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第八课 财政与税收 国家财政 教案


第八课 财政与税收 第一框
一、考纲要求
1、我国财政的作用 3、影响财政收入的主要因素 2、财政收入的含义及其来源 4、财政支出的含义和种类 5、财政收支

国家财政

二、高考考情与预测
1、高考考情(见学案“高考回眸” ) 2、命题规律及趋势 财政收入与支出:本考点在高考中一般以选择题的形式出现,往往结合

国家财政举措、 各种财政收支数据来命制 题目,重视对基础知识的理解,难度适中。从近三年的考查内容来看,主要集中在税收与财政的关系、影响财政收入的 因素、财政支出的构成等知识上,财政收入的构成、财政支出、财政收支平衡等考点很少涉及。在 2016 年的高考复 习中,既要注意上述提到的常考考点,又要注意财政收支平衡等“冷”点;既要关注各种最新的财政收支数据及分析, 又要关注国家和地方最新的财政方式或措施。 财政的作用:本考点历来是高考命题的重点和热点,这一趋势还将继续下去。从题型来看,选择题与非选择题都 有,但更多的是以主观题的形式呈现;从背景材料的选取来看,侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等; 从考查内容看,三个作用都是高频率的出现,而且经常与国家宏观调控、经济持续协调发展、税收、分配等知识结合 起来命题。在 2016 年高考备考中,既要深入理解各考点知识,又要加强与其他专题知识的联系,形成知识网络;既要密 切关注国家与地方的最新财政举措(如国家税制改革、财政惠民等),又要注重各种最新的财政收支数据信息(如民生 支出、农业支出、科研支出、文化支出等)。

三、知识网络结构
几个重要的概念:财政、国家预算、国家决算 是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 具有促进资源合理配置的作用 具有促进国民经济平稳运行的作用 含义 来源 影响财政收入的主要因素 含义 种类

财政的作用

国家财政

财政收入

经济发展水平 分配政策

财政支出 财政收支

四、考点知识解读
1、几个重要的概念:财政、国家预算、国家决算 ①财政就是国家的收入和支出 考点 1:我国财政的作用 1、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障 和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。 如:通过个人所得税,可以限制过高的收入;通过社会保障的支出, ②国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 ③国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告(注意选择题)

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可以保证低收入者最基本的生活需要;通过有计划地安排一定资金用于增加工资,可以提高行政事业单位职工的工 资水平;通过减税让利,可以支持企业职工收入水平的提高;通过提高对农民的补贴及免税政策,可以增加农民的 收入 2、国家财政具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。例如,能源、交通运输、邮电通信、水利等基 础设施行业,需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持。 3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要 受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失 业率,拉动经济增长。反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政 政策,通过减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温” 。

点拨: (1)扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性财政政策 紧缩性财政政策 稳健的财政政策

原 区 别 对 策 联系 因

经济增长滞缓, 一部分经济资源未被利 用,经济运行主要受需求不足制约

经济过热, 经济的正常运行受供给能 力制约,物价上涨

经济平稳运行,没有明显的 通胀和通缩迹象

增加经济建设支出和减少税收, 刺激总 需求增长,降低失业率,拉动经济增长

减少财政支出,增加税收,抑制总需

控制赤字,调整结构,推进

求, 降低通货膨胀率, 给经济 “降温” 改革,增收节支

采取哪种财政政策,都必须依据客观的经济运行状况

(2).比较财政政策和货币政策
财政政策 货币政策 货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实 含义不同 区 别 内容不同 财政收入和财政支出的有关政策,如税收、 税率调整等 国家财政部制定,经全国人大或全国人大常 委会通过 ①都是经济政策,都属于宏观调控的重要手段 政府通过对财政收入和支出总量的调节来影 响总需求,使之与总供给相适应的经济政策 现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应 的政策措施 与银行有关的一系列政策,如存贷款利率调整、 存款准备金率调整等 中央银行直接制定 ②在一定条件下,二者相互配合起作用

政策制定者不同 联 系

考点 2 : 财政收入的含义及其来源
1、含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。 2、来源 :税、利、债、其他。其中,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。

点拨: (1)税收收入:税收在财政收入中占主导地位,是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税收是国家
凭借政治权力依靠法律而取得的收入,不论企业盈亏都必须依法纳税,税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的 影响。如增值税、营业税、消费税等就不受企业盈亏的影响。 (2)利润收入:一方面,以国有企业的投资者身份获得利润(税后利润) 。另一方面,在股份制企业中参股(股 金分红收入) (3)债务收入:国内外发行债券,向外国或国际金融机构取得借款

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(4)其他收入:收费、罚款和公用事业上缴国家的部分。

考点 3:理解影响财政收入的主要因素
1.经济发展水平:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水 平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入的持续增长。 2.分配政策:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不 利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少, 将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此, 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳定增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。

考点 4 :财政支出的含义和种类
1、财政支出含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 2、财政支出的种类:按照具体的用途,财政支出可以分为经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行 政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出五大类型。 ①经济建设支出:经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中,基本建设和支持农业的支出占绝 大多数,反映了国家财政参与经济建设的重点。例如:三峡工程、南水北调工程、西气东输工程等等。 ②科学、教育、文化、卫生事业支出:主要包括这些单位的人员经费支出,设备购置、维护及公务费用支出。 ③行政管理和国防支出:是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。 ④社会保障支出:是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。 ⑤债务支出 用于偿还国家各种债务本息方面的支出。

考点 5:财政收支
1.财政收支平衡指:当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出 相等是财政收支的理想状态,但在现实生活中几乎不存在。 2.财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 3.财政赤字是指当年财政支出大于财政收入的部分。

点拨:不能简单的断定哪种情况好,国家应根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。 误区警示
1.国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。 2.财政收入减少,会减少企业和个人的收入。 3.财政收入越多越好。 4.要发挥财政在促进社会事业发展中的作用,关键是要增加税收收入。 5.财政收支平衡即国家财政收入和支出相等。 高考回眸 1. [2013· 北京卷] 下表是 2011 年北京市部分经济指标的年度增长率。 财政 收入 14.4% 财政 支出 12.5% 社会保障和 就业支出 28.6% 城镇单位在岗 职工平均工资 15.5% 个人 所得税 26.7%

根据表中数据可以推出 2011 年北京市( ) A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余 B.个人所得税收入占财政收入的比重上升 C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 [解析] B 题干给出的是各项经济指标的增长率,从图表可以看出个人所得税增长率远远高于 财政收入的增长率,所以个人所得税收入占财政收入比重上升,B 正确。由于图表给的只是增长率, 无法判断财政收入与支出的关系,A 不选。财政支出不是抑制财政收入增长的因素,C 错误。职工平 均工资增长有利于个人所得税的增长,D 错误。
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2.[2013· 广东卷] 在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀 的压力。其传导路径正确的是( ) ①对原材料的进口增加 ②进口成本上升,生产成本增加 ③经济建设支出增加 ④生产扩张,总需求增加

扩张性财 政政策

物价 上涨

通货 膨胀

A.①→②→③→④ B.③→①→④→② C.③→④→①→② D.④→③→①→② [解析] C 本题考查学生对扩张性财政政策、通货膨胀的理解。扩张性财政政策要刺激经济增 长,必须增加经济建设支出,这会导致生产扩张、总需求增加,因此需要进口更多的原材料;进口 的增加会导致原材料价格上涨,使进口成本上升,生产成本增加。所以,正确的传导路径是 C 项。 3.[2013· 新课标全国卷Ⅱ] 财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013 年我国继续实施积极的财政 政策,安排财政赤字 1.2 万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以( ) A.扩大社会总需求,促进经济增长 B.减轻企业的税负,改善经济结构 C.优化预算的结构,完善社会保障 D.增加社会总供给,扩大居民消费 [解析] A 本题考查财政赤字的作用,考查学生对材料的解读、分析和对知识的理解能力。适度的 财政赤字能够增加社会总需求,拉动经济增长,A 正确。B、C 与材料提到的适度财政赤字无关。D 适度的财政赤字应该是增加总需求,而不是总供给。 4. (2012· 广东文综)对左图解析正确的是( ) A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析 本题考查国家财政方面的内容。财政收入随经济发展而增长,排除 A、C 观点关系颠倒,居民 收入水平应与该省地区生产总值保持同步增长故 B 说法错误,地区生产总值增长是财政收入增长的 基础,而不是与此相反。D 符合题意。 5. [2013· 新课标全国卷Ⅱ] 我国农业补贴重心转变的目的在于( ) ①增加农业生产者收入 ②优化农产品需求结构 ③缩小农产品供需缺口 ④稳定农产品市场供给 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ [解析] B 本题考查财政的作用, 考查学生对材料的解读和对知识的运用能力。 本题可以采用排除法。 农业补贴转向生产者,可以排除②。在 A、B 中选择,农业补贴是调动农民生产积极性,促进农业 发展的措施,而生产发展可以增加供给,故选①④,排除③。

随堂演练
一、单项选择: 1.[2013· 菏泽模拟] 根据国家统计局公布的数据,2012 年上半年,我国国内生产总值 227 098 亿元, 按可比价格计算同比增长 7.8%。同期财政收入 63 795 亿元,增长 12.2%。对此理解正确的是( ) A.国家集中的财政收入越多越好 B.经济发展是财政收入增加的基础
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C.保持财政收支平衡是财政政策实施的目的 D.财政是税收的主要来源 B [解析] 随着国内生产总值的增长,我国财政收入也不断增长,故 B 项符合题意。财政收入并不 是越多越好,A 项错误。财政政策实施的目的是促进经济发展,C 项错误。税收是财政的主要来源, D 项错误。 2.[2013· 郴州模拟] 2012 年 8 月—12 月,福建省将开展为期 5 个月的交通运输建设攻坚战,确保完 成投资 380 亿元,力争完成 430 亿元。这体现了( ) A.财政具有促进资源合理配置的作用 B.财政是改善人民生活的物质保证 C.财政在资源配置中起基础性作用 D.财政决定着重大工程的建设 3. [2013·泰州模拟] 要实现漫画中的双赢目标, 最直接的措施应当是( ) A.提高税率 C.大力发展经济 B.制定合理的分配政策 D.扩大财政支出

双赢 B [解析] 漫画所反映的是要实现国家收入和百姓收入的双赢, 这就需要制定合理的分配政策, 处理好国家和个人的利益关系,故 B 项正确。 4.[2013· 常州模拟] 2012 年 10 月 30 日大众网载文指出,10 年来,潍坊财政收入增长 5 倍多。而潍 坊经济总量规模不断壮大,结构不断优化,发展速度和效益显著提高,正为当地财政增收奠定了坚 实的基础。与此同时,潍坊深化财税体制改革,建立起了良性、健康、可持续的财政收入稳定增长 机制。可见影响财政收入的主要制约因素是( ) A.国家的宏观调控能力 B.经济发展水平和分配政策 C.纳税人的纳税意识 D.税收的征管 B [解析] 题干观点中的经济总量规模不断壮大和财税体制改革,实际在强调经济发展水平和分配 政策影响财政收入,故 B 项正确。A 项不能全面反映题意。 C、D 两项也影响财政收入,但不是主要 因素,而且与题意不符。 (山东师大附中 2013 届高三上学期期中)2011 年 3 月 7 日,北京市财政局在其官网上公布了 2011 年 的部门预算。除涉密单位外,3 月 10 日前所有政府部门和直属机构都需要公开部门预算,接受市民 监督,涉及单位 58 个。 5.下列关于财政的认识正确的有 ①财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 ②财政具有促进资源合理配置的基础性作用 ③财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ④经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素 A. ①②③ B.②③④ C.①③④ D.①②③④ 6.(山东省师大附中 2013 届高三上学期期中)下列选项中能说明财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障的是 ①我国建立农村养老保险和医疗保险制度②我国投资建设三峡工程③全国财政从 2006 年到 2010 年 累计新增农村义务教育经费达 2182 亿元④20l2 年我国继续实施积极的财政政策 A.①② B.①③ C. ②④ D.③④ 7. (邹城市 2013 届高三上学期期中 )2002—2011 年,全国财政用于教育经费由 3006.1 亿元增长到 16116.1 亿元,年均 20.5%;用于文化体育及传媒支出由 415.4 亿元增长到 1890.3 亿元,年均 17.2%;用于社会保障和医疗卫生支出由 2689.1 亿元增长到 11143.9 亿元,年均增 18.6%,我 国财政对于上述事业的支持表明 A.国家财政是改善人民生活的物质保障 B.国家财政具有促进资源合理配置的作用 C.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 D.国家财政就是财政支出 8.(北京四中 2013 届高三上学期期中)回望十六大以来这 10 年的改革历程, 2012 年中央财政用于 “三 农”的支出安排合计 12286.6 亿元,比 2002 年增长了约 9 倍以上。中央财政加大对“三农”投入的
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力度,有利于 ①加强国民经济的基础 ②建设社会主义新农村 ③统筹城乡发展 ④以工带农,以城促乡 A.②③④ B.①②③ C.①③④ D.①②③④ 9.(山东省枣庄市 2013 届高三上学期期中)2012 年 3 月 22 日, 《中国金融》第 5 期载文指出,财政 赤字是财政政策运行的结果,当年财政赤字是当年财政收支的差额。下列关于财政赤字的认识中, 错误的是 ( ) ①财政赤字就是财政失控,乱花钱 ②财政赤字意味着增发货币,必然引起通货膨胀 ③适度的财政赤字可以促进经济发展 ④财政赤字意味着借债过日子,所以必须控制在一定的 范围内 A.①② B.③④ C.②③ D.①③ 10(枣庄市 2013 届高三上学期期中)2011 年 12 月 l 1 日,由国务院法制办牵头起草的校车安全条例 草案征求意见稿正式全文公布,草案规定:国家通过财政资助、税收优惠等多种方式,支持农村地 区为居住分散的接受义务教育的学生提供校车服务对此理解正确的是 ( ) ①财政是促进社会公平, 改善人民生活的物质保障 ②税收具有促进国民经济平稳运行的作用③体现了政府用行政手段坚持 以人为本 ④体现了社会主义市场经济的基本特征 A.①③ B.①④ C.②④ D.②③ B 该题考查的是财政在保障民生方面的作用,国家通过财政集中力量办大事体现社会主义市场经济 能够实现强有力的宏观调控这一基本特征。 二.非选择题: 11.[2013·大连模拟] 面对当前严峻的经济形势,结构性减税成为积极财政政策的重心之一。国家 结构性减税政策切实减轻小型微型企业税费负担。全国 924 万余户个体工商户无需缴纳增值税和营 业税,占全部个体工商户的比例达 63%以上。同时,将小型微型企业减半征收企业所得税政策延长 执行期限并扩大范围。政策还明确从 2012 年 1 月 1 日起至 2014 年 12 月 31 日,实施物流企业大宗 商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。同时,对蔬菜的批发、零售免征增值税,减轻物流 企业和农产品生产流通环节的税收负担。 结合材料,运用财政作用和我国基本经济制度的有关知识,分析结构性减税对我国经济发展的 积极意义。 [答案] ①国家财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政策,特别对物流和农产品生产 流通环节的减税,有利于降低流通成本,促进资源的合理配置,有利于经济的发展。②国家财政具 有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻的经济形势,结构性减税切实降低企业负担,有利 于提高企业的市场竞争力,稳定物价和扩大内需,从而拉动经济增长。③结构性减税减轻了小微企 业的税费负担,贯彻了我国公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,有利于鼓励、 支持和引导非公有制经济发展。 [解析] 此题是一道意义类试题,回答时注意答题的知识范围,从财政作用和我国基本经济制度的角 度回答。税制改革属于国家的宏观调控,对于促进经济发展、完善基本经济制度具有重要的作用。
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