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水工程经济-第4章


第四章 费用—效益分析
一、财务评价、国民经济评价和社会评价

二、国民经济评价参数 三、国民经济评价指标 四、费用效益分析

第一节
一、三大评价的区别
1、财务评价

三大评价

工程建设项目的财务评价是在国家现行财税制度和价 格体系的条件下,从财务角度分析、计算项目的财务盈 利能力和清偿能力,据以判别项目的财务可行性。 2、国民经济评价 国民经济评价是从国民经济整体的角度,用影子价格 计算项目的所需要的费用和所获得的效益,进而分析项 目对国民经济的净贡献,据以评价项目的经济合理性。 国民经济分析又称“资源占用分析”。

第一节
一、三大评价的区别
3、社会评价

三大评价

社会评价是考察项目建设对实现社会发展目标方面所产 生的影响和效果,采用的是社会价格、计算就业效益指 标、收入分配指标、节约自然资源指标、社会净现值和 社会内部收益率等,计算项目需要的社会付出的代价和 对社会的净贡献。 国民经济评价是项目评价的核心。

第一节
一、三大评价的区别
? ? ? ? ? ? ?

三大评价

4、国民经济评价的目的与作用 (1)是宏观上合理配置国家有限资源的需要 (2)是真实反映项目对国民经济净贡献的需要 (3)是投资决策科学化的需要 1)引导投资方向; 2)有利于投资规模的控制; 3)有利于提高计划质量。

第一节
一、三大评价的区别
?
?

三大评价

5、国民经济评价与财务评价的区别

(1)评价的角度不同 ?(2)费用与效益的含义和范围划分不同 ?财务评价是按照企业实际发生的财务收支,计算项目的费 用与效益; ?国民经济评价是根据项目所消耗的资源和对社会提供的有 用产品(包括服务)来考察项目的效益与费用。 ?财务评价中的有关费用,如税金、利息、补贴等,国民经 济评价不能作为其费用与效益。 ?国民经济评价除了计算直接效益和费用外,还要考虑间接 效益与费用。

第一节
一、三大评价的区别
? ? ? ? ? ? ? ?

三大评价

5、国民经济评价与财务评价的区别 (3)费用与效益的计算价格不同 财务评价——实际发生的价格 国民经济评价——影子价格 (4)评价依据的主要参数和判据不同 财务评价——行业基准收益率,6% 国民经济评价——社会折现率,8% 6、社会评价的目的与作用(自学)

第一节
? 情况

三大评价

二、建设项目经济评价的准则
由于财务评价、国民经济评价和社会评价计算费用和效 财务评价 国民经济评价 社会评价 结论 益的范围不同,三个评价的指标不尽相同,评价的结论 1 可行 可行 可行 可行 也可能不同。能出现以下8种情况:
2 3 4 5 6 7 8 可行 可行 可行 不可行 不可行 不可行 不可行 可行 不可行 可行 不可行 可行 不可行 可行 不可行 通过或重新设计 不可行 不可行 可行 可行 不可行 不可行 通过,但应重新设计 否定 推荐,确定优惠政策 否定 否定 否定

第二节 国民经济评价参数
一、影子价格
影子价格是20世纪30年代末、40年代初,由荷兰 数理经济学、计量经济学创始人之一詹恩.丁伯根与前苏 联经济学家、诺贝尔奖获得者列.维.康托罗维奇首先提出 来的。 影子价格是在完善的市场经济条件下,在社会最优的 生产组织情况下,资源的分配与利用达到最优状态——供 求平衡时的均衡价格。它真实地反映了社会必要劳动消耗、 资源稀缺程度何市场供求情况,能实现资源的优化配置, 即把稀缺的资源优先分配给效益好的项目。

第二节 国民经济评价参数
一、影子价格
影子价格的确定方法 (1)市场均衡价格法 在完善的市场条件下,任何货物的市场价格等于其影子价格。 完善的市场条件实际上是不存在的,即使是国际市场价格,也 含有垄断、倾销、优惠、保护等因素。但一般情况下,市场机 制比较充分的国家,其市场价格可以近似看作是均衡价格。 (2)总体均衡分析:对偶规划法——麻烦 (3)局部均衡分析 1)机会成本法 2)消费者支付意愿

第二节 国民经济评价参数
二、费用与效益的识别
? ?

原则: 1、凡是项目对国民经济所做的贡献,均计算为项目的效

益;
?

2、凡是国民经济为项目所付出的代价,均计算为项目的

费用。

第二节 国民经济评价参数
三、直接费用与直接效益
1、直接费用 ?指国家为满足项目的投入的需要而付出的代价。分以下两种 情况: ?(1)项目投入物来自国内供应量的增加 ?其费用为增加国内生产所消耗的资源的价值。 ?(2)如果国内供应量不变: ?1)项目投入物来自国外——增加进口来满足项目的需要,其 费用就是所花的外汇; ?2)项目投入物本来可以出口,为满足项目的需要,减少了出 口量,其费用就是减少的外汇收入; ?3)项目投入物本来用于其它项目,由于改用于本项目,而减 少其他项目的供应,其费用就是其它项目因此而减少的收益。
?

第二节 国民经济评价参数
三、直接费用与直接效益
2、直接效益 ?项目的直接效益是指由项目本身产生,由其产出物提供,并 用影子价格计算的产出物的经济价值。分两种情况: ?项目产出物主要用于增加国内市场的供应量,其效益就是所 满足的国内需求。 ?项目产出物使国内市场的供应量不变,分以下三种情况: ?项目产出物增加出口——其效益为所获得的外汇; ?项目产出物减少了进口量,即替代进口——其效益为节约外 汇数量; ?项目的产出物摒弃了原有项目的市场,致使其减产或停产, 其效益为原有项目减产或停产向社会所释放出来的资源,其价 值也就等于这些资源的支付意愿。
?

第二节 国民经济评价参数
四、项目的外部效果
项目的效益与费用不仅体现在直接投入物和产出物,还会在国 民经济相应部门及社会中反映出来,这就是项目的间接费用 (外部费用)和间接效益(外部效益)。也称为外部效果。 1、外部费用 外部费用系指国民经济为项目付出了代价,而项目本身并不实 际支付。 例如:工业废水、废气、废渣引起的环境污染及对生态的破坏, 项目本身并不支付任何费用,而国家却要付出代价。 2、外部效益 外部效益系指项目对社会所做的贡献,而本身并不获得利益的 那部分效益。

第二节 国民经济评价参数
五、转移支付
?

1、税金、国内银行支付的利息、施工企业的计划利润等

均为转移支付,不作为国民经济评价的费用;
?

2、国家对项目的补贴,也为转移支付,不作为项目的效

益。

第二节 国民经济评价参数
六、影子汇率 ——外汇的影子价格
? ?

是为了正确测算外汇这种特殊资源的实际价值。 在项目国民经济评价中要用影子汇率进行外汇与人民 币之间的换算 。 现阶段的影子汇率换算系数为1.08。

?

影子汇率 影子汇率换算系数= 国家外汇牌价 影子汇率=影子汇率换算系数 ? 外汇牌价

第二节 国民经济评价参数
贸易费用
? ?

进行贸易交易发生的费用现 贸易费用率全国为6%。

外贸进口货物的贸易费用=到岸价 ? 影子汇率 ? 贸易费用率 外贸出口货物的贸易费用=(离岸价 ? 影子汇率-国内长途影子运费) ................................................... ? ( 1 ? 贸易费用率) ? 贸易费用率 非外贸货物的贸易费用=货物出厂影子价格 ? 贸易费用率

第二节 国民经济评价参数
国内影子运费
国内影子运费=铁路运费 ? 铁路货运影子价格换算系数 .......................... ? 公路运费 ? 公路货运影子价格换算系数 .......................... ? 内河运费 ? 内河货运影子价格换算系数 .......................... ? 杂费 ? 杂费影子价格换算系数

第二节 国民经济评价参数
交通运输影子价格换算系数
? ? ? ? ?

1、铁路货运影子价格换算系数为1.84 2、公路货运影子价格换算系数为1.26 3、沿海货运影子价格换算系数为1.73, 内河货运为2.00 4、杂费影子价格换算系数采用1.00。

第二节 国民经济评价参数
七、投入物的影子价格

投入物

外贸货物 非外贸货物

影子价格

产出物

特殊投入物 影子价格是指项目所在地的影子价格

我国进出口情况

第二节 国民经济评价参数
(一)外贸货物
?

1、直接进口(国外产品)
子 影 内 + 费 运 贸 用 费 易

到岸影子价格

+国

项目工地

进口货物影子价格=进 口货物到岸价格 ? 影子汇率 ? (1 ? 贸易费用率) .................................... ? 国内影子运、杂费

第二节 国民经济评价参数
(一)外贸货物
?
?

2、减少出口(国内产品)

离岸影子价格

由于建设项目大量使用该产品,使这种货物减少了出 口数量。如石油、煤炭、有色金属。
运 费+ 贸 易 费 用
项目工地
+运 费+ 贸易

费用

该产品供应厂

影子价格=(离岸价格 ? 影子汇率)-供应厂矿 到口岸的影子运杂费及 贸易费用 ...................... ? 供应厂矿到项目场地的 影子运杂费及贸易费用

第二节 国民经济评价参数
(一)外贸货物
3、间接进口(国内产品) 该种情况为:由于建设项目使用该物品后,迫使原有使用该 运 货物的用户靠进口来满足需要。如木材、钢铁、铁矿等。 费
贸 易 费

该产品原用户

+影子运费+贸易费 到岸影子价格

项目工地

+运费

+贸易


该产品供应厂

影子价格=(到岸价格 ? 影子汇率)+口岸到用户的影子运费与贸易费用 ......................-供应厂矿到用户的影子运杂费及贸易费用 ...................... ? 供应厂矿到项目场地的影子运杂费及贸易费用

第二节 国民经济评价参数
(二)非外贸货物
? ?

按以下原则与方法确定: 1、能通过原有企业挖潜增加供应的主要投入物,因不 需要增加投资,可通过按分解可变成本进行定价; 2、需要扩大生产规模增加供应的主要投入物,按全成 本分解确定。 3、无法通过扩大生产规模增加供应的主要投入物,按 市场价格确定; 4、非主要投入物可直接利用国家公布的出厂影子价格。

?

?

?

第二节 国民经济评价参数
(三)影子工资 分一般工人和职工、技术工人、高级技术人员等。
? ? ?

影子工资=工资及福利费×影子工资换算系数 影子工资换算系数由国家统一测定发布。 目前,一般影子工资换算系数为1.0,但对使用 民工数量较大的水利、公路等项目,影子工资换 算系数可为0.5。

第二节 国民经济评价参数
(四)土地的影子价格
?

土地的影子价格=土地的机会成本+社会因项目占用 土地而增加的资源消耗的费用 土地的的机会成本——可按占用土地而使国民经济放 弃该土地的净效益计算。对农用土地,按下式计算:

?

OC ?

?

n

t ?1

NB 0 (1 ? g ) t ? ? (1 ? i )

?t

n ?n ? 1 ? ( 1 ? g ) ( 1 ? i ) ? ?1 NB ( 1 ? g ) .....( i ? g ) ? 0 i?g ?? ? nNB (1 ? g ) ? .........( i ? g ) 0 ?

第二节 国民经济评价参数
八、产出物的影子价格——外贸货物

1、直接出口——外销产品 2 、间接出口 —— 内销产品,替代其它货物使 其增加出口 3、替代进口——内销产品、减少进口

水工程影子价格计算
主要投入物的影子价格 1、柴油、汽油:按减少外贸出口货物计算
柴油、汽油影子价格= (离岸价格 ? 影子汇率)- ...................供应厂到口岸的影子运 杂费及贸易费用 ................... ? 供应厂到项目场地的影 子运杂费及贸易费用

水工程影子价格计算
主要投入物的影子价格

2、木材:按进口货物计算
木材影子价格=到岸价 格 ? 影子汇率 ? (1 ? 贸易费用率) ........................... ? 国内影子运、杂费

水工程影子价格计算
主要投入物的影子价格
?

3、钢材:根据钢材的型号确定为外贸进 口或非外贸货物计算 (1)按进口计算 (2)按非外贸货物计算

? ?

水泥影子价格=出厂影 子价格 ? (1 ? 贸易费用率) ? 国内影子运、杂费

水工程影子价格计算
主要投入物的影子价格
? ?

5、炸药:按非外贸货物计算 6、施工用电:外购情况

?1 ? 电能损耗摊消费率(0.1~0.12) ? 外购电影子价格=分电 网影子价格 ? ? ? ?? 折旧及年运行维护摊消 费率0.19?

第三节 国民经济评价指标
一、经济内部收益率 是反映项目对国民经济净贡献的相对指标。它是项 目计算期内各年的经济净效益现值累计为零时的折 现率,其表达式为:
n

?t ( B ? C ) ( 1 ? EIRR ) ?0 ? t t ?1

第三节 国民经济评价指标
二、经济净现值
经济净现值是反映项目对国民经济的净贡献的绝对 指标。它是指用社会折现率将项目计算期内各年的净效 益折算到基准年初的现值之和。其表达式为:
ENPV ? ? ( B ? C ) t (1 ? is ) ?t ? 0
t ?1 n

经济净现值率

ENPV ENPVR ? IP

第三节 国民经济评价指标
三、经济效益费用比
R 0 ( BCR ) ?

? ?

n

t ?1 n t ?1

B t (1 ? i s ) ? t C t (1 ? i s ) ? t

四、经济投资回收期

? ( B ? C ) (1 ? i )
t ?1 t s

TD

?t

?0

第三节 国民经济评价指标
五、投资净收益率
反映项目投产后,单位投资对国民经济所做的年净 贡献。其表达式为:

年净收益 投资净收益率 ? 全部投资

对涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目, 应进行外汇效果分析,计算以下指标:

第三节 国民经济评价指标
六、经济外汇净现值
经济外汇净现值用于评价项目实施后对国家外汇收支直 接或间接影响,衡量项目对国家外汇的净贡献。其表达 式为:
ENPV F ? ? ( FI ? FO ) t (1 ? i S ) ?t
t ?1 n

第三节 国民经济评价指标
七、经济换汇成本
1、直接出口: 换取1美元的外汇,所需要的人民币,其表达式为:
经济换汇成本=
/ ?t DR ( 1 ? i ) ? t S t ?1 / / ?t ( FI ? FO ) ( 1 ? i ) ? t S t ?1 n n

——项目出口产品投入的国内资源(包括投资、 DR 原材料、工资、其它投入和贸易费用),元;
/

FI / ——生产进口所节约的外汇,美元; FO / ——生产进口产品的外汇流出 (包括应由替代产品进口分摊的固定资产及经营费用中的外汇流出)。

第三节 国民经济评价指标
七、经济换汇成本
1、替代进口: 节约1美元的外汇,所需要的人民币,其表达式为:
经济节汇成本=
/ ?t DR ( 1 ? i ) ? t S t ?1 // // ?t ( FI ? FO ) ( 1 ? i ) ? t S t ?1 n n

——项目出口产品投入的国内资源(包括投资、 DR 原材料、工资、其它投入和贸易费用),元;
/

FI / ——生产替代产品所节约的外汇,美元; FO / ——生产替代产品的外汇流出 (包括应由替代产品进口分摊的固定资产及经营费用中的外汇流出)。

第四节 效益费用分析
一、一般原则
1、水建设项目的费用:是指社会为项目的建设和运行 而付出的代价;
?

水建设项目的效益:是指项目为社会所做的贡献。因 此,在计算项目的费用和效益时,不仅应计算项目的直 接效益、费用,而且还应计入项目明显的间接效益和费 用。
? ? ?

2、用影子价格计算项目的效益与费用

3、国民经济评价中费用不包括国民经济转移支付:如 施工企业的利润和税金、国内贷款利息等。
?

4、社会折现率8%

第四节 效益费用分析
二、费用调整
1、费用调整范围 1)剔除项目工程概(估)算投资中属于国民经济转 移支付。主要包括企业利润、税金、设备储备贷款利息 等。 2)按影子价格调整项目耗用主要材料的费用。 3)按影子价格调整主要设备投资。 4)按影子工资调整劳动力费用。 5)调整项目占地补偿费为土地影子费用。 6)扣除预备费中的价差预备费。 7)对基本预备费进行调整。

第四节 效益费用分析
三、项目效益费用流量表
?

1、国民经济效益费用流量表——全部投资 2、国民经济效益费用流量表——国内投资

?

国民经济费用效益流量表—全部投资
序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 项目 效益流量 项目直接效益 回收固定资产余值 回收流动资金 项目间接效益 费用流量 建设投资 流动资金 经营费用 维持运营投资 项目间接费用 净效益流量 30680.1 -3794.19 1503.43 1714.23   29507.4 3794.2 210.8   25502.4   合计 60187.5 59787.0   189.7   210.8     3794.19 1485.92 1275.12   210.80 1275.12 1275.12 施工期 2007 0.00 运行期 2008 2989.35 2989.35       2009 2989.35 2989.35    

3794.19  

复习题
一、名词类 国民经济评价、影子价格、直接费用、直接效益 二、问答题 1、国民经济评价与财务评价的区别? 2、国民经济评价费用调整的范围 3、国民经济评价效益与费用划分的原则 4、转移支付


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