪维修维护以及耗材费用等)费用。

5、研究开发费 6、技术使用费

4200290000 4200280000 4200300000 4200310000

7、招标投标费 8、诉讼费 9、咨询费 10、审计费 11、评估费 五、公务性支出 1、业务招待费 2、办公费

4200350000 4200610000 4200600001 4200600002 4200600003 4200260000 4200060001 4200060004 4200060005 4200060006 4200060007

3、差旅费 4、会议费 5、管理用通讯费 6、图书资料费 7、车辆费

4200070000 4200130000 4200160000 4200200000 4200380001 4200380002 4200380004 4200380006 4200380007 4200380008

差旅费 会议费 通讯费 图书资料费 车辆使用费-过路(桥、闸)费 车辆使用费-汽柴油费 车辆使用费-洗车费 车辆使用费-年检费 车辆使用费-其他 车辆使用费-修理费 出国人员经费 董事会费

因公外出发生的交通费、住宿费、出差补助、机场服务费、企业为出差人员统一办理的机场保险费等各项费用支出。 企业举办各种会议的支出,以及参加相关会议的会务费支出。 是指管理部门发生的固定电话费、传真费、无线网卡年租费、移动话费、信息费等。通过工资发放的在岗正式职工的通讯费现金补贴,记 入“职工薪酬—在岗职工工资”科目。 购置用于经营管理方面的图书资料、报刊、资料的的费用支出。 公务性车辆列支的过路费、过桥费、过闸费 公务性车辆列支的汽油、柴油、润滑油及其他动力燃料 公务性车辆列支的洗车费 公务性车辆列支的年检费 公务性车辆列支的停车费等其他费用 公务性车辆列支的车辆修理费用 指企业职工因公出国发生的费用 最高权力机构(如董事会)及其成员为履行职能而发生的各项费用,包括差旅费、会议费等。参加外单位董事会有关方面的支出不在本科 目核算

8、出国人员经费 9、董事会会费

4200080000 4200140000

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费用类别

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科目名称

核算内容

六、税费性支出 1、财产保险费 4200030001 4200030002 4200030003 2、土地使用及损失补偿费 4200540001 4200540002 4200540003 3、房产税 4、车船使用税 5、土地使用税 6、印花税 7、土地租金(仅指关联交易) 8、行政性收费 4200530001 4200530002 4200530003 4200530004 4200490000 4200550001 4200550002 4200550003 4200550004 4200550005 4200550006 4200550007 4200550008 4200550009 4200550010 七、折旧及摊销 1、折旧 2、无形资产摊销 4100160000 4200440001 4200440002 4200440003 4200440005 4200440006 4200440008 4200440009 4200440010 4200440011 3、长期待摊费用摊销 4200450002 4200450003 4200450006 4200450008 4200450009 4、开办费 八、流动资产损失 1、商品损耗(减:溢余) 4200470002 4200470003 4200470004 4200480000 2、存货盘亏毁损报废 4200460001 4200460002 商品损耗(减:溢余)-油库储存损耗 商品损耗(减:溢余)-销售运输损耗 商品损耗(减:溢余)-油气站损耗 输油损耗 存货盘盈盘亏-原材料 存货盘盈盘亏-包装物 油库储存损耗、中央仓商品保管损耗 库存商品销售运输途中发生的运输损耗 加(气)油站销售及储存损耗、便利店商品保管损耗 长输管线输送过程发生的油品损耗 原材料盘盈盘亏 包装物盘盈盘亏 4200760000 折旧费 无形资产摊销-专利权 无形资产摊销-商标权 无形资产摊销-土地使用权 无形资产摊销-著作权 无形资产摊销-经营权 无形资产摊销-非专利技术 无形资产摊销-住房使用权 无形资产摊销-软件 无形资产摊销-其他无形资产 长期待摊费用摊销-租入固定资产改良支出 长期待摊费用摊销-活动房摊销 长期待摊费用摊销-租赁费 长期待摊摊销-管线接入费 长期待摊摊销-场租费 开办费 对使用的固定资产提取的折旧,包括以经营租赁方式租出固定资产、融资租入固定资产以及经营租赁加油站油库改良形成固定资产而提取 的折旧 企业按受益年限摊入本期的无形资产专利权 企业按受益年限摊入本期的无形资产商标权 企业按受益年限摊入本期的无形资产土地使用权 企业按受益年限摊入本期的无形资产著作权 企业按受益年限摊入本期的无形资产经营特许权(如高速公路经营权) 企业按受益年限摊入本期的无形资产非专利技术 企业按受益年限摊入本期的无形资产住房使用权 企业按受益年限摊入本期的无形资产软件 企业按受益年限摊入本期的其他无形资产 除加油站、油库外其他以经营租赁方式租入经营用固定资产的改良支出。 企业按规定摊入本期的活动房摊销 一次支付一年以上租金的,一次租赁期限超过一年、一次支付3个月以上的经营租赁方式租入加油站、油库及其他经营用固定资产的租赁 费 企业按规定摊入本期的管线接入费 合同规定的1年以上场地租费 指企业在筹建期间发生的费用,包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购 建成本的汇兑损益和利息支出。筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试营业)之日的期间。 财产保险费-安保基金 财产保险费-财产保险费 财产保险费-其他 土地(海域)使用及损失补偿-岸线费 土地(海域)使用及损失补偿-土地使用费 土地(海域)使用及损失补偿-其他 房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 土地租金 行政性收费-河道堤防管理费 行政性收费-价调基金 行政性收费-人防基金 行政性收费-市政建设费 行政性收费-水利基金 行政性收费-水资源费 行政性收费-暂住人口管理费 行政性收费-精神文明建设费 行政性收费-残疾人就业保障金 行政性收费-其他 向集团公司安环局投保的内部财产保险基金 向社会保险机构投保的车辆、现金等财产保险,不包括商品采购过程中的运输保险(列入“待摊进货费用”核算)。为加油站等营业场所购 买的现金险、雇主责任险等与财产相关的保险在此科目核算 其他财产保险 海域使用补偿费 土地使用补偿费 因土地征用或租赁而支付的青苗补偿费、农业发展金等 按国家规定计提交纳的全部房产税 按国家规定计提交纳的全部车船使用税 按国家规定计提交纳的全部土地使用税 按印花税条例规定在经济交往活动中书立、领受凭证等交纳的全部印花税。 指企业因租赁集团公司及其所属单位土地而发生的全部租金支出,即股份公司与集团公司签订协议的土地租金。 根据地方政府的规定和要求交纳的堤围费等 根据地方政府的规定和要求交纳的调价基金 根据地方政府的规定和要求交纳的人防基金 根据地方政府的规定和要求交纳的市政建设费、市容管理费、加油站路口占用费。 根据地方政府的规定和要求交纳的水利基金 根据地方政府的规定和要求交纳的水资源费(包括加油站自行打井缴纳的水资源费用) 根据地方政府的规定和要求交纳的暂住人口管理费、登记费 根据地方政府的规定和要求交纳的精神文明建设费 根据地方政府的规定和要求交纳的残疾人就业保障金 根据地方政府的规定和要求交纳的复转军人安置费等

成本费用核算明细表

费用类别

会计科目编码

科目名称

核算内容

4200460003 4200460005 3、现金短缺 九、其他 1、文化教育 2、医疗卫生 3、社区服务 4、评审费 5、专利费 6、团员活动经费 7、党员活动经费 8、团体会费 9、其他 4200500000 4200510000 4200520000 4200810000 4200800000 4200110000 4200120000 4200150000 4000040003 4201290000 4200990000 十、财务费用 5503010501 5503010502 5503010602 5503010600 5503020204 5503020206 5503020208 5503990100 5503999900 4200690000

存货盘盈盘亏-半成品 存货毁损报废 现金短缺 文化教育 医疗卫生 社区服务 评审费 专利费 团员活动经费 党员活动经费 团体会费 风 企业年金账户管理费 其他费用 财务费用-利支-总部分割-长期借款利息支出 财务费用-利支-总部分割-短期借款利息支出 财务费用-利支-财务公司票据贴现利息支出 财务费用-利支-票据贴现利息支出 财务费用-利息收入-存款利息收入-银行存款利息 收入 财务费用-利息收入-存款利息收入-中石化集团财 务公司 财务费用-利息收入-总部上存款利息收入 财务费用-其他费用-手续费 财务费用-其他费用-其他支出

半成品的盘盈盘亏 指存货毁损报废损失。 指无法查明原因,根据管理权限,经批准后记入管理费用的现金短缺 指企业根据签订的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于文化教育方面的全部开支 指企业根据签订的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于医疗卫生方面的全部开支 指企业根据签订的关联交易协议支付给集团公司存续单位用于社区服务方面的全部开支 支付给专家的项目评定审议费用 包括研发机构专利申请费、实审费、年费、检索费、查新费、注册费、律师费、维持费等与专利权相关的费用支出 用于团员培训学习、教育管理、权利保障、团内表彰(不包括现金奖励)和开展组织活动相关支出的费用 用于党员培训学习、教育管理、权利保障、党内表彰(不包括现金奖励)和开展组织活动相关支出的费用 支付有关社会团体的会费,包括石油协会、消防协会、价格协会、会计协会等各种团体协会会费。 油库、管线发生的风力支出 支付给年金管理机构的账户管理费用 除上述以外其他未能归集明细费用科目的费用支出 总部分割给企业的长期统借款利息支出 总部分割给企业的短期借款、临时周转款利息支出 中石化集团财务公司票据贴现利息支出 票据贴现的利息支出 国内银行、金融机构存款利息收入 中石化集团财务公司存款的利息收入 存在销售公司的内部存款利息收入 日常财务办理的一些票证、银行交易时向金融机构支付的手续费用 上述未列明的财务费用,如购买空白票据、支付银行回单箱年费、网上银行证书年费、银行查询费等



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