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《跨地区经营汇总纳税企业所得税征管制度解读》试题答案


跨地区经营汇总纳税企业所得税征管制度解读
策划:和瑞芳 编剧:黄小卫
一、单选题 1、属于实际资产损失,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过( )年。 A.10 年 B.6 年 C.5 年 D.15 年 【您的答案】C A.50% B.60% C.100% D.90% 【正确答案】C 3、二级分支机构应将查补所得税款的() 分摊给总机构缴

纳,其中 25%就地办理缴 库,25%就地全额缴入中央国库。 A.60% B.50% C.55% D.45% 【您的答案】B 实行分享。 A.50:50 B.60:40 C.70:30 D.80:20 【您的答案】B [正确] 5、以下说法正确的是( ) A.总分机构之间移送货物,增值税视同销售 B.总分机构之间移送货物,所得税视同销售 C.撤销当年神域期限内应分摊的企业所得税款,由分支机构缴入中央国库 D.企业所得税的税率是 20% 【您的答案】A A.1/2 或 1/3 B.1/2 或 1/4
1

[正确]

2、残疾人可以加计扣除的比例为( )

[正确]

4、企业所得税由中央与地方按照( )比例

[正确]

6、按照实际利润纳税会造成企业现金困难,此时可以按照上一年度应纳税所得额的( )计算预缴企业所得税。

C.1/3 或 1/5 D.1/4 或 1/5 【正确答案】B 7、总机构应将本期企业应纳所得税额的()部分,在每月或季度终了后 15 日内就地申报预缴。 A.60% B.50% C.70% D.80% 【正确答案】B 8、总纳税企业应当自年度终了之日起( )个月内,由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额 。 A.5 B.6 C.7 D.4 【正确答案】A 9、企业所得税中三因素的权重依次为( ) A.0.35 0.35 0.30 B.0.30 0.35 0.35 C.0.35 0.30 0.30 D.0.30 0.30 0.35 【您的答案】A [正确] 10、 对分支机构分摊税款比例计 算的因素分为()和( )两个 标准。 A.上年度、本年度 B.本年度、上上年度 C.上上年度、上年度 D.上年度、上上年度 【正确答案】C 11、从事港口、码头建设的中外 合资经营企业,可以减按( ) 的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.25% D.10% 【正确答案】B 12、沿边开放城市的生产性外商投资企业,减按()税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.24% D.10% 【您的答案】C [正确]
2

13、总机构所在地主管税务机关必须于收到复核建议后()日内,对分摊税款的比例进行复核。 A.15 B.30 C.45 D.60 【正确答案】B 14、纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起( )日内责令其限期改正。 A.5 B.10 C.3 D.9 【正确答案】C 15、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的()起缴纳城镇土地使用税。 A.当月 B.次月 C.45 天 D.60 天 【正确答案】B 16、纳税人欠缴税款,构成犯罪的,依法追究( ) A.行政责任 B.刑事责任 C.民事责任 D.法律责任 【您的答案】B 二、多选题 [正确]

1、汇总纳税企业实行( ) A.统一计算、分级管理 B.就地预缴 C.汇总清算 D.财政调库 【正确答案】ABCD 2、下列属于偷税的是() A.擅自销毁账簿 B.伪造记账凭证 C.少列收入 D.少缴纳应纳税款 【您的答案】ABCD A.销售商品 B.提供劳务 C.让渡资产使用权 D.投资收益 【正确答案】ABC
3

[正确]

3、分支机构营业收入指的是()

4、关于税收优惠下列说法正确的是( ) A.对西部地区国家鼓励类产业减按 15%的税率征收企业所得税。 B.鼓励类产业主营业务收入占企业收入总额的 70%以上。 C.保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。 D.金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入。 【您的答案】ABCD A.单位名称 B.住所、经营地点 C.登记类型 D.核算方式等 【您的答案】ABCD [正确] 6、纳税在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料() A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.核算方式 D.生产经营范围 【正确答案】AB 7、下列资产应当以清单申报扣除的是() A.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失; B.企业各项存货发生的正常损耗; C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失; D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失; 【您的答案】ABCD [正确] 8、以下方式可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法是() A.由于技术进步,产品更新换代较快的 B.常年处于强震动、高腐蚀状态的。 C.技术更新缓慢 D.设备常年比较稳定 【您的答案】AB [正确] 9、应缴纳个人所得税的是() A.工资薪金所得 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.稿酬所得 【您的答案】ABCD [正确] 10、纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税() A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的; D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 【您的答案】ABCD 三、判断题 [正确] [正确]
4

[正确]

5、税务登记表的主要内容包括()

1、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的, 应当汇总计算并缴纳企业所得税。 您的答案】 对

2、总分机构之间移送货物,所得税上视同销售处理。【您的答案】错 [正确] 3、企业所得税是采取按年计算,分期预缴,年终汇算清缴的办法征收的,预缴是为了保证税款均衡入库的一种手段。 【您的答案】对 [正确] 4、金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入。您的答案】对 5、“三因素”是会计核算数据,不是企业所得税规定的概念,不需要进行纳税调整。【正确答案】对 6、会计上与税务上的“营业收入”和“职工薪酬”可能存在一定的差异。【正确答案】对 7、总机构或分支机构就地预缴的企业所得税高于按上述文件规定计算分配的数额的,应在随后的预缴期间内,由总 机构将按上述文件规定计算分配的税 款差额从总机构或分支机构的预缴数 中扣减。您的答案】对 [正确] 8、从合理性的角度来看,总机构仍然 要汇总纳税,但应当允许其扣除分支 机构已经缴纳的企业所得税。答案对 [正确] 9、企业安置残疾人员的,在按照支付 给残疾职工工资据实扣除的基础上, 可以在计算应纳税所得额时按照支付 给残疾职工工资的 100%加计扣除。 【您的答案】对 [正确] 10、由于总机构是按照全部应纳税所 得额的 50%分摊的,因此,出错的可 能性比较小,往往是分支机构由于分 摊比例的计算出现错误。【您的答案】对 [正确] [正确]

5


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