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高一政治必修1课件:8.2《征税和纳税》课件(新人教必修1)


第八课 国家收入的分配

国家财政的作用有哪些?
?一、国家财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障。 ?二、国家财政具有促进资源合理配置的作用。 ?三、国家财政具有促进经济平稳运行的作用。

国家财政收入的来源有哪些?

?税收收入、利润收入、债务收入以 及其他收入。

影响财政

收入的主要因素有哪些?

?经济发展水平和分配政策。

财政支出的用途有哪些?
?经济建设支出,科学、教育、文化、 卫生事业支出,行政管理和国防支 出,社会保障支出、债务支出。

1、税收及其种类

(1)税收的含义
◆税收主体? 国家 ◆税收目的? 实现国家职能 ◆税收凭借的手段?政治权力 ◆税收依据? 法律(税法) ◆税收作用?取得财政收入的基本形式

赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思

所谓赋税,就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁

(2)税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价

强制性 无偿性 固定性

依法

紧 密 相 连

无偿性要求具有强制性;强制 性和无偿性要求具有固定性

(3)我国税收的种类
类别 流转税
以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象 营业税 增值税 消费税 关税

所得税

资源税

财产税

行为税

征税 对象

以各种所 以开发利 以拥有或 以特定行 得额为征 用特定自 支配的财 为为征税 然资源为 产为征税 税对象 对象 征税对象 对象

包括 主要 税种

企业所得 税、个人 所得税

矿产税 契税

印花税 屠宰税

税收趣话:税收种类
有关于人和动物的:人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税:烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得:晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税

(3)我国税收的种类
两个影响最大的税种 ①增值税 (流转税)

征税对象: 增值额 税率: 基本税率17% (比例税率) 计税方法 =商品销售额×税率-上一环节已缴税金 征收增值税的意义 : A、避免重复征税
B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业 的偷漏税行为。 D、保证财政收入的稳定增长。

②个人所得税
征税对象:个人所得额 纳税人: 在我国境内居住满一年,从我国境内 外取得所得的个人,以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内 取得所得的个人。

税率:
特点:

累进税率

(3%-45%)

高收入者多纳税,低收入者少纳税

工资、薪金所得超额累进税率表的速算扣除数
(注:指(个人月工资+薪金)-四金-3500元以后的余额.)
2011年9月1日起调整后,现2012年现在实行的7级超额累进个人所得 税税率表。

级数 1

全月应纳税所得额 不超过1500元的

税 率 (%) 3




超过1500元的至4000元的部分
超过4500元的至9000元的部分

10
20




超过9000元的至35000元的部分
超过35000元的至55000元的部分

25
30

6 7

超过55000元的至80000元的部分 超过80000元的部分

35 45

算一算:如果一个人的月工资为9000元, 那么他应缴纳的税款是多少?

1500×3% 1500

3000×10% 4500

1000×15% 元 9000

征收的意义: 是国家财政收入的重要来源,是调 节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

我国公民纳税情况调查
没有依法纳税的原因 大款、领导、名人不交,心理不平衡
辛辛苦苦挣点钱不容易,不情愿交 交税给某些贪官污吏去挥霍,不值得 不明白交税后能得到什么 对纳税程序和方法不了解 其他原因

比例 38.4%
27.6% 19.3% 4.5% 7.7% 2.5%

资料来源:《中国保险报》

2、依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性(为什么)
(1)从我国税收的性质——取之于民、用之

必 要 性

于民来看,税收同国家富强、人民幸福联 系在一起。


2)从税收的作用看,税收是国家实现 各项职能的物质保障。 (3)从权利与义务相统一看,每个公民在享 死亡和纳税,是人生不可避 受国家提供的各项服务同时,必须承担义务, 免的两件事情。 自觉诚信纳税。

----汉密尔顿

结论:公民自觉诚信纳税,既是履行应 尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。

2008年奥运会在北京举行 10月15日,青藏铁路全线铺 通庆祝大会在拉萨隆重举行。

2008年奥运会将在北京举行 10月12日,第十届运动会在南京隆重开幕。

交通

医疗

教育

赈灾

?我国的税收是取之于民,用之于民

?公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境 通讯

(2)违反税法的行为
偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税

不 同 点

有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税

用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威 获得国家税 关核定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限, 缴纳税款
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显

潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税
活动的一个重灾区。1999年-2000年

6月的虚开金额共计323亿元,涉及骗取
出口退税额高达42亿元。这是建国以来

涉税金额最大的严重违法犯罪案件。

1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为. 偷税 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______行为. 抗税 (1)都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 (2)都是违反税法的行为 欠税 款24.8万元.其行为是______行为. (3)都应受到法律的制裁 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______行为. 骗税

小强去一家数码专卖店买一款 心仪已久的数码照相机,在进行付 款的时候,销售员这样对他说: “你如果不要发票,可以享受八折 优惠。”

“优惠税钱”是一种什么行为? 如果是你,你会索要发票吗?

(3)增强“依法纳税”的意 识

什么是“纳税人意识”?
一方面,公民应当履行义务自觉纳税。 另一方面,公民还要行使权利。

增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举

税收与我无关
我我 光纳 荣税 (1)从纳税人的角度讲,有些中学生已经成为纳税 人。而且,中学生有责任督促其自觉纳税。 (2)从消费者角度讲,中学生享受着国家财政提供的 社会服务,国家税收的多少,同中学生息息相关。 同时中学生也是负税人,与税收关系密切。 所以,中学生应当成为国家税收制度的自觉维护者, 增强“纳税人”意识,一旦成为纳税人就应自觉履行 纳税人义务,行使纳税人权利。


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