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浅谈“中国式虚拟现金池”在当今跨国集团公司的实际应用


龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈“中国式虚拟现金池”在当今跨国集团公 司的实际应用 作者:刘斌 来源:《城市建设理论研究》2013 年第 07 期 摘要:现金池是当今跨国集团公司采用较多的资金管理方式,从某种意义上讲,它对跨国 集团公司的运营及盈利情况有着至关重要的重用。文章结合本集团公司所进行的实施与应用业 务,介绍了“中国式虚拟现金池”的基本概念,实施的必要性及应用细节,最后提出了一些在应 用时的问题与解决方法。 关键词:现金池;“中国式虚拟现金池”;集团总部;资金归集 Abstract: cash pool is the multinational corporation adopts more money management method, in a sense, it is for multinational group company and profitability is essential of reuse. Combining with the group company on the implementation and application of business, introduces the basic concept of virtual cash pool Chinese, the necessity of the implementation and application details, and finally puts forward some problems in application and solving methods. Keywords: cash pool; Chinese virtual cash pool; Group headquarters; Money collection. 中图分类号:F406.71 文献标识码:A 文章编号:2095-2104(2013) “中国式虚拟现金池”的基本概念 现金池也称现金总库,最早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发的资金管理模 式,以统一调拨集团的全球资金,最大限度地降低集团持有的净头寸。现金池业务主要包括的 事项有成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷 以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。 虚拟现金池又被称为名义现金池,顾名思义就是集团公司内部的资金只是虚拟的归集在一 起,并没有发生实质性的划拨。在虚拟现金池中由银行来冲销各个子帐户中的借贷余额,利息 总额是根据帐户结构的净头寸来进行计算的,银行根据该净头寸向集团支付存款利息或收取透 支利息。虚拟现金池由于没有涉及到不同实体之间资金转移,在一定程度上简化了银行和企业 的操作手续,节省了大量的财务成本,更进一步提高了企业资金管理的效率,因此在国外先进 的金融市场上,虚拟现金池是一种被广泛运用的现金池模式。 “中国式虚拟现金池”是指当今跨国集团公司以在中国境内设立的投资公司总部的名义设立 集团人民币现金池账户(由于中国是外汇管制国家,外汇需要在监管之下进行收付,设立外币 现金池账户的条件比较严格而且操作比较繁琐,大多数只设立人民币现金池账户)。“中国式 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 虚拟现金池”模式利用银行现金管理平台,把集团各公司客户在银行开立的多个账户设为一个 账户组,账户组中所有账户资金实时汇总构成“虚拟现金池”,各账户保持原状态不变。集团总 部可以全额使用现金池资

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