当前位置:首页 >> 建筑/土木 >>

工程审计案例分析


案例: 某工程公司供销科科长张某在外购买高档房, 与其收入明显不符。 调查后发现张某权力 很大,每年公司的供应材料几乎由他一手操办。按内部规定,一次性采购款超过 30 万元的 应由上级领导审批,但只要“把好尺度”不“上线” ,所有业务都由科长一人说了算。2000 年 4 月至案发,张某当科长进 10 个月,就受贿达 17 余万元。而追根溯源,拉张下水的是供 应科采购员李某。张上任

之初,李就授意谋商行经理,为了多接业务,在张的办公室里给张 1 万元“见面礼” 。同样,经李介绍,张收了谋私营物资公司 1 万元,以购买 450 万元的供 应材料作为:)。而在此前后,李某本人也利用采购权,受贿 9.21 万元。随着案件深入,与工 程分包、材料采购有关的高层领导也纷纷落马。 熊某,加工科科长,主管钢结构外发加工业务。 “身居要职”的他透露想买家具后,客 户立刻开车送其夫妇道外地家具城挑选。1998 年起,他先后收受数家加工单位 6.6 万元。俞 某, 金属结构厂副厂长, 利用负责外发加工项目的职务便利, 收受承包人 “感谢费” 4 万元。 朱某,金属结构厂厂长,在购买设备等方面“做手脚” ,捞进不义之财 6.4 万元。徐某,副 经理, 主管公司所有工程项目的施工。 在麻将桌上, 业务单位的 5 万元借款不明不白成了 “礼 金” 。同案牵扯出来的还有公司下属原压力容器厂副厂长陈某和公司机械部部长祝某,两人 在 2000 年 7 月至 2001 年 3 月初,通过截留、套现等方式,贪污数万元。 分析: 虽然工程项目发生贪污舞弊的频率不是很多, 但如果一旦发生舞弊, 说明固定资产内部 控制一定存在弊端和漏洞,这将使企业发生不可预计的重大损失。上述案例说明,固定资产 购建和工程项目环节发生的贪污舞弊,不仅在工程(劳务)发包环节上会发生,而且还向分 包和材料采购领域渗透。 而工程项目审计是指对工程项目从投标中标、 组织施工到竣工交付 使用全过程的经济活动和管理进行的审计, 并对其最终绩效进行评价。 建筑工程审计的内容 主要包括建筑工程开工前期审计、建筑工程施工阶段审计以及建筑工程项目竣工决算审计。 从这三个阶段对工程项目的实施、开展、投产进行监督,全方位的控制建设、施工、监理三 方对整个项目实施过程的合法、 合规性。 有效杜绝资金去向不明、 工程材料不符合合同规定, 建筑结构是否达到设计规定的标准。因此,对于一个企业来说,必须加强内部审计,以确保 经济利益不受侵害。对舞弊行为的预防和检查尤为重要,更要不断加强。针对已发现的舞弊 线索进行的专项审计检查,及时发现可能会滋生的舞弊,坚决杜绝舞弊现象的发生。上述案 例就是因为没有把好审计这一关,才出现了这样的舞弊案例。 所以说,审计对一个项目、一个企业具有非常重要的作用。通过全过程工程项目审计, 能够充分发挥建设资金投资效益,保护资金使用安全,避免损失浪费,保证基建工程的竣工 决算质量。工程项目全过程跟踪审计主要有: 1、检查工程结算总额是否超过预算总额,预算变更及调整是否经有权限有领导审批; 单项工程预算编制是否真实、准确,包括工程量计算是否符合规定的计算规则,是否准确; 分项工程预算定额选套是否合规,选用是否恰当。 2、注意签证手续是否齐全,检查签证单是否有业主驻工地代表、承包商、监理工程师 的签字盖章。签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。检查签证有 无双方单位盖章,印章是否伪造,复印件与原件是否一致等是审核的重要内容。 3、.注意工程量的是否相符,要审核工程量时,特别注意是对于工程量的签证,审核时 必须到现场逐项丈量、计算,逐笔核实。工程量的审核最重要的是熟悉工程量的计算规则。 一是分清计算范围,如砖石工程中基础与墙身的划分、混凝土工程中柱高的划分、梁与柱的 划分、主梁与次梁的划分等。二是分清限制范围,如建筑层高大于 3.6m 时,顶棚需要装饰 方可计取满堂脚手架费用, 现浇钢筋混凝土构件方可计取支模超高增加费。 三是应仔细核对

计算尺寸与图示尺寸是否相符, 防止计算错误。 对签证凭据工程量的审核主要是现场签证及 设计修改通知书应根据实际情况核实,做到实事求是,合理计量。审核时应作好调查研究, 审核其合理性和有效性,不能有签证即给予计量,杜绝和防范不实际的开支。 4、注意设备价格和检查质材的检查。在对设备或材料进行审计时应注意合同价格的合 理性,材料与质量是否与合同约定相一致,并将审查合同设备清单及财务结算发票相结合, 对工程所需的设备,要看采购合同清单,如果属于业主直接采购的设备,要注意设备采购的 运杂费、保管费的支付情况。 5、分清楚工程造价的计算方法,因为定额计价和清单计价的计算方式是不同的。 因此, 工程审计对工程项目的顺利完成发挥着重要的作用, 是基本建设经济监督活动的 重要形式,是审计机关或者内部审计组织根据国家相关的政策、法律、法规,应用科学的审 计方法, 对建筑工程单位或企业的整个投资过程进行审计监督, 对建设工程单位或企业的投 资情况做出客观公正的评价, 并且做出详细的审计报告。 建设工程审计工作的开展主要是贯 彻国家的投资政策, 有效地维护业主和施工单位的合法权益, 如实反映出建设工程项目的工 程造价,有助于提高建设工程的投资效益,控制投资风险。然而,在建设工程审计实际工作 中还存在很多问题, 对整个建设工程审计工作的开展带来了严重的负面影响, 阻碍了审计工 作的高效进展。 因此, 审计机构和审计工作人员还必须采取有效的措施解决建设工程审计中 出现的问题,切实做好审计监督工作,将科技化技术运用于审计工作中,以保证建设工程审 计工作顺利开展,进一步控制工程项目审计风险。


相关文章:
工程审计案例分析
工程审计案例分析_建筑/土木_工程科技_专业资料。案例: 某工程公司供销科科长张某在外购买高档房, 与其收入明显不符。 调查后发现张某权力 很大,每年公司的供应材料...
竣工结算审计案例分析
竣工结算审计案例分析 一、项目背景 某研究所科研试验配套综合楼工程,建筑面 积 8968.95m2, 其中车间 3896.57m2, 框架 2 层,其它综合楼 5077.75m2,五层,建筑...
工程项目审计案例
审计案例案例一 某河道水下抛石工程标底审核,水深测量的比例尺本来是 1:500,但...原因分析:由于铝合金经过喷涂处理后与不锈钢的外观近似,因此造价 低的铝合金被...
审计案例分析
审计案例分析_经济学_高等教育_教育专区。《审计案例分析》课程作业讲评(2)一、...首先,审计人员应取得该房屋的建筑工程记录,仔细核对相关的成本费用,包括原材 料...
_《竣工结算审计案例分析》
竣工结算审计案例分析 一、项目背景 某研究所科研试验配套综合楼工程,建筑面积 8968.95m2,其中车间 3896.57m2,框架 2 层,其它综合楼 5077.75m2,五层,建筑高度 ...
工程审计案例
工程审计案例_建筑/土木_工程科技_专业资料。新建职工餐厅项目工程审计报告为规范...四、审计发现与分析 通过审计,我们发现,目前公司在建项目的勘察设计、 招标投标...
审计案例分析论文
结果发现有人以 现金形式取走 100 万元的工程余款, 但未见领款收据及领款人签字...3 NT 食品总公司离任审计案例分析 3.1 理论依据 3.1.1 离任审计的意义和内容...
审计案例分析
审计案例分析 【案件过程】 1992 年 11 月, 山东某公司向上海同协技术工程公司 (下简称 “同协公司” ) 求购精疏机一套,但当时“同协公司”没有购买此类...
审计案例分析
审计案例分析_高等教育_教育专区。审计案例分析 《审计案例研究》 课程主要是为了...此外,干某将高某 12 万余元的家庭装修费用公款报销,并于事后伪造了工程合同...
审计案例分析
审计案例分析_管理学_高等教育_教育专区。审计案例分析 1.甲公司为一家房地产...(资料一序号) 目名称及认定 在建工程(完整性) 8.A 注册会计师负责审计甲...
更多相关标签:
工程审计案例分析ppt | 工程造价审计 | 工程审计案例 | 工程结算审计 | 工程审计 | 工程结算审计案例分析 | 审计类型介绍 | 安装工程审计案例分析 |