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第八课财政与税收:国家财政课件


第八课财政与税收

一、国家财政

本框

财政含义

提纲

财政

(钱是谁的?) 途径 含义 渠道:税(主要)、利、债、费 财政收入 (钱从哪里来) 影响财政收入的主要因素 增加财政收入的主要途径 含义 具体用途

一、 财政支出 国家 (钱用到哪里去) 财政

财政盈余(收>支) 财政赤字(收<支)

财政收支三种情形 财政收支平衡

收入与支出的关系

理想状态:财政收支平衡(收≈支) 促进社会公平,改善人民生活的物质保障

财政作用

具有促进资源合理配置的作用

(这些钱发挥了 具有促进国民经济平稳运行的作用 什么作用)

(一)财政 (钱是谁的?)
1、财政含义:国家的收入和支出
主体:国家 本质:是国家(政府)为实现其职能凭借公共 权力直接参与社会分配的一种活动,即财政是以国 家为主体的分配关系。 目的:为了实现国家对内对外职能 2、途径: ①国家预算: 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家 年度基本收支计划。 ②国家决算: 上一年度国家预算执行结果的会计报告。

(二)财政收入 (钱从哪来?) 1、含义: 财政收入国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金, 就是财政收入。 2、筹集财政收入的渠道(来源): (1)税收收入:税收是国家组织财政收入最普遍的 形式,是财政收入最重要的来源。税收在财政收入中占 主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形 式。 (2)利润收入:主要包括国有企业税后利润中按规 定上缴国家的收入。国家从参股企业中取得的分红收入。 (3)债务收入:国家发行的债券或者借款。 (4)其他收入:收费、罚没收入和公用事业中上缴 国家的部分。

3、影响财政收入的主要因素:
(1)经济发展水平(基础性的)——把蛋糕做大

①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根 与叶、源与流的关系。 ②只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能 保证国家财政收入持续增长。 (2)分配政策(制约因素)——把蛋糕切好 ① 在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财 富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大 和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。 ② 如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有 效发挥,降低财政对经济发展支持力度,最终不利于企业的发展 和个人收入的增加。 ③ 因此,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收 入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4、增加财政收入的主要途径:
(1)经济发展水平不断提高,社会财富不断增加, 才能保证国家财政收入持续增长。 (2)合理安排国家、企业、个人的收入分配。 含义 渠道:税(主要)、利、债、费 影响财政收入的主要因素 增加财政收入的主要途径

财政收入

(三)财政支出 1、含义: 财政支出国家对集中起来的财政资 金进行分配和使用的过程。

经济 建设

科教 文卫

行政 管理 和国 防

社会 保障

债务 支出

2、具体用途: (1)经济建设支出:居于财政支出的首位, 国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家 集中力量办大事。 (2)科学、教育、文化、卫生事业支出。 (3)行政管理和国防支出。 (4)社会保障支出:主要包括社会保险、 社会福利、社会救助、社会优抚。 ①社会保险:主要有养老保险、医疗保险、 生育保险、 保险等。 ② 社会救济:包括自然灾害救济、失业救 济、孤寡病残救济和困难户救济等。

③社会福利:指社会服务事业及设施。如 对公民义务教育,特殊社会福利,如孤儿院等。 ④社会优抚:包括牺牲、病故优抚费、烈 军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇 为者奖励等。 (5)债务支出。

(四)收入与支出的关系
1、财政收支三种情形: 收>支 收=支 收<支 财政盈余 收支相等 财政赤字 追 求

2、财政收支平衡含义:
当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略 有赤字,都属于财政收支平衡。

财政收入等于支出 财政收支平衡 收入大于支出略有节余 支出大于收入略有赤字

财政赤字必须控制在一定范围内
特别提示:这里的平衡是相对平衡,不是绝对平 衡;收入等于支出是最理想的状态,它表明国家筹集的 财政资金得到了最充分的利用。但是由于受多种因素的 制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在。

(五)财政作用

1、国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障。
①财政通过国民收入的再分配,缩小收入 差距,促进教育公平,建立社会保障体系与 基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活 水平,推动建设社会主义和谐社会。 ②财政在实现社会公平方面发挥着重要 作用。——主要看财政用于教科文卫体方面、 社会保障方面和增加人民收入方面等。

2、财政具有促进资源合理配置的作用。

三峡工程 2000亿元。 青藏铁路 330.9亿元

西气东输 1400亿元

南水北调

5000亿元

西电东送5300亿元以上

问:这些的工程能不能仅仅由个人或某个企业出 资完成?这些的工程应该由谁来办?

行业特点: 资金投入大
建设周期长

个体不愿投资

基础设施投 入严重不足

(完全由市场来调节资源配置)

投资风险大
利润不高 国家财政支持 改善资源配置

国家财政可以促进资源合理配置

①弥补市场调节不足。 如果完全市场配置资源,会导致投入某些 行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生 活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些 行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。 ②财政也是进行资源配置的一种手段。 ——主要看财政用于加强基础设施建设等。 例如:能源、交通运输、邮电通信、水利等基 础设施行业,需要大量的资金投入,建设周期 长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持。

3、财政具有促进国民经济平稳运行的 作用。
国民经济 要求 平稳运行 社会总供给与总需求基本平衡

国内外提 供的商品 和劳务

投资需求 消费需求 出口需求

如果一个国家经济不能平稳运行会导致什么后果?

经济滞缓


增加经济建设 支出减少税收

需求不足,通 货紧缩,物价 下跌,企业投 资萎缩,失业 增加。

刺激总需求,降低失业 率,拉动经济增长。

扩张性财政政策

经济过热



需求过旺,供给 不足,通货膨胀, 物价全面、持续 上涨。

减少财政支 出增加税收

抑制总需求,稳定物价, 给经济降温。

紧缩性财政政策

逆风向调节 ——财政政策的运用方向应当与 宏观经济形势相反。

总需求不足

采取

扩张性财政政策

总需求过旺

采取

紧缩性财政政策

国家财政具有促进经济平稳运行的作用

(1)经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求 保持基本平衡,避免大起大落。 (2)财政是国家对经济进行宏观调控的重要经济 手段。——国家运用税收政策、国债发行、财政支 出数量控制等手段防范经济通胀和通缩等。 (3)在经济生活中,国家如何通过调整财政收入 支出控制经济运行? ①当经济增长缓慢时,采取积极的财政政策,增 加经济建设支出,减少税收,以刺激需求,拉动经 济增长 ②反之,当经济发展过热时,采取紧缩性财政政 策,减少财政支出,增加税收,以抑制社会需求, 降低通货膨胀率,给经济降温。

本框

财政含义

小结

财政
(钱是谁的?)

途径

一、 财政支出 国家 (钱用到哪里去) 财政

含义 渠道:税(主要)、利、债、费 财政收入 (钱从哪里来) 影响财政收入的主要因素 增加财政收入的主要途径 含义 具体用途

财政盈余(收>支) 财政赤字(收<支)

财政收支三种情形 财政收支平衡

收入与支出的关系

理想状态:财政收支平衡(收≈支) 促进社会公平,改善人民生活的物质保障

财政作用
(这些钱发挥了什么 作用)

具有促进资源合理配置的作用 具有促进国民经济平稳运行的作用

1、我国工商企业登记费、商标注册费、公 证费用,属于财政收入的( D )

A、利润收入
B、税收收入 C、债务收入

D、其他收入

2.2011 年,中央财政安排资金 1 713 亿元,全年城镇保障性住房基本建成 432 万套,新开工建设 1 043 万套。这说明我 国财政可以( B)
A.促进资源合理配置 B.促进社会公平、改善人民生活 C.促进国民经济平稳运行 D.规避各种风险、促进公平互利

3.2012 年 3 月 15 日,美国国会预算局 预测,2012 年,美国联邦政府财政赤字将达 1.2 万亿美元。下列关于财政收支说法错误的 是( A )
A.财政运行就是要实现财政收支完全相等

B.财政收支完全相等的情况几乎不存在
C.在经济萧条时,政府可通过财政赤字刺激经济 D.国家应根据具体情况,合理确定财政收支关系,促进 社会总供求平衡

4、源远才能流长,根深才能叶茂。 说明( B ) A、财政收入制约着经济发展水平 B、经济发展水平对财政收入的影响是基 础性的 C、分配政策和分配制度制约着财政收入 的规模

D、价格水平对财政收入有着重要的影响

5、2002年中央财政总收入11020亿元, 实际各项支出累计14118亿元,这种 收支情况会出现( ) C A、财政收支平衡

B、财政的理想状态
C、财政赤字 D、债务增加

6、在财政支出项目中,抚恤、社会福利和 救济费用属于( D )

A、经济建设支出
B、行政管理支出 C、卫生事业支出

D、社会保障支出

7、有人认为,一个国家存在财政赤

字不利于国家经济发展,你是怎么看 的?
辩证看待财政赤字。不能笼统地说有 害还是无害。通常情况下,过度的财政赤字 会引发通货膨胀,影响人们生活和社会经济 秩序。但是,在特定时期和条件下,国家可 以采取扩张性财政政策,利用一定限度的财 政赤字扩大内需,保持国民经济稳定增长。

名词点击:
社会总供给:一个国家或地区在一 定时期内(通常为一年)实际提供的最 终产品和劳务的总量。包括两部分:国 内生产活动提供的,国外生产提供的 (即商品和劳务的进口)。 社会总需求:一个国家或地区在一 定时期内(通常为一年)实际形成的最 终产品和劳务的购买力总量。包括两部 分: 国内需求:包括 投资需求 消费 需求 ;国外需求(即商品和劳务的出口)

知识联结
财政政策
政府通过对财政收入和支 含 出总量的调节来影响总需 义 求,使之与总供给相适应.

货币政策
中央银行通过颁布 政策,影响货币供应 量和信贷量来调控 经济 和银行有关的政策, 如利率,准备金率

区 内 凡有关财政收入和财政支 别 容 出的政策,如税收,国债,保 护价收购粮食 制 定 国家(须经人大或常委会) 者

中国人民银行

联系

都是宏观调控的经济手段,相互配合使用

有同学认为,财 政盈余对经济发 展有利,财政赤 字对经济发展不 利。 怎样正确看待这 一观点?

答案提示
(1)财政收入和支出的关系有三种情况:收大于支, 有节余(即财政盈余);支大于收,有赤字(即财政 赤字);收支相等。其中收支相等是最理想的状态, 它表明国家筹集的财政资金得到最充分的利用,但由 于种种因素的制约,这种情况几乎不存在。 (2)财政盈余意味着财政支出有充足的保障,对经济 发展有利,但如果盈余过多,则意味着财政资金没有 得到有效的利用,也会对经济发展不利。财政赤字意 味着财政支出要依靠借债来维持,容易引发通货膨胀, 对经济发展不利;但如果赤字被控制在一定范围内, 也会对经济发展有利。 (3)因此,不能简单地认为“财政盈余对经济发展有 利,财政赤字对经济发展不利”。


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