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银行承兑汇票业务风险点及防范措施
摘要:银行承兑汇票以其贴现率低、灵活性高、承兑性强以及较 为便捷等优势而广受银企的认可。随其发展的业务,以逐步显现并 且形式呈现多样化的风险。通过对银行承兑汇票风险的成因及表现 的分析,提出有效规避银行承兑汇票各环节风险建议。 关键词:商业银

行;承兑汇票;风险防范 作为一种支付结算工具的银行承兑汇票, 由于具有较为便捷、贴 现率低、灵活性高、承兑性强等优势而得到各家银行的青睐,并深 受广大企业的欢迎。然而, 随着银行承兑汇票使用范围的应用程 度和日益扩大的普遍提高,也相继显露出来诸多的问题。一些商业 银行为了壮大银行的资金实力、增加对企业的存款争相开办票据业 务,将承兑的条件放宽,大量寻找异地贴现票源,对票据真实贸易 背景审查的放松。因此,银行承兑汇票的风险如何有效的防范,将 票据业务管理加强,维持金融机构的正常经济秩序,维护银行的资 金安全和信誉,已是我国商业银行亟待解决的问题。 一、银行承兑汇票业务存在的主要风险 1.在商品交易的真实性核查上存在风险 必须建立在真实的交易背景基础上才能进行银行承兑汇票的签 发。要是没有真实的商品交易作基础,银行资金实际上就是被企业 套取了。有些出于各种目的的企业,对于银行承兑汇票常常会以虚 假商品交易的方式进行获取,然后由持票人到银行办理贴现,最后

贴现资金又回到了出票企业,使银行承兑汇票业务带来风险;而且 出票人签发银行承兑汇票,向开户银行提出承兑申请时,如果开户 银行对出票人的资信情况、商品交易合同、偿债能力把关不严,导 致了银行承兑汇票业务为这种不真实的商品交易进行了办理;那么 在银行承兑汇票到期后,出现坏账的情况及大,而使银行承兑汇票 转为逾期贷款,形成不良资产。 2.存在信用风险 有些在欠其他单位货款的企业,现金支付的能力虽然比较充足, 但却用银行承兑汇票结算,以节约财务费用,缓解自身资金压力。 由于企业利用银行承兑汇票套取银行资金的现象不段增多,银行一 时难辨真假,形成潜在风险。同时由于执行不一致的各银行之间结 算的标准, 导致发生银行违背承诺。 这种现象集中反映在两个方面: 一是无理拒付,一些银行对外地银行签发的银行承兑汇票以难以辨 认真假、不规范为借口,对承兑业务拒绝办理;二是随意压票,个 别银行对跨系统或异地的银行承兑汇票的解付托而不付。也在逐步 增大银行承兑汇票持有者到期能否回收款项的风险。 3.存在法律诉讼风险 因可以实行背书转让的银行承兑汇票,作为一种以银行信用支持 的商业汇票的银行承兑汇票,其生命力在于转让和流动。但票据在 流通转让过程中,因持票人对票据理解上的歧义,或是对票据知识 认识不足,使票据流通受阻。如出现票据背书不连续,难以确认持 票人的签章位置不准确、 未使用规定的背书印章、 汇票权利等现象,

因受人为的因素导致流通性的影响而大打折扣。 4.存在假票风险 近年来,部分犯罪分子利用内外勾结的行为,形成一种意义上的 “假票”假行为、真票据的现象,就会造成重大损失。另外,还有 部分犯罪分子利用科技手进行以假乱真段克隆票据,查询和审核票 据在兑付环节上如果稍有不慎,就会使犯罪分子得手,也会造成难 以弥补的损失。 二、银行承兑汇票业务的风险防范措施 1.要做好票据出票前的调查工作及交易背景真实性的审核 由于近年来发展迅速的票据业务,以及带来诸多利益的票据,时 常提供虚假报表的企业,因足够有效担保无法提供,就采取联保、 互保的形式,将支付能力降低了,期承兑汇票就无法及时兑付,造 成银行垫付资金的现象,将企业的经营风险、信用风险转嫁给了银 行。这就要求在签发前信贷调查人员应深入查看企业报表及账簿, 实现企业的行业状况、 经营状况、 信用状况及发展前景的真实了解, 并重点进行基期分析申请企业的现金流量,同时进行预期分析承兑 到期时的现金流量,要对相关责任人明确审查、调查。同时对商品 交易合同的真实性进行认真审查,检查其经济业主内容是否符合银 行承兑汇票规定。 2.利用高科技和实地查询的手段,提高鉴别银行承兑汇票真假的 能力 科学技术的大力发展,对银行承兑汇票的真伪采用特定仪器鉴别,

将肉眼判断的差错率降低。重点把握汇票规格、暗记、颜色和用纸 四个方面的内容,将犯罪风险最大限度的降低。其中,对于贴现业 务,尤其是银行承兑汇票贴现业务金额较大的,除了通过进行系统 查询外,应尽量进行实地查询该票据业务的真伪,以避免损失、排 除风险。 3.加强岗位制约,降低内部风险 即银行内部不相容岗位相对独立,将协同作案的可能性减少。包 括银行承兑汇票业务的保管印章、凭证人员及审批、审查、调查人 员要互相分离,形成内部制约,办理业务要严格按照操作流程,为 风险得到控制应从制度上保证,防患于未然。对各个环节的风险防 范承兑前、承兑中、承兑后等实行强化,同时加强法律知识、岗位 风险培训,提高从业人员风险防范意识、分析能力和业务素质,杜 绝由于内部岗位设置不合理而引发的风险。 4.避免循环签发银行承兑汇票,确保资金安全 银行承兑汇票到期时就是指循环签发,企业没有足够资金承付, 于是在承兑行签发金额相近或相同的票据,进行贴现后的企业,支 付即将或已经到期的银行承兑汇票。企业因缺乏流动资金而导导致 了这种现象的原因,无法足额备足承付资金,通过这种方式借新还 旧、长期占用银行资金由短期融资行为演变为长期占用银行资金。 因此,银行承兑汇票为了杜绝循环签发的现象,信贷人员应对银行 承兑汇票进行审查申请是否有企业到期的现象,对即将到期和已到 期的银行承兑汇票的偿还能力及偿还意愿如何,并将已办理的银行

承兑汇票是否在短时间内进行了贴现的检查,贴现资金流向是否又 回到了出票单位,检查收款人、贴现人、出票人之间的关系,是否 有在贴现、出票过程中双方或多方签订借款合同等现象,是否存在 关联公司、总分公司、母子公司等现象。进行企业办理银行承兑汇 票用途的分析,发现存在风险苗头的承兑资金,要及时采取措施, 以确保银行不会发生垫款的现象,形成不良资产。 参考文献 [1]李莉.银行承兑汇票风险防范[j].审计与理财,2007(3):37-38. [2]徐星发.票据的疑点、难点和重点:案例精选和解析[m].北京: 中国金融出版社,2009. [3]欧阳卫民.我国票据业务的现状与发展[j].金融会 计,2010(1):17-22. [4]刘国联.浅议银行承兑汇票风险及内部控制对策[j].理论研 究,2007(2):14-15.


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