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增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)填表说明


增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人) 增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人) 填 表 说 明

一、本申报表适用于增值税小规模纳税人(以下简称纳税人)填 报。 纳税人销售使用过的固定资产、 销售免税货物或提供免税劳务的, 也使用本表。 二、具体项目填写说明: (一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所 属时间,应填写具体的起止年、月、日。 (

二)本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识 别号,即:税务登记证号码。 (三)本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填 写简称。 (四)本表第 1 项 “应征增值税货物及劳务不含税销售额” 栏数据, 填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额, 不包含销售使用过的固 定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免 税货物销售额、稽查查补销售额。 (五)本表第 2 项“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售 额”栏数据,填写税务机关代开的增值税专用发票的销售额合计。 (六)本表第 3 项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数 据, 填写税控器具开具的应征增值税货物及劳务的普通发票金额换算 的不含税销售额。
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(七)本表第 4 项“销售使用过的应税固定资产不合税销售额”栏 数据,填写销售使用过的、固定资产目录中所列的、售价超过原值的 应按照 4%征收率减半征收增值税的应税固定资产的不含税销售额。 (八)本表第 5 项“税控器具开具的普通发票不合税销售额”栏数 据, 填写税控器具开具的销售使用过的应税固定资产的普通发票金额 换算的不含税销售额。 (九)本表第 6 项“免税货物及劳务销售额”栏数据,填写销售免 征增值税货物及劳务的销售额,包括销售使用过的、固定资产目录中 所列的、售价未超过原值的固定资产的销售额。 (十)本表第 7 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据,填 写税控器具开具的销售免征增值税货物及劳务的普通发票金额。 (十一)本表第 8 项“出口免税货物销售额”栏数据,填写出口免 税货物的销售额。 (十二)本表第 9 项“税控器具开具的普通发票销售额”栏数据, 填写税控器具开具的出口免税货物的普通发票金额。 (十三)本表第 1 0 项“本期应纳税额”栏数据,填写本期按征收 率计算缴纳的应纳税额。 (十四)本表第 11 项“本期应纳税额减征额”栏数据,填写数据 是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。 (十五)本表第 1 3 项“本期预缴税额”栏数据,填写纳税人本期 预缴的增值税额,但不包括稽查补缴的应纳增值税额。

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