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一般纳税人抄报税流程


细说一般纳税人的抄税、报税流程
报税流程: 1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车 船使用税。 (1)每月 7 号前,申报个人所得税。 (2)每月 15 号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税,年底时申报一次(全年的) 。 (4)房产税、土地使用税,每年 4 月 15 号前、10 月 1

5 号前申报。但是,各地税务要求不一样,按照单 位主管税务局要求的期限进行申报。 (5)车船使用税,每年 4 月份申报缴纳。各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行 申报。 (6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系 统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行 了。 2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。 (1)每月 15 号前申报增值税。 (2)每季度末下月的 15 号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程: 一、抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算 税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出 销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税: IC 卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时,持 IC 卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将 IC 卡插入读卡器中,读入到防伪税 控开票软件中,用以开具发票时所用。

2、开发票时,首先将 IC 卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一 定会吧?就不详细说明了) ,需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的 1-5 日) ,将本月已经开具使用的发票 信息抄入到 IC 卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持 IC 卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税,待财务决算做完后,进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作(具体的操作你一定会吧,这 里就不说了) ,报完税后,进行申报表的打印,包括主表和附表。此项的操作,都是在你的机器中“增值 税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的,关于进销项发票的填写可以网上下载,既快又 准确。季度末,将本季度的申报表主表报送到税务局。 (一) 、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人,且 需要开具增值税专用发票的,都必须购买税控电脑,在申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指 定的单位购买金税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用) 。就是把上月开出的发票全 部记入发票 IC 卡,然后报税务部门读入他们的服务器,以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了 抄税才能报税的,而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。 (二) 、网上报税前仍要抄税 1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。 2、抄税(也叫抄报税)是指你从本单位的税控机上,将本月开具发票的信息读到 IC 卡上,税务部门把 卡上信息写入电脑后,与你单位报税的信息进行核对,以保证申请信息的真实性。3、核对相符后,才能 申报。 抄税常识: 抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值 税专用发票的,都必须购买税控电脑,申请成为暂认定一般纳税人后,须到税务机关指定的单位购买金 税卡及 IC 卡(用于开具发票及抄税、买专票使用) 。就是把当月开出的发票全部记入发票 IC 卡,然后报 税务部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的,而且抄过税后 才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 ◎→就是每月大约 1~5 号到税务局去抄税 ◎→就是把本月防伪税控开出的销项发票到税务报税 抄税时需要带: 1、IC 卡(已在开票系统中写抄税) 2、本月的所有的销项发票 3、还有最后一张空白的发票 4、本月开具的负数发票所有的联次多要带去的,还有说是收回的正数发票

5、发票购领卡 抄报税日期: 抄税日期为每月 8 日以前,增值税报税日期为 10 日以前,所得税为 15 日以前 (一)查询当月开票情况 企业于每月最后一天必须对当月所开具的发票情况进行检查,查验所开具的发票是否正确。是否存在错 开发票、误作废(该作废的未作废;不该作废的却作废了)等情况,发现上述情况必须立即处理,必须 确保 IC 卡电子信息同纸介发票完全一致。 (二)抄税时间的规定 1、企业应在法定的申报期内提前 2 天办理抄报税手续。同时应注意在办理抄报税成功后,方可进行纳税 申报。 2、无论上月是否购买或开具税控发票,企业都必须在抄报税期内执行“抄税”操作,并到税务机关进行报 税,否则企业下月将无法开具税控发票。 3、不到系统规定的抄税时间不得进行抄税操作,否则将影响企业开具税控发票。 4、每月 1 日零时,系统将自动进行结帐,无论企业是否进行抄税,每月 1 日后开具的税控发票都将自动 记录在下一个月。故企业当月作废的税控发票应及时在系统内执行“发票作废”,系统一旦结帐,企业将无 法再将上月开具的税控发票作废。 5、建议企业每月使用新软盘生成抄税软盘,即抄税软盘中仅存储当月抄税数据;特别是在跨年度抄税时 必须使用新软盘,即该软盘中不能存在上一年度的抄税数据。同时,在抄税时应携带备份软盘,并做好 杀毒处理,以避免多次跑路。 6、企业变更、注销或转户时由主管税务所通过认证子系统,将企业已使用的税控发票存根联进行扫描补 录;企业未使用完的税控发票由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,企业不得将库存未用税控发票 通过防伪税控开票子系统进行作废处理。 7、由 DOS 版开票子系统改为 WINDOWS 版开票子系统的企业,应将上月执行抄报税操作后用 DOS 版 开票子系统开具的税控发票,由主管税务所通过认证子系统进行扫描补录,同时将未使用完的税控发票 由主管税务所按照缴销发票程序统一缴销,并且不得再用 DOS 版开票子系统开具税控发票。 8、有分开票机的企业在抄报税时,应按先将分开票机抄报税再将主开票机抄报税的顺序,并在同一个抄 报税窗口办理。 9、企业发生涉税事项变更时,应首先到第三税务所办理有关变更手续。然后持《税务登记证》副本、 《一 般纳税人资格证书》或《批复》 、金税卡、抄报税 IC 卡等资料,于征期内到申报大厅由我局征管科有关 人员及金税公司技术人员变更信息。 (三)抄报税不成功的处理

企业报送的税控发票存根联明细数据软盘和税控 IC 卡经主管税务局核对后,两者不一致的,应区别不同 情况作如下处理: 1、因企业硬盘损坏等原因造成软盘中税控发票存根联份数小于税控 IC 卡中份数的,企业应提供当月全 部税控发票存根联,到主管税务所通过认证子系统进行扫描补录。 2 、因企业更换金税卡等原因造成软盘中税控发票存根联份数大于税控 IC 卡(不含税控 IC 卡为零的情 况)中份数的,其软盘中所含税控发票存根联明细数据可读入报税子系统,但当月必须查明产生此种不 一致情况的原因。 3、因企业计算机型号不匹配造成税控 IC 卡中税控发票存根联数据为零的,根据系统提示可以存入的, 将软盘数据存入报税系统;根据系统提示不能存入的,企业应持当月全部税控发票存根联到主管税务所 通过认证子系统进行扫描补录。 4、因企业软盘质量问题致使无法采集税控发票存根联数据的,企业应重新报送软盘。 抄税流程 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的 IC 卡中,然后将 IC 卡 带到国税局去,读到他们的电脑系统中。 以便和取得发票的企业认证进项税金,记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对,防止企 业开具阴阳票、大头小尾票,并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证,是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作,是金税工程所属的开票、认证 两个系统的工作,按照具体的操作顺序: 1、抄税 一、用户抄报税流程 抄税写 IC 卡-**报税 A、抄税起始日正常抄税处理; 进入系统-**正常抄写 IC 卡成功 B、重复抄上月旧税: 进入系统-**抄上月旧税成功; C、金税卡状态查询 进入系统-**系统弹出详细的信息 2、报税:将抄税后的 IC 卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员,

他们会根据报税系统的要求给你报税,也就是读取你 IC 卡上开票信息,然后与各种销项报表相核对,然 后进行报税处理。 3、认证:认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可。 增值税 专用发票开出 90 天内认证有效。当月认证的必须在当月抵扣 。 非正常抄税的处理指 一般纳税人开票系统及抄报税常见故障 一、适用范围:更换金税卡、重新发行金税卡和丢失或被盗金税卡或 IC 卡等情况 二、受理资料: 1、IC 卡 2、手工制作的《增值税专用发票汇总表》 (盖公章) 3、手工制作的《增值税普通发票汇总表》 (盖公章) 4、当月已开具尚未抄税的所有专用发票(包括正常票和作废票) 5、上次抄税的最后一张专用发票 6、全部空白专用发票 7、发票领购簿和发票发售清单 8、科税公司的维修单(更换金税卡或重新发行金税卡时用,须经税政科签名) 9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表(丢失或被盗金税卡或 IC 卡时用) 三、办理程序: 1、防伪税控企业在服务单位(科税公司)取得新金税卡 2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时,办税服务厅填写《非正常报税 处理表》 ,采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票 3、防伪税控企业到税政科发行金税卡 4、防伪税控企业带上经税政科发行金税卡并签名的科税公司维修单(第一联)到办税服务厅录入空白发 票 四、 相关 WINDOWS 开票系统手工表格可以在本公司网站的"最新通知] windows 开票系统相关手工 报表格式"下载。 税务会计的报税程序(一般纳税人)

增值税一般纳税人开票系统是“金税工程”中的一个子系统, 也是一个与抄报税等操作环节密切相关的税收 控管软件。一些企业在日常的开票及抄报税过程中,由于某些环节未操作到位或其它原因,系统时常就 会出现一些“故障”,而影响企业日常的开票或抄报税工作。对此,为了便于增值税一般纳税人及时了解常 见“故障”的种类、发生原因和排除方法,笔者将其罗列如下,仅供参考: 一、开票操作“故障” (一)“故障”描述:在开票系统正常的情况下,企业往往会发现,在某月抄报税起始日内,系统无法进行 填开发票操作。 (二)原因分析:一是企业可能未按规定时间抄税,为督促企业能按时抄税,开票系统具有在每月抄税 起始日,未抄税前自动“锁死”开票功能,企业如果每月抄税起始日到来时,未抄税就无法开票;二是企业 虽已执行了抄税操作,但逾期未向税务部门报税,系统设定,企业在每月抄税日及时抄税后,应在规定 期限内到税务机关报税,如果企业抄税后逾期未报税的,则开票系统仍会“锁死”而无法开票。 (三)“故障”排除:只要企业及时执行抄税操作程序,并在规定时间内,持已抄税的 IC 卡到税务机关报 税后,重新进入开票系统即可自动解锁,并恢复开票功能。 二、报税及购票授权“故障” (一)“故障”描述:在操作系统正常的情况下,由于企业操作人员未按正常程序操作,尽管已进行开票和 抄税操作,但到税务部门报税时,系统往往会提示:“信息解密累加和错”,报税失败,或者 IC 卡上的购 票授权信息被直接清除,只保留税额信息,而无法正常抄报税。 (二)原因分析:系统具有固定的操作程序,购票授权后才能购买发票、抄税后才能报税,不能将两个 操作交叉进行, 而且企业 IC 卡上的税额信息和购票授权信息不能共存, 如果先抄税,然后获得购票授权, 再去报税, 则在报税时系统就会提示:“信息解密累加和错”,报税失败; 如果先获得购票授权,然后抄税, 则 IC 卡上的购票授权信息就被清除,仅保留税额信息。 (三)“故障”排除: 1、若出现系统正常报税失败故障,系统提示“信息解密累加和错”,先到国税机关将出故障的 IC 卡解锁重 写,然后重新进入开票系统,利用抄上月旧税功能,再抄一次税额后报税即可…… 2、若出现 IC 卡上的购票授权信息被清除故障,先进行正常报税,如再购票还需重新进行购票授 三、抄报税“故障” (一)“故障”描述:系统接口等正常,插入 IC 卡却系统无反应或无法进行开票及抄报税操作。 (二)原因及分析:可能是 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生了损坏,三个硬件中只要其中之一发生损坏, 系统都将无法进行正常的开票和抄报税操作。硬盘发生了损坏,插入 IC 卡系统无反应或无法正常运行; 若硬盘正常,IC 卡或金税卡损坏,插入 IC 卡后系统也无法读取信息,而不能进行开票和抄报税。 (三)“故障”排除: 1、当发现税控 IC 卡损坏时,应先到运行维护单位更换 IC 卡,再到国税机关进行 IC 卡的解锁重写,然

后,重新进入系统利用抄上月旧税功能,再抄一次税额报税即可,系统也即恢复正常。 2、当发现金税卡损坏时,应先到运行维护单位更换金税卡,再到国税机关重新发行金税卡,并将上月已 开的全部发票存根联送到国税机关进行手工补录后,即可报税,系统也即恢复正常。 3、当发现电脑硬盘损坏,应先更换硬盘,再由运行维护单位重新安装金税系统,利用原完好的 IC 卡和 金税卡,即可进入金税系统进行抄报税和开票操作。 四、注销金税卡“故障” (一)“故障”描述:当因某种原因(如取消增值税一般纳税人或注销税务登记)注销金税卡时,金税卡无 法注销。 (二)原因及分析:除 IC 卡、金税卡或用户硬盘发生损坏等原因外,企业在未完成截止注销日抄报税操 作,就将金税卡拆除,将无法注销金税卡。 (三)“故障”排除:重新安装金税卡,并按以下步骤操作:第一步,进行上月和注销当月 1 日至注销当日 的抄税操作;第二步,持 IC 卡到税务机关报税及结算全部税款,并缴销发票;第三步请专业人员拆除金 税卡;第四步,将 IC 卡、金税卡等交税务机关,并办理金税卡(一般纳税人)注销手续。若企业在拆除 过程中金税卡损坏,就应当请运行维护单位,重新安装金税系统和税务部门发行及补录相关信息后,再 按上述步骤操作。 新办企业如何办理纳税申报 [1]纳税人在办理好税务登记证后,到银行服务窗口办理纳税专户,然后到申报征收窗口办理纳税 IC 卡。 若愿意委托代理申报的,到金穗税务师事务所办理委托代理申报手续。并于次月 10 日前到服务大厅办理 纳税申报手续,以后每月无论有否销售(营业)收入,都应在规定的期限内办理纳税申报。 [2]《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款规定:纳税人必须依照法律、行政法规规定或 者税务机关依照法律、行政法规的规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。 《中华人民共和国税收 征收征管法实施细则》第三十二条规定:在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。 因此,纳税人在没有收入的情况下,也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税(费)种的相关 规定办理,不一定与是否有收入存在必然的联系。各税种的申报流程与正常申报流程相同,社保费的零 申报需要税收专管员和所长的签字同意才能办理。 增值税一般纳税人申报流程 [1]增值税一般纳税纳税申报办法 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、 《中华人民共 和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,制定本办法。 一、凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。 二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须 在抄报税成功后,方可进行纳税申报。 三、纳税申报资料 (一)必报资料

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)(表二) 、 、 (表三)(表四); 、 》 2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的 IC 卡(明细数据备份在软盘上的纳税人, 还须报送备份数据软盘)《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》 、 ; 3.《资产负债表》和《损益表》 ; 4.《成品油购销存情况明细表》 (发生成品油零售业务的纳税人填报) ; 5.主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸 介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)(主表及附表) 》 。 (二)备查资料 1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联; 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联; 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件; 4. 收购凭证的存根联或报查联; 5. 代扣代缴税款凭证存根联; 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。 四、增值税纳税申报资料的管理 (一)增值税纳税申报必报资料 纳税人在纳税申报期内,应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关,并在主管税务机关按照 税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定) ,将本办法第三条、第一款要求报送的纸介 的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关,税务机关签收后,一份退还纳税 人,其余留存。 (二)增值税纳税申报备查资料 纳税人在月度终了后,应将备查资料认真整理并装订成册。 1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联,按原顺序装订;开具的电脑版增值税专 用发票,包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联,应按开票顺序号码每 25 份装订一册,不足 25 份的按实际开具份数装订。

2. 对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序,按单证种类每 25 份装订一册,不足 25 份的按实际份 数装订。 3. 装订时,必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》 (以下简称“《封面》”) ,并按规 定填写封面内容,由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后,纳税人可不再填写原增值税专用 发票的封面内容。 4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票,暂不加装《封面》 ,两个月仍未使用完的,应在主管税 务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》 。 纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月,加装《封面》 。 5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证 编号、税款所属时间等,具体格式由各省一级国家税务局制定。 五、 《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。 》 六、申报期限 纳税人应按月进行纳税申报,申报期为次月 1 日起至 10 日止,遇最后一日为法定节假日的,顺延 1 日; 在每月 1 日至 10 日内有连续 3 日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。 七、罚则 (一)纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,按照《中华人民共和国税收征收管理法》 第六十二条的有关规定处罚。 (二)纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按 偷税处理,并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。 (三)纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,按《中华人民共和国税收征收管理法》第六 十四条的有关规定处罚。 网上纳税申报流程 网上申报是指每月初在网上申报上月的增值税纳税申报、营业税纳税申报、会计报表申报、个人所得税 申报。网上申报有专门的网上申报系统,而且有公司特定的。 抄税:每月 1 号开始抄税,在单位就可以,然后打印出销项发票汇总表等; 报税:就是把你抄完税的 IC 卡和打出汇总表在国税局规定的日期内去国税局报税。 (报税和申报可以同 时进行) 纳税申报:就是把你的一般增值税申报的主表、附表、财务报表一同带到国税局、地税局去申报纳税。 电子申报是上自己先在单位上网申报,然后把 IC 卡、主表、附表、财务报表带到税务局再申报就可以了。

1 先抄税:就是把你的销项资料信息自动写在金税卡上、然后打印出销项发票清单及汇总表(看看开发票 的书明白了)2 在规定的日期内先自已在网上申报(网上有什么表格你就相应的作什么表格,这根据自己 的税务局的要求)3 网上申报完毕后会提示你急时到税务局申报的字样,你就可以把 IC 卡和纳税主表、 附表、财务报表一同交到国税局就可以了,如果你企业有税,国税局就会给你打出缴税凭证,你拿着这 张凭证可以上银行交税了。4 回到单位以后把 IC 卡插在电脑里开机看看就可以了。 网上纳税申报是指纳税人在规定的纳税期限内,利用计算机登录互联网,填报有关涉税电子申报表格, 把纳税申报数据发送到税务局的纳税申报受理服务器,自行申报并打印纳税凭证,自己到开户银行缴纳 税款,或通过税务机关与银行部门的联网网络,将纳税人通过网络填报的纳税申报信息传递至纳税人的 开户银行,由银行直接从纳税人的签约账户上将税款划缴国库的一种纳税申报方式。 实行网上纳税申报符合现代财会电算化的要求,应用条件简单,易于操作,快速便捷。使用电子申报软 件后,纳税人将申报数据输入申报软件中,软件对数据进行自动审核,并进行错误或正确提示,使申报 数据更为准确、完整;纳税人不受时空限制,足不出户,轻点鼠标就能完成申报、开票纳税程序,不仅 免除了上门申报等候时间长,往返次数多的奔波之苦,而且网上电子申报操作简单轻松,自动化程度高, 降低了纳税成本,有效节省了纳税人上门报税所耗用的时间,大幅提升了办事效率。 网上申报申请流程告之 纳税人要进行网上申报,可随时到主管国税区局领取宣传资料、提出申请,填写应向主管税务机关受理 部门提出申请,经主管国税区局同意后,即与网上申报技术服务公司签定《网上申报服务协议》 ,领取相 应的使用手册和教学光盘参加培训。 业务流程说明: 纳税户通过 Internet 接入电子申报网页, 用合法用户名和口令登录电子申报服务器。 选择填写相关申报表, 填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机 收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后,税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款 数据发送指定银行扣除税款,并根据银行确认的扣款信息,以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电 子邮件,告知最后申报处理结果。 增值税一般纳税人报税/领购发票 领购发票/抄税流程 增值税一般纳税人报税 领购发票 抄税流程 增值税一般纳税人报税/领购发票/抄税流程
生产型企业报税/领购发票/抄税流程公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税 地税零申报到现在的正常申报、我一路走过来了,其中有过期盼,有过欣喜,也有过失落,学会了许多…… 一直想 ... 生产型企业报税/领购发票/抄税流程 公司从税务登记到小规模纳税人再到一般纳税人(临时资格)、从国税地税零申报到现在的正常申报、我 一路走过来了,其中有过期盼,有过欣喜,也有过失落,学会了许多……一直想找个时间把它们整理出来, 看能否帮到需要了解办税流程的朋友,同时也感谢在办税过程中给矛我帮助的百度知道里的朋友们,谢谢 你们!知识需要分享,我尽我所能把它们写出来,如有错误请帮忙指正,我一定尽早修正。 一、进行税务登记 自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向所在地税务机关申报办理税务登记。 领取《税务登记证》后,在税务登记证上面有两个大大的红印戳-浙江省国家税务局、浙江省地方税务局。

当然还包括纳税人名称、法人代表、地址、登记注册类型、经营范围等。 地税局是《**县地方税费“一户通”同城特约委托收款协议书》,加盖公章、法人章后拿到税局当场办结, 办好后拿下面的注册编码。 国税局则是《委托扣款协议书》其中乙方需加盖公章和法人章,丙方(银行)则需盖业务公章,日后申报 的国税将从此协议书上的账号内扣除。 三、地税局填表后专管员会给你一个注册码,拿回来后在浙江省地税网上进行注册,一个注册码可以申请 三个用户号及密码,日后也只能用这三个用户进行网上报税;需要注意的是地税局的地税编码并非税务登 记证上的浙税联字 330421*********号,而是有专门的地税编号。 国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通 VPDN,VPDN 是虚拟拨号专网技术的简称,它是基于 拨号用户的虚拟专用拨号网业务,利用 IP 网络的承载功能,结合相应的认证和授权机制,在公用网络中建 立专用的虚拟数据通信网络。在国税网上报税时首先就必须连上 VPDN,然后再连接国税局网上报税系统。 这里的国税编号就是前面说的税务登记证上的号码了。 在开办前期都是进行零申报的,也就是资产负债表、损益表、企业信息采集表等都填 0,然后点申报就好 了,记住哦,进行税务登记起当月就要进行报税,不管你有没有销售收入! 四、申请一般纳税人临时资格(工业)/或是进入辅导期(商业) 首先到办税大厅全程服务窗口向工作人员拿一张申请一般纳税人临时资格所需要的文件清单,同时工作人 员会根据你企业的性质给你几份一式三联的表格: 1.增值税一般纳税人申请认定表

2.增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)

3.增值税专用发票最高开票限额表 除上述空白格需要填好加盖公章后还需以下附件: 1. 税务登记证(副本)原件及复印件 2. 企业法人营业执照复印件 3. 中华人民共和国组织机构代码证复印件 4. 税务登记证复印件 5. 开户许可证复印件 6. 企业法人代表身份证 7. 验资报告复印件 8. 购入的固定资产的发票复印件 9. 财务主管、会计及办税人员会计上岗证复印件 10. 一份加盖法人章/公章的关于申请一般纳税人临时资格的书面申请 11. 房产证或经公证处公证后的厂房租赁合同 上述文件及税务登记证原件一并交给全程服务窗口后二个星期内专管员会来公司进行验厂,同时需要提醒 的是财务室必须要有防盗装置(防盗门、窗),墙体有玻璃的也最好制作防盗窗,保险箱要与地面或是墙 体固定。 如果固定装置在验厂一星期内没有解决,专管员将会退件,并勒令两个星期内不许再送件。 待专管员通知你时候,增值税一般纳税人申请认定表和增值税一般纳税人临时认定申请调查表(附表)上 都有税务机关的签字和盖章了,上面会注明从什么时候开始你公司是一般纳税人,这时候申请一般纳税人 临时资格也就算是完成了。

五、领购增值税专用发票 庆幸一下成为一般纳税人吧,接下来的工作主要有以下几个: 如何刻发票专用章 刻个发票专用章是当务之急的事,因为在当月你买发票和开发票时候你都必须用到,不知道别的地方是不 是一定要和刻公章一样在公安或是税局去刻并且备案,在嘉善是可以不用在指定单位刻的,但是有个前提: 刻章时必须提供《税务登记证副本原件》 如何安装增值税防伪税控开票子系统 到当地的金穗计算机中心,提供《最高开票限额审批表》和《申请开票……表》具体名字记不清了,都有 国税审批过的,缴费后金穗计算机中心会在一个星期之内上门安装(金穗卡、读卡器、IC 卡、认证发票的 扫描仪及相关的一些软件)同时办税人员被要求参加培训,培训时间大概是一天左右,会发一本教材,培 训后还要进行一次象征性的测试,很好过的。 如何领购发票?领购发票之前要做什么? 领购发票之前我们需要拿 IC 卡和金穗卡(就是装在主机里的)去国税局全程申报窗口发行,也就是激活的 意思,之后拿发行后的 IC 卡到发票领购窗口进行第一次领购发票 办理发票领购簿 直接拿发票领购窗口办理发票领购簿,需要办税员个人身份证、发票专用章、和最高开票限额审批表、和 发票领购申请表(加盖公章、法人签字) 第一次领购发票 凭 IC 卡、发票领购簿(自己加盖个发票专用章)、填一张专用发票专用领购章(盖个发票专用章)给工作 人员就 OK 了,拿着 25 份发票可以飘回家了~ 第二次及以后购专用发票 下月待发票用完时凭 1.发票领购簿 2.抄好税的 IC 卡 3.整个 25 份的发票明细 4.作废发票的整份 5.发票专用 章就可以来领购发票了 网上认证发票 月底 31 日前将本月的进项税发票, 具体操作是打开扫描仪后, 将抵扣联反过来横向放在扫描仪后开始单张 扫描,扫描完后进行实时认证操作,之后取得认证结果,打印认证结果通知书。具体操作请参照扫描仪操 作说明书 抄税、网上报税 抄税一般在月初 1 号-5 号,这里的抄税是指将主机内的金穗卡上的信息抄入 IC 卡中,抄完后在 IC 卡状态 查询内如果有抄税信息则说明抄税成功。同时打印当月的专用发票汇总表,加盖公章后同时带上 IC 卡去国 税全程申报窗口报税。报税是指将 IC 卡内的信息报至国税局服务器。工作人员弄好后在汇总表上盖一个章 就好了。 国地、税网上申报

地税中的个人所得税是在 1-7 号要在网上申报完成,个人所得税申报需要下载一个专用的个税软件。其他 税种则是在 10 号前申报完成,否则每天加收万分之五的滞纳金。 地税网上申报首先需要在财务管理模块里申报当期的 1.资产负债表 2.利润表 申报完成后再在纳税模块中申报纳税综合申报表。 申报完成后在涉税查询模块中的财务报表查询中和纳税查询中将本期申报资料打印出来留存,半年一次加 盖公章后送地税局! 小规模纳税人国税网上申报比较简单,首先需要连接上 VPDN 和国税网上申报 IP 地址,再申报财务报表, 再进行全申报就 OK 了,企业所得税和外商企业所得税则是分季预缴,年终清缴! 一般纳税人要填的表多点,除了财务报表之外还有填值税销项/进项/等一些表格,填完后进行全申报就 OK 了 上述两种申报一般在纳报完两天内就会从你的帐户里扣钱了,所以一定要准备好有足够的钱,否则又要加 收滞纳金了~~ 九、买发票 发票用完后进行第二次买发票操作………然后周而复始,周而复始……


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