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第四章 国际贸易货款支付


第4章国际贸易货款的支付
主要内容

支付工具:汇票、本票、支票 支付方式:汇付、托收、信用证 支付条款

第一节

支付工具

——以支付金钱为目的的有价证券,由出票人签名于 票据上,约定由自己或另一人无条件支付确定金额的可流 通转让有价证券。 票据特性: ? 流通性 ? 无因性 ? 文

义性 ? 要式性

一、汇票 (Bill of Exchange,Draft)
——指出票人签发的,委托付款人在见票时或在指定日期无 条件支付确定的金额给持票人的票据。
命 令 提 示 出票人 出 票 付款人
承兑、付款

收款人

1、汇票的内容
要式齐全
?

?
? ?

?
? ?

表明“汇票”字样 无条件的书面支付命令 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期 出票人签章

我国《票据法》规定:汇票 上未记载付款日期,为见票 即付;未记载付款地的,付 款人的营业场所、住所或者 经常居住地为付款地点;未 记载出票地的,出票人的营 业场所、住所或者经常居住 地为出票地点。

Drawn under.................................L/C NO................................

dated ............................ Payable with interest @...... %.......
NO……….Exchange for...................Beijing,China 7th July At (..................days after) sight of this FRIST of exchange (SECOND exchange being unpaid) pay to the order of ………...........the sum of.............................. Drawer ....................... To......................................................

2、汇票的种类
(1)按出票人的不同划分为: ? 银行汇票(Banker's Draft) ? 商业汇票(Commercial Draft)
出票行签发汇票后,必须将付款通知书寄给国外付款行, 以便付款行在收款人持票取款时进行核对,商业汇票则不必。 银行汇票一般为光票,商业汇票大多附有货运单据。

(2)按汇票在流转过程是否附有货运单据划分为: ? 光票(Clean Bill) ? 跟单汇票 (Documentary Bill)
光票除少量用于货物结算外, 一般仅限于从属费用,货款尾数、佣金等的托收或支付时使用。 跟单票据体现了钱款与单据对流原则。

(3)按照汇票的期限不同划分为: ? 即期汇票(Sight Draft) ? 远期汇票(Time Draft)
I. II. III. IV.

PAY AT ××DAYS AFTER SIGHT见票后若干天付款 PAY AT××DAYS AFTER DATE OF DRAFT出票后若干天付款 PAY AT××DAYS AFTER DATE OF B/L运输单据日后若干天付款 PAY AT 26th JULY,2011 指定日期付款

(4)从承兑人的不同划分为: ? 商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill) ? 银行承兑汇票(Banker’s Acceptance Bill)
银行承兑汇票通常由出口人签发,银行对汇票承兑后成为该汇票 的主债务人,而出票人则成为从债务人,或称次债务人。

3、汇票的行为:

即期汇票的使用: 出票 (背书)

提示

付款 拒付

追索

远期汇票的使用: 出票 (背书)

提示

承兑 拒付

(背书) 追索

提示

付款 拒付 追索

1)出票(to draw)
I. II. III.

填写汇票 签字 交付汇票

收款人(抬头)填法:
A.

指示性抬头(Demonstrative order),例如:“付XX公司或其指定人”(Pay XX co, or order; pay to the order of XX co.,)

B.

限制性抬头(Restrictive order) 例如:“仅付XX公司(Pay XX Co. only ) 或”付XX公司,不准流通“Pay XX Co. Not negotiable)。”

C.

持票人或来票人抬头(Payable to bearer),例如,“付给来人”(Pay to bearer)。这种抬头的汇票无须持票人背书即可转让。

2)提示(presentation)
持票人将汇票提交付款人,要求承兑或付款的行为。
?
?

承兑提示 付款提示
见票(sight)——付款人见到汇票。

一张即期汇票必须适时提示; 一张远期汇票也必须要适时提示承兑, 然后在到期日提示付款

3)承兑(acceptance)
指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

?

受票人同意执行出票人的付款命令的表示,即付款人表示承 担到期付款的责任;

? ?

承兑必须写在汇票上; 汇票一经承兑,付款人就成了主债务人,而出票人成为次债 务人。

4)付款(payment)
付款人在汇票到期日向合法持票人支付汇票金额。

5)背书(endorsement)
背书人在汇票背面记载有关事项,并经签章后交给受让人。 受让人由此获得汇票权利成为持票人。
? ?

?

空白背书 记名背书 限制性背书

6)贴现(discount)
持票人需要资金时,将持有的未到期汇票,通过背书的方 式转让给银行,银行在票据金额中扣除贴现利息后,将余款

支付给贴现申请人的票据行为。

7)拒付(dishonour)
? ? ?

持票人作承兑提示时遭到拒绝承兑 持票人作付款提示时遭到拒绝付款 受票人拒不见票、破产、死亡,以致付款事实不可能

8)追索( recourse)
?

汇票遭到拒付,持票人具有对其前手要求偿还汇票金额和费 用的权利

? ?

持票人依法发出拒付通知,作出拒付记录或证书 如果已承兑的汇票遭到拒付,持票人可向法院起诉,要求承 兑人付款

二、本票(Promissory Note)
——由出票人签发的,保证于见票时无条件向收款人
或持票人支付一定金额的书面付款承诺。

当事人:出票人和受款人。

1、格式内容和应记载的事项

2、本票的种类

? ?

根据出票人的不同:银行本票、商业本票 根据付款时间:即期本票、远期本票

我国进出口业务中,使用本票作为支付工具的不多, 即使使用也是银行本票。

3、本票与汇票的区别:
?

当事人:汇票是委托式票据,涉及当事人有三个,而本票是承诺式
票据,涉及当事人只有二个;

?

份数:汇票(除银行汇票外)可一式多份,而本票只能一式一份;

?

承兑:远期汇票需经付款人承兑,而本票无需承兑;

?

付款责任:汇票在承兑前由出票人负责,承兑后由承兑人负主要责

任,出票人只负次要责任,而本票自始自终由出票人负主要责任。

三、支票(Cheque or Check)
1. 定义:由出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或 其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票 人的票据。 支票是以银行为付款人的即期汇票。

2.特性:
?
?

支票的付款人为办理支票业务的银行或其它金融机构;
支票限于见票即付。

3、支票的种类
?

一般支票

?
?

现金支票
转账支票

4、支票的内容
支票字样、无条件支付一定金额的命令、 付款人、付款地、出票日期与地点、出票人签名

汇票、本票和支票的区别
项目 性质 汇票 无条件书面支付命令 出票人、付款人、 受款人 有即期和远期之分; 远期要承兑 多份,一般两份 承兑前是出票人; 承兑后是承兑人 有 本票 无条件书面支付承诺 支票 无条件书面支付命令 出票人、付款人、 受票人 只有即期 一份 出票人 即期

当事人
付款时间 份数 主债务人 有无到期日记载

出票人、受款人
有即期和远期之分; 远期无需承兑 一份 出票人 有

出票人担保的责任

付款和承兑

自己付款

付款

案例1:
甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票,作为向乙订货的 预付款,乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款, 丙于到期日向承兑银行提示取款,恰遇当地法院公告该行于当 天起进行破产清理,因而被退票。丙随即向甲追索,甲以乙所 交货物质次为由予以拒绝,并称10天前通知银行止付,止付通 知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索,乙 以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉,被告为甲、 乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决?理由何在?

第二节
一、汇付

汇付和托收的支付方式

——又称汇款,是指债务方或付款方主动通过银行或其他途径,

将款项汇交债权方或收款方的结算方式。

? ?

对银行而言,只涉及汇款业务,不处理单据; 属于顺汇性质

1、汇付的当事人
Ⅰ. 汇款人 (Remitter)——汇出款项的人。 出具汇款申请书,交付与汇款金额相一致并另计银行办理 汇款所收取费用的现金或支款凭证。由此引起的一切后果 由汇款人承担。 Ⅱ. 收款人 (Payee or Beneficiary)——收取款项的人。 Ⅲ. 汇出行 (Remitting Bank)——受汇款人委托,汇出款项的 银行。 仔细检查汇款通知书内容,票据真伪的验证工作,正确选 择汇款路线。 Ⅳ. 汇人行 (Paying Bank)——又称解付行,指受汇出行委托 解付汇款的银行。 按照汇款委托书办理,坚持收妥的原则,及早通知当事人 相关事宜。

2、汇付的分类及过程
1)电汇(Telegraphic Transfer,T/T) ——汇出行应汇款人的申请,以拍发加押电报(Cable)、电 传(Telex)或环球银行间金融电讯网络(Swift)方式,给在

另一国家的分行或代理行(即汇入行)解付一定金额给收款
人的一种汇款方式。
? ?

汇款快速、安全可靠 费用较高

(2)信汇(Mail Transfer,M/T)

3)票汇(Demand Draft,D/D)

二、托收(collection)
“托收”意指银行根据所收到的指示,处理金融单据和/或商业单 据,其目的为:ⅰ取得付款和/或承兑,或者ⅱ凭付款和/或承兑交付 单据,或者ⅲ按其他条款和条件交单。 托收方式当事人 (1)委托人 (Principal)或货物的卖方,是开立汇票委托银行向国外 付款方收款的人。 (2)托收行 (Remitting Bank)或寄单行,或称为出口方银行 (Exporter's,Bank),是接受委托人的委托,转托国外银行代为 收款的银行。 (3)代收行 (Collecting Bank),又称进口方银行 (Importer's, Bank),是接受托收行的委托,代向付款方收款的银行。 (4)付款人 (Drawee),是支付货款的买方。

托收的分类:
1.托收方式依据汇票是否随附装运单据分,可分为光票托收与跟单托收。 2.跟单托收依据交单条件的不同,可以为付款交单和承兑交单两种。 3.付款交单是指出口商的单据在进口商付清票款之后,才能交给进口 商。付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。
委托人 (出口方)
a

付款人 (进口方)

b

g

e

d

托收行 (出口地银行)

c

代收行(提示行) (进口地银行)

f

图4-3 即期付款交单程序

委托人 (出口方)

a

付款人 (进口方)

b

g

e

d

托收行 (出口地银行)

c

代收行(提示行) (进口地银行)

f

图4-4 远期付款交单程序图

委托人 (出口方)

a

付款人 (进口方)

b

g

e

d

托收行 (出口地银行)

c

代收行(提示行) (进口地银行)

f

图4-5 承兑交单程序图

第三节 信用证支付方式
一、信用证(Letter of Credit,简称L/C)的定义 根据国际商会 《跟单信用证统一惯例》(UCP 600)的解释,信 用证意为一项约定,根据此约定,银行(开证行)应客户(申请人)的要 求和指示或以其自身的名义,在与信用证条款相符的条件下,凭规 定的单据: 1.向第三者(受益人)或指定人付款,或承兑并支付受益人出具的 汇票. 2.授权另一家银行付款,承兑并支付汇票. 3.授权另一家银行议付。 简而言之,信用证是一种银行开立的一种约有条件的承诺付款的 书面保证文件。 二、信用证方式的当事人 信用证结算方式的基本当事人有四个,即开证申请人、开证行、 通知行和受益人。

受益人 (出口方)

a

开证申请人 (进口方)

e

d

b

g

议付行 通知行

f

开证行 付款行
c

图4-6 信用证支付的一般程序图

四、信用证的业务特点 1.信用证属于银行信用,开证行负第一性付款责任。 2.信用证是一项独立文件,不依附于贸易合同。 3.信用证的处理是以单据为准而不是以货物为准。 五、信用证的主要内容 在国际贸易中,各国银行开出的信用证并没有统一的格式,有繁有简, 有标准格式的也有非标准格式的,有信开版的也有电开版,但其内容基本 相似,主要包括以下几方面: 1.对信用证本身的说明 2.信用证的当事人 3.对货物的描述 4.对运输的要求 5.对单据的要求 6.特别条款 7.银行的保证付款词句及适用的国际惯例

六、信用证的种类 信用证根据它的性质、期限、流通方式的不同,可以分为很多 种,这里主要介绍在实际业务中经常使用的一些信用证。 1.按照信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为光票信用证和 跟单信用证。 2.从开证行所负的责任划分为不可撤销和可撤销信用证 3.按信用证有没有另外一家银行加以保兑划分为保兑信用证和不 保兑信用证。 4.按付款的时间不同划分为即期信用证和远期信用证。 5.根据受益人对信用证的权利能否转让划分为可转让和不可转让 信用证。 6.其他种类信用证

第四节 其他支付方式
汇付、托收与信用证是国际贸易中三个主要的支付方式,但随着国际贸易的发 展,诸如保理业务、银行保函及各种支付方式的结合使用也纷纷出现。 一、保理业务 出口保理是指企业以商业信用形式出售商品,在货物装船后立即将发票、汇 票、提单等相关单据,卖断给保理公司,收进全部或部分货款,从而取得资金融通 的业务。

图 4-8 保理业务流程

第五节 各种支付方式的结合使用
二、银行保函 银行保函是由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担保凭证。银行是 根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函属于银行信用。 在国际货物贸易中,上述各种贸易方式,除根据交易双方约定的方式采 用外,有时也可将几种方式结合起来使用。主要有以下几种形式: 1、汇付和托收相结合 2、信用证与汇付相结合 3、信用证与托收相结合 4、托收与备用信用证相结合 5、托收与银行保函相结合 6、分期或延期付款情况下结算方式的使用





国际贸易中的结算方式主要有汇付、托收和信用证几 种,其中因为信用证是银行信用,使用频率较高。但信用 证涉及当事人多、手续繁琐、关系复杂,对每个环节、每 种单据都有较高的要求,因而操作中,必须严格执行“单 证一致、单单相符”。同时,需要注意信用证本身的内容, 预防软条款的出现。


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