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单元测验试卷2


《税法二》期中测验试卷 班级: 姓名: 学号:

一、单项选择题(20 分) 1.某企业 2011 年为本企业雇员支付工资 300 万元、奖金 40 万元、地区补 贴 20 万元, 国家规定标准的社会保险 10 万元, 假定该企业工资薪金支出符 合合理标准,实际发生职工教育经费 12 万元,当年职工教育经费可在所得 税前列支的金额是( )万元。 A.10 B.

12 C.9 D.8.5 2.某企业 2011 年销售收入 3000 万元,另有固定资产处置损益 30 万元,年 实际发生业务招待费 30 万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费 金额是( )万元。 A.30 B.15 C.15.15 D.18 3.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额 300 万元,当年直接给受 灾灾民发放慰问金 10 万元, 通过政府机关对受灾地区捐赠 30 万元, 其当年 捐赠的调整金额是( )。 A.10 B.15 C.15.15 D.18 4.某企业 2011 年毁损一批库存材料,账面成本 9139.5 元(含运费 139.5 元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失 金额为( )。 A.10139.5 元 B.10680 元 C.10693.22 元 D.10900 元 5. 某企业 2011 年来自境外 A 国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余 额为 1 万元, 2009 年在我国境内所得 160 万元, 来自 A 国税后所得 20 万元, 在 A 国已纳所得税 5 万元,来自境外 B 国的亏损是 10 万元。该企业在我国 汇总缴纳的企业所得税为( A )万元。 A.40.25 B.37.75 C.46.25 D.48.25 6.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为( )。 A.15 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年 7.根据企业所得税法的规定,除固定资产改建支出、大修理支出外的其他 长期待摊费用摊销年限最低为( )。 A.3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年 8.计算企业所得税时不允许扣除的项目包括( )。 A.企业参加财产保险发生的保险费 B.企业给员工上的社会保险 C.超过规定标准的捐赠支出 D.企业发生的合理的汇兑损失

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9.甲企业 2011 年 12 月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵 偿所欠乙公司一年前发生的债务 25.4 万元,该批库存商品的账面成本为 16 万元,市场不含税销售价为 20 万元,该批商品的增值税税率为 17%,该企 业适用 25%的企业所得税税率。假定城市维护建设税和教育费附加不予考 虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是( )万元。 A.1.5 B.2.5 C.1.0 D.0.5 10.某企业自 2011 年 5 月 1 日起租入一幢门面房用作产品展示厅,一次支 付 1 年租金 24 万元,则计入 2009 年成本费用的租金额是( )。 A.24 B.16 C.10 D.0 11.以下属于工资、薪金所得的项目的是( )。 A.独生子女补贴 B.投资分红 C.年终奖金 D.托儿补 助费 12.承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅是按合同(协议)规定取得一 定所得的,其所得适用的征税税率是( )。 A.固定税率 20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率 13.公民马某 2012 年 1 月工资取得 4500 元,年终奖 7200 元,则个人所得 税应纳税额为( )元。 A.395 B.420 C.485 D.246 14.某人 2011 年 5 月 3 日取得工资收入 5000 元,稿酬收入 3000 元,他当 即表示将稿酬收入中的 1000 元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明),则其当 月应纳个人所得税为( )元。 A.325 B.493 C.540.6 D.605 15.某职员 2011 年 10 月月薪 4000 元,单位向社保基金管理中心为其扣缴 基本养老保险 150 元、基本医疗保险 40 元、失业保险 10 元;并代扣其供暖 费 500 元,则其当月个人所得税为( )元。 A.95 B.74 C.9 D.0 16.某人 2011 年出版中篇小说一部,取得稿酬 6000 元;同年该小说在一家 周刊上连载,取得稿酬 3800 元。该人当年应纳个人所得税为( )元。 A.420 B.672 C.1097.6 D.1092 17.下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是( )。 A.特许权使用费所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.财产租赁所得 18.下列所得中,免缴个人所得税的是( )。 A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入 C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红 19.下列个人收入,不应按照“特许权使用费所得”项目缴纳“人所得税的 有( )。
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A.个人取得的特许权经济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D.出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入 20.某大学教授在 A、B 两国讲学分别取得收入 18000 元和 35000 元,已分 别按收入来源国税法缴纳了个人所得税 2000 元和 6000 元, 那么教授应该在 我国补缴的个人所得税是( )元。 A.480 B.2600 C.1280 D.2720 二、多项选择题(30 分) 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( )。 A.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B.利润分红支出 C.违反贷款协议,给商业银行处以罚息 D.被交通部门处以的罚款 2.下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。 A.以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租出的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产 3.企业所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支 出,下列描述正确的是( )。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长 3 年以上 D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 30%以上 4.根据企业所得税法的规定,固定资产计算折旧的最低年限为 4 年的有 ( )。 A.汽车 B.火车 C.电子设备 D.轿车 5.根据企业所得税法的规定,下列属于减半征收的是( )。 A.远洋捕捞 B.农作物新品种的选育 C.海水养殖 D.内陆养殖 6.下列项目中,计入应税所得额缴纳企业所得税的是( )。 A.在建工程试生产获得的收入 B.购进商品用于企业的在建工程
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C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息 D.社会团体组织的经营收入 7.企业在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目包括( )。 A.赞助支出 B.未经核定的准备金 C.广告性质的赞助支出 D.企业之间支付的违约金 8.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括( )。 A. 购买材料允许抵扣的增值税 B. 购置小轿车不得抵扣的增值税 C.出口关税 D.车辆购置税 9.下列项目中按工资、薪金所得征收个人所得税的有( )。 A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收 入 C.对企业经营成果不拥有所有权的承租、承包人的所得 D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出 10. 个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入, 其免税金额规 定有( )。 A.在当地职工上年平均工资 1 倍数额以内的部分 B.在当地职工上年平均工资 3 倍数额以内的部分 C.按政府规定实际缴纳的社会医疗保险费用 D.实际缴纳的家庭财产保险费用 11. 个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时, 不得扣除的项目有 ) ( 。 A.投资者的工资 B.职工教育经费 C.投资者家庭的生活费 D.坏账准备 12. 下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题说法正确的 有( )。 A.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产仅作为分红依据,不拥有所 有权的企业量化资产,不征收个人所得税 B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个 人所得税 C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获 得的收入,按“财产转让所得”项目计征个人所得税 D. 对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、 红利,应按“股息、利息、红利”项目征收个人所得税 13.下列各项中,免征或暂免征收个人所得税的有( )。 A.个人取得的保险赔款 B.军人的转业安置费
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C.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入 D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴 14. 下列各项中, 应按照 “利息、 股息、 红利” 项目计征个人所得税的有 ( ) 。 A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项 B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经 营的借款 15.2011 年 12 月份,某单位购置一批商品房销售给职工,李某以 30 万元 的价格购买了其中一套(单位原购置价 36 万元), 李某每月工资 2000 元。 对 李某买房行为的税务处理正确的有( )。 A. 应缴纳个人所得税 10995 元 B. 应按财产转让所得项目 缴纳个人所得税 C.应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税 D.应按照全年一次性奖金 的计税方法计征个人所得税 三、计算题(50 分) 1.某生产性企业 2011 年会计账簿有如下记载:产品销售收入 3000 万元, 销售成本 1500 万元,销售税金及附加 12 万元,销售费用 200 万元(含广告 费 100 万元) 管理费用 500 万元 , (含招待费 20 万元, 办公室房租 36 万元, 存货跌价准备 2 万元),投资收益 24 万元(含国债利息 10 万元、从深圳联 营企业分回税后利润 34 万元、权益法计算投资某公司损失 20 万元),营业 外支出 70 万元, 其中 10 万元系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。 直 接向灾区捐赠现金 50 万元,通过政府向希望工程捐赠现金 10 万元。 其他补充资料:(1)当年 9 月 1 日起租用办公室,支付 2 年房租 36 万元; (2)企业已预缴税款 190 万元。 要求: (1)计算该企业应纳税所得额 (2)计算该企业应纳的所得税额 (3)计算该企业 2011 年度应补(退)的所得税额

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2.某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假 定 2011 年度有关经营业务如下: (1)销售彩电取得不含税收入 8600 万元,与彩电配比的销售成本 5660 万 元; (2)转让技术所有权取得收 700 万元,直接与技术所有权转让有关的成本 和费用 100 万元; (3)出租设备取得租金收入 200 万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发 票注明材料金额 50 万元、增值税进项税金 8.5 万元,取得国债利息收入 30 万元; (4)购进原材料共计 3000 万元,取得增值税专用发票注明进项税额 510 万元;支付购料运输费用共计 230 万元,取得运输发票; (5)销售费用 1650 万元,其中广告费 1400 万元; (6)管理费用 850 万元,其中业务招待费 90 万元; (7) 财务费用 80 万元, 其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为 5.8%); (8)计入成本、费用中的实发工资 540 万元,发生的工会经费 15 万元、职 工福利费 82 万元、职工教育经费 18 万元; (9)营业外支出 300 万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐 款 150 万元。 (其他相关资料: ①上述销售费用、 管理费用和财务费用不涉及技术转让费 用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)企业 2011 年应缴纳的增值税; (2)企业 2011 年应缴纳的营业税; (3)企业 2011 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加; (4)企业 2011 年实现的会计利润; (5)企业 2011 年度企业所得税的应纳税所得额; (6)企业 2011 年度应缴纳的企业所得税。
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3.陈某为某有限责任公司技术总监,2011 年收入情况如下: (1)每月取得工资 8000 元,其中 5 月通过红十字会向汶川地震灾区捐款 5000 元;12 月取得年终奖工资 48000 元; (2)业余为某单位搞一项创新设计,取得不含税设计收入 50000 元; (3)根据自己的生活经历,与夫人合写的小说《我们的爱情》,根据两人 付出的工作量,向出版单位要求按照 60%:40%分配稿酬。该书由出版社出 版, 出版社向陈某及夫人预付稿酬 5000 元, 作品出版后再付稿酬 30000 元; 当年某晚报连续 4 个月连载该小说,每个月支付稿酬 2000 元,陈某及夫人 共获得连载稿酬 8000 元; (4) 与李某共同投资的一家合伙企业, 平均分配该企业年度经营所得 50000 万元; (5)取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元; (6)3 月份购入一批债券,买入价 20000 元,支付相关税费共计 300 元。 年底将该批债券一次性卖出, 卖出价 25000 元, 另支付卖出债券的税费共计 200 元; (7)在 A 国演讲取得收入 3000 元,在 B 国转让专利取得收入 70000 元,已 分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 300 元和 12000 元。 要求: 根据上述资料, 按下列序号计算有关纳税事项, 每问需计算出合计数: (1)计算陈某 2011 年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税;
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(2)计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税; (3)计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税; (4)计算陈某的合伙企业所得应纳的个人所得税; (5)计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税; (6)计算陈某转让债券应缴纳的个人所得税; (7)计算陈某境外所得应补缴的个人所得税。

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