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8.2征税和纳税


主备人 李晓静 【自主学习】

第二框题 征税和纳税 审核人 张万海 课型:授新课

一、税收及其种类 1、税收的含义: (1)人们习惯将税和税的征收合称为 。从本质上看,税收是 为实现其职能,凭 借 ,依法取得财政收入的 。 (2)有国就有税,税收为国家的存在和发展提供 。 (3)有税必有法, 是税收的法律依据和法律保障。 2、税收的基本

特征: (1)税收具有 、 和 的特征。这些特征是税收区别于其他财政收 入形式的 。 ①税收具有强制性,是指国家凭借 强制征税。纳税人必须 ,税务机关必 须 。 ②税收具有无偿性, 国家取得税收收入, 既不需要 给纳税人, 也不需要对 直 接付出任何代价。 ③税收具有固定性, 是指国家在征税之前就以 的形式, 预先规定了征税对象和 , 不经国家有关部门批准 。 (2)税收的三个基本特征是 、 的。税收的无偿性要求它具有 , 强制性是 的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。[来 源:www.shulihua.netwww.shulihua.net] 3 、税收的种类:根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、 、资源 税、 、和 五大类。 4、目前在我国, 和 是影响很大的两个税种。 (1)增值税: ①是以生产经营中的 为征税对象的一种税。它的纳税人是在我国境内 或者 提供加工、修理修配劳务以及进口货物的 。 ②增值税只对 征税, 这样可以避免对一个经营额 征税, 也可以防止前一生产经营 环节企业的 行为。 (2)个人所得税: ①个人所得税,是国家对 征收的一种税。它的纳税人是在我国境内 ,或者 无住所而在境内居住满 的个人, 从我国 取得所得, 在我国境内无住所又不居住或者 在境内居住不满一年的个人,从我国 取得的所得,都应缴纳个人所得税。 ②我国个人所得税,按应税项目不同,分别实行 税率和 税率。 ③纳税人所得越高,税率 ;所得越低,税率 。 ④个人所得税是国家 的重要来源, 也是调节 分配、 实现 的 有效手段。 二、依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性:[来源:www.shulihua.net] 在我国,税收 、 ,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 。国 家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的

各种税收作为 。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担 , 自觉诚信纳税。 2、违反税法的四种行为及处罚: (1)违反税法的现象,如纳税人 、 、 、 行为。 ①偷税,指纳税人有意违反税法规定,用 、 等方式不缴或少缴应纳税款的行 为; ②欠税指纳税人超过税务机关规定的纳税期限, 而拖欠税款的行为; ③骗税指纳税人用 方法获得国家税收 的行为; ④抗税指纳税人以 、威胁等手段拒不缴纳税款的行为; ( 2 )对违反税法的行为,税务机关在 的同时,要加收 甚至并 处 ,触犯刑法的还要由司法部门追究其 。 3、纳税人意识:公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识,以主人翁的态度 积极关注国家税收的 和使用, 对贪污和浪费国家资财的行为进行 和 , 以维护 人民和国家的利益。

【探究交流】 探究一:判断【正确的,在(

)内划√;错误的在( )划×】 1、税收是国家取得财政收入的基本形式。 ( ) 2、征税时应根据不同的情况按不同税率征收。 ( ) 3、增值税有利于促进公平竞争和生产的专业化。 ( ) 4、个人所得税征收的税率与纳税人所得成正比。 ( )

探究二: 1、 “所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西”这句话是在强调税收的()特征。
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、法制性 2、L 公司发出 217.43 万元的货物,未记销售收入,少申报缴纳增值税 36.96 万元。该行为属 于() A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税 3、某人到饭店吃饭,结账时服务员说,如果不开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的 金额耳钉。饭店不开发票是() A、表明企业有经营自主权 B、是偷逃国家税款的行为 C、是骗税行为,应受到法律制裁 D、对消费者有利,消费者最终会得到实惠

探究三:小明的爸爸承包了某服装公司,今年 10 月采购布料 40 万元,用这些布料加工服装
销售得到 90 万,妈妈在报社上班,人月收入 6000 元,去年年底还得了奖金一万元;叔叔在国 外打工,去年收入 20 万元;小明获稿费 4000 元。 1、小明的爸爸销售获得的 90 万是否都要交税?应该交什么税?这一类税有什么作用?

2、小明的妈妈、叔叔及小明本人应交什么税?这一类税有什么作用?

3、我国的个人工资、薪金所得税实行什么计税方法?这一计税方法有什么特点?

第八课第一框题 国家财政

答案

探究一:错错错错 探究二:CCD 探究三: (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)国家财政具有促进资 源合理配置的作用;国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

第二框题

征税和纳税

答案

探究一 对错对错 探究二 BAB 探究三 1、50 万增值额应交税。应交增值税。增值税可以避免对一个经营额重复征税,也可以防 止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利 于财政收入的稳定增长。 2、三人都应交个人所得税。个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。 3、实行超额累进税率。纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。


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